감사 범위는 그룹 회사 본부 및 관련 2 차 단위를 포괄하며, 주로 시스템 엔지니어링, 물자 조달, 대외투자 협력, 융자 등의 주요 경제 계약 (주로 이행 중인 계약) 을 포함한다. 현장 감사 방식을 채택하여 무작위로 감사한 그룹 회사 XX 부 등 12 개 단위, 지사, 자회사를 확정했다.
감사 내용에는 경제 계약 관리 제도, 계약 체결 절차, 계약 조건 및 내용, 계약 이행, 계약 파일 관리 등이 포함됩니다. 경제계약의 체결, 집행, 관리 및 아카이빙 과정을 종합적으로 평가하기 위해 계약 관리를 더욱 보완하는 합리화 건의를 제시하여 위 과정의 법적 위험을 방지한다.
둘째, 감사 프로세스
일정에 따르면 감사부 일행 6 명은 2 개 감사팀으로 나뉘어 모두 지출됐다
심사하기 전에 충분한 준비를 하고, 더욱 상세하고 통일된 감사 내용 테스트 표 (표 1, 표 2, 표 3 참조) 를 작성하며, 감사원의 계약 관리에 대한 이해에 따라 구체적인 분업을 하였다. 감사에서 상응하는 준수 테스트 및 실질적 테스트 방법을 취하여 감사기관이 제공한 관련 제도, 중대 경제 계약 및 관련 자료를 검토하고 관계자와 구체적인 추출 계약을 교환했으며 계약 프로젝트 현장에서 계약 이행 및 이행을 점검했습니다. 계약 프로젝트의 경우 감사 추출 검사는 주요 엔지니어링 프로젝트 관련 계약, 조달 계약, 투자 프로젝트 및 융자 계약에 중점을 둡니다. 감사 검토 결과에 따르면 감사 작업 내용 [다양한 감사 방법 사례 보고서 템플릿 위챗 공식 계정 내심망의 사용 가능 여부, 내심망 주석] 은 기본적으로 포괄적이며 누락이 발견되지 않았다. 현장 감사가 끝난 후 감사 프로젝트 감사관은 감사 사항을 요약하고 감사 보고서를 발행하기 전에 감사에서 발견된 문제를 관련 부서 및 회사 백본과 충분히 소통했습니다.
셋째, 전반적인 평가
일반적으로 그룹의 각 관련 업무 단위, 지사, 자회사는 계약 관리 기능 부서를 설립하고 계약 파일을 관리하는 전문가가 있습니다. 그룹 회사와 일부 자회사는 자체 관리의 실제 상황에 따라 본 단위의 계약 관리 방법을 제정하였다. 계약 관리 방법을 확립하지 않은 회사의 경우 계약 관리는 그룹 회사의 계약 관리 방법을 따르거나 참조해야 합니다. 중대 계약의 체결, 표준 계약을 제외한 기타 비반복 계약은 입찰, 중대 계약 합심, 법률 고문 심사, 승인 등의 절차를 거쳤다. 특히 중요한 모든 계약은 협상을 거쳐 계약서에 서명할 때의 합법, 신중함, 평등, 정의의 원칙을 보장한다.
모든 회사는 보관된 계약서 장부를 작성했고, 개별 회사는 계약서 장부와 계약서 텍스트를 보존하고 검토하는 정보 관리 수단을 세웠다.
그룹 계약장을 보유한 각 부서는 그룹' 계약장 사용 규정' 의 요구에 따라 계약장 사용을 관리할 수 있으며, 무단으로 사용하는 경우는 발견되지 않았다.
감사를 통해 일부 회사가 계약 규정에 따라 공사 진도금을 제때 지급하지 않으면 법적 위험이 발생할 수 있으며, 체결된 구매 계약은 다른 입찰 기관의 불만으로 인해 종결되는 경우를 제외하고는 이번 감사 범위 내에서 성과, 불만, 소송 종료 등의 상황이 발생하지 않습니다. 본 그룹의 각 업무 단위에서 발효된 계약에서.
넷. 감사 결과
"기업 내부 통제 기본 규범" 과 "세 가지 보조 지침" 의 요구 사항으로 인해 "기업 내부 통제 적용 지침 제 16 호-계약 관리" 의 관련 규정에 따라 그룹 계약 관리 시스템의 일부 내용과 조항을 개선하고 보완해야 합니다.
감사에서 그룹 회사, 2 급 회사 일부 계약 파일에 상대방이 제공한 법인 증명서나 위임자 증명서가 부족하고, 상대방 청부기관에서 내 법인 증명서나 위임자 증명서의 영수증 증빙을 보관하지 않았거나 취득하지 않은 것으로 밝혀졌다. 계약의 합법성과 유효성에 숨겨진 위험을 묻다.
입찰 서류는 서명한 계약과 출입이 있어 통제 허점이 있다. 감사에서 공사 계약과 입찰 상황을 조사한 결과, 두 가지 문제가 발견되었다. 하나는 입찰 서류의' 공사 단가 평가 방법' 과' 준공 결산' 부분 조항이 계약서에 기록되지 않았다는 것이다. 둘째, 입찰 서류에서' 공사 보증' 의 내용은 계약서에 반영되지 않았다.
XX 그룹 회사 관리부의 입찰 문서 보관 관리는 표준화되지 않았다. 입찰 서류에는 대장부도 없고, 관련 계약 번호도 없고, 조회가 어렵다. 최근 아카이빙된 문서는 안전하고 합리적인 임시 저장 공간이 부족하여 사무실에 쌓여 있어 문서의 검색과 활용에 불리하다. 프로젝트 입찰 관리 책임자는 연간 요약 입찰 문서 (전자판) 를 XX 부 파일관리원에게 통합 보관해 감사 절차 없이 입찰 자료의 무결성을 보장할 수 없다.
프로젝트 계약이 체결되기 전에 투자회사의 프로젝트 설립, 평가, 의사 결정 승인은' 투자 관리 잠행 규정' 과 일치하지 않아 계약 체결의 위험 통제에 불리하다.
Xx 부서 프로젝트 아카이브 내용이 표준화되지 않았습니다. 서류목록은 투자 프로젝트 설립, 평가 논증, 의사 결정 승인 등 모든 서류자료의 내용에 따라 편성되지 않았다. , 감사에서 일부 자료가 보관되지 않아 사장이나 다른 곳에 흩어져 있는 것으로 밝혀졌다. 또한, 조사 후, XX 에 의해 서명 된 법률 고문 계약은 파일에 복사본으로 남아 있으며, 관리자는 원본의 저장 위치를 모르거나 원본의 저장 위치를 설명하거나 다른 방법으로 설명하지 않았습니다.
XX 지사의 일부 엔지니어링 입찰 세그먼트는 주 계약과 보충 계약 (실제로는 하도급 계약) 을 채택하는 것은 위험하다. 원칙적으로 프로젝트 마스터 계약과 보충 계약은 프로젝트 계약의 총액을 구성합니다. 상술한 계약의 주계약 및 보충협정은 쌍방법인이 서명한 정식으로 유효한 계약이며 이행의 효력이 있다. 관리가 잘 되지 않고 통제가 엄격하지 않으면 허점이 생기기 쉬우며 손실을 초래할 수 있다.
공식 등록 양식에 도장을 찍는 계약 수와 계약 통계표에 등록된 계약 수가 다르다. 심사 후, XXX 회사 공식 도장은 등록서에 기재된 공식 도장이 찍힌 계약 XXX 부, 계약 통계표에 등록된 계약 XXX 부를 사용한다. ××월의 공식 도장은 등기표에 기록된 공식 도장이 찍힌 ×× × 계약을 사용하며, 계약 통계표에 등록된 ×× × 계약의 차이가 크다. 차이의 주요 원인은 XX 사의 계약이 업무 부서가 자체적으로 보관하고 각 부서에서 제출한 통계가 불완전하여 XX 부서 계약 통계표 데이터가 불완전하기 때문이다.
XX 회사의 구매 계약 중 일부 조항은 상의할 만하다. 첫째, 주택 구입 계약에서 판매자의 위약 책임은 계약서에 약속이 없다. 감사 및 현장 점검을 위한 구매 계약에는 다양한 위약 책임에 대한 자세한 규정이 있지만 계약 조항에는 공급자 위약 책임이 없습니다. 둘째, 쌍방의 현재 계약에 따르면 분쟁을 해결하는 방법은 국제상회의 법률에 따라 런던에서 중재를 신청하는 것이고, 그룹회사의 계약관리방법의 요구에 따라' 또는 중국 국제경제무역중재위원회에 중재를 신청할 수 있다' 는 조항이 있어야 한다.
일부 2 급 회사의 계약은 서명 날짜가 없기 때문에 계약의 적시성에 위험이 있다.
동사 (verb 의 약어) 감사 의견 및 제안
첫째, 계약 관리 시스템을 개선하십시오. 그룹회사는' 기업내부통제응용지침 제 16 호-계약관리' 등 관련 규정을 참고해 계약관리제도를 개선하고, 관련 조항 내용을 보완하며, 계약관리책임을 명확히 하고, 관리책임상벌 메커니즘을 제정해 계약관리가 20 12 에 부합하도록 할 수 있다
두 번째는' 그룹회사 계약관리방법' 에 규정된 중대 계약연합심제도를 엄격히 집행하는 것이다. 지사와 자회사가 체결한' 계약관리방법' 규정 기준에 부합하는 중대 계약은 규정에 따라 공동심사제도를 엄격히 시행해야 한다. 구매, 공급 계약 등에 사용됩니다. , 계약 금액은 가격 불확실성으로 정의할 수 없으며, 계약 구매량과 역사적 가격을 기준으로 계약 금액을 산정하고, 중대 계약 기준에 부합하는 규정에 따라 합심 절차를 시행하며, 승인 권한에 따라 서명할 수 있습니다.
셋째, 그룹회사 계약관리기관이 계약보고의 통계 작업을 강화하고 보고서의 정보를 최대한 활용할 것을 제안한다. 예를 들어 계약의 통계 분석, 관리 통제 및 위험 평가, 특히 중대 계약의 체결 및 이행, 준수 위험 방지, 계약 관리 개선 및 지속적인 개선 등이 있습니다.
넷째, 계약인 자격증 기록 관리를 강화하여 법적 위험을 방지한다. 그룹 회사 관련 부서 및 2 차 회사 계약 관리 기능 부서는 계약 서명자 자격증 수집 및 보관을 강화해야 합니다. 제 3 자 공증이 없는 경우에도 상대방 체약 기관에서 우리측 법인 증명서 (또는 위임자 증명서) 의 수금 증명서를 받아 함께 등록해 법적 위험을 방지해야 한다.
다섯째, 낙찰서류의 관련 조항은 계약 조항과 통일되어야 한다. 입찰에 의해 결정된 프로젝트 계약의 체결은 낙찰서류에서 약속한 조항의 내용을 충분히 반영해야 하며, 계약 내용이 입찰 조건을 준수하고, 계약 이행 결과가 낙찰계약과 일치하는지 확인하고, 계약 분쟁을 피하고, 관련 위험을 방지해야 한다.
여섯째, 그룹 회사 관리부에 입찰 프로젝트 장부를 세우고 관련 계약의 계약 단위와 계약 번호를 등록할 것을 건의한다. 임시로 보관된 입찰 서류 및 자료의 보관 장소는 파일 관리 요구 사항을 준수해야 하며, 포괄적이고 완전하며, 배출량이 질서 정연하며, 쉽게 찾을 수 있고, 안전하게 보관할 수 있어야 합니다.
일곱째, 그룹 대외투자 프로젝트의 의사결정 과정은' 투자관리 잠행 규정' 에 엄격히 따라야 한다. Xx 는 대외투자 프로젝트의 설립, 평가, 의사 결정 승인 절차, 방안 문서, 회의록, 기록, 참여인 서명 등 관련 사항을 전면적으로 완비하여 의사결정에서 누락과 맹점을 줄여야 합니다. 위의 절차 파일과 같은 기록은 무결성을 보장하기 위해 표준 프로그램 파일 디렉토리에 따라 수집, 정리, 정렬 및 보관해야 합니다.
여덟째, XX 는 주 계약과 보충 계약 (실제로는 하도급) 을 채택할 위험에 주의를 기울일 것을 권장합니다. 보충 협의가 금액을 늘리는 계약은 가능한 한 빨리 공사 건설가격관리기관에 제출하여 공사 결산이 순조롭게 완료되도록 해야 한다. 주 계약과 보충 계약을 채택한 항목에 대해서는 지급 감사를 강화하고 계약 진도금의 중복 지급을 방지하며 중복 계약이 불법 이용으로 인한 자산 손실을 방지해야 한다.
Nineth, XX 는 계약 보관 업무 부서와 구체적인 계약 통계인과의 소통을 강화할 것을 건의합니다. 구체적인 계약 통계자는 공인사용 등기표에 있는 정보에 대한 일상적인 점검과 검사를 강화하여 공인의 효과적인 관리를 보장해야 합니다. (윌리엄 셰익스피어, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 계약관리명언)
열째, 계약 체결의 전제는 정의, 평등, 호혜이다. XX 사의 섭외 구매 계약은 동등한 협력 관계를 충분히 반영해 회사의 권익을 최대한 보호할 것을 건의합니다.
제 11 조 계약의 서명 시간은 계약의 요소 중 하나이며 계약의 유효 조건이다. 계약 관리 부서와 계약자가 매우 중시하고, 계약 시간 요소를 보완하고, 계약의 법정 시간과 발효 시간을 보장하는 것이 좋습니다.
사례 연구 및 계몽
주요 경제 계약 관리 특별 감사는 일반적인 프로세스 감사가 아닙니다. 계약 체결, 이행, 변경 등의 과정을 포함한 감사에도 불구하고 계약 체결 과정의 메커니즘이 완벽한지, 계약 내용이 엄격하게 검토되었는지, 체결된 조항이 관련 법률에 부합하는지, 계약의 핵심 문구가 정확한지에 더 많은 관심을 기울이고 있습니다. 조금만 부적절하면 그룹에 법적 위험과 중대한 경제적 손실을 초래할 수 있는데, 이는 위험 통제의 고위험 영역이다. 감사팀은 신중하고 엄밀한 업무 태도로 감사 전에 세심한 준비를 하고 감사 내용과 중점에 대해 여러 차례 논의하고 통일되고 상세한 감사 내용 테스트 초안을 작성했다. 중대 계약이 있는 회사와 중점 계약이 있는 부서의 비율을 파악한 후 감사 범위와 구체적인 검사 감사 단위를 제정한다.
감사 결과에 따르면 XX 회사 계약 관리의 기본 규범은 관련 관리 제도가 비교적 건전하다는 것을 보여준다. 주요 문제는 다음과 같습니다: 일부 관리 요구 사항 구현에 편차가 있습니다, 일부 계약은 특정 구현에 편차가 있습니다, 일부 회사의 일부 관련 관리자는 법적 인식이 부족, 일부 계약은 외부 객관적인 요인에 의해 방해, 일부 계약은 국제 시장에 의해 영향을 받습니다. 이 계약의 조항은 불평등하다. 위에서 언급 한 특정 문제에 대한 감사 그룹 [다양한 감사 방법 사례 보고서 템플릿] 은 위챗 공식 계정 내심망의 유무 여부, 내심망 주석] 이 확실한 증거를 얻은 후 감사 결론을 내린다.
그룹 경영 위험에 관한 감사 보고서는 그룹 지도자의 높은 중시를 받아 문제가 있는 관련 기관을 제때에 정비하도록 책임졌다. 현재 그룹 계약 관리 방법은 이미 시행되어 각 기능 부서와 업무 단위의 감사 문제를 다루고 있다. 객관적인 이유로 개선이 필요한 소수의 문제를 제외하고, 기타 감사 문제는 모두 효과적으로 시정되고 시행되었다. 이번 특별 감사는 XX 사가 계약 관리를 더욱 규범화하고 경영 위험과 법적 위험을 줄이는 데 어느 정도 역할을 했다.
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