내부 감사 감독 관리 시스템 1. 일반 규칙1..1. XXXXXX 주식유한공사 (이하 회사) 내부감사감독을 강화하고, 감사업무를 규범화하고, 과학적이고 제도화되고 효과적인 내부감사감독체계를 수립하며,' 중화인민공화국 감사법' 과' 감사청 내부감사업무에 관한 규정', 1.2 에 의거한다. 내부 감사감독관리제도를 실시하는 목적은 내부 감사감독을 통해 회사의 합법적인 경영과 염정건설을 촉진하고, 법에 따라 주주의 권익을 보호하고, 내부 통제제도를 검토하고, 회사 관리를 규범화하고, 회사의 경제효과를 높이고, 회사의 각 경영 관리의 건강한 발전을 촉진하는 것이다. 1.3. 본 제도에서 내부 감사라고 부르는 것은 회사 내부 기관 또는 인원이 내부 통제 및 위험 관리의 유효성, 재무 정보의 진실성과 무결성, 운영 활동의 효율성 및 효과에 대한 평가 활동을 의미합니다. 1.4. 본 제도에서 내부 통제라고 하는 것은 회사 이사회, 감사회, 고위 경영진 및 기타 관계자가 1.4. 1 국내법 준수 1.4.2 회사 운영의 효율성과 효과 향상 1.4.3 회사 자산의 안전을 보장한다. 1.4.4 회사 정보 공개의 진실, 정확성, 완전성 및 공평성을 보장합니다. 1.5. 이 제도는 회사 및 전액 출자 자회사 및 지주 자회사에 적용됩니다. 2. 감사기관 및 감사원 2. 1. 회사는 내부 감사 부서를 설립하고, 감독 및 평가 기능을 독립적이고 객관적으로 수행하며, 회사의 재무 정보의 진실성과 무결성, 내부 통제 제도의 수립 및 집행 등을 점검하고 감독합니다. , 회사의 경영 활동과 내부 통제의 적합성, 합법성 및 유효성을 체계적이고 규범적으로 검토 및 평가하고, 회사의 내부 통제를 강화하고, 위험 관리를 개선하고, 회사의 발전 전략 목표를 달성합니다. 내부 감사 부서는 회사 이사회 감사위원회에 책임을 지고 이사회 감사위원회에 직접 보고합니다. 2.2. 회사는 규모, 생산 경영 특성 및 관련 규정에 따라 내부 감사 업무에 전임 인력을 배치해야하며, 전임 감사인은 3 명 이상이어야 한다. 2.3. 내부 감사 부서는 독립을 유지해야 하며, 재무 부서의 지도 아래 두거나 재무 부서와 공동으로 조직해서는 안 된다. 2.4. 풀뿌리 단위 및 지주 자회사는 실제 상황에 따라 내부 감사 기관 또는 시간제 임시직 내부 감사인을 설치하여 업무상 회사 내부 감사 부서의 지도를 받고 업무를 보고할 수 있습니다. 감사기관에서는 감사감독의 성격에 따라 부감리급, 이사급, 부경리급, 지배인급 감사인을 배치할 수 있으며, 회사는 업무 규모에 따라 수석감사원을 배치할 수 있다. 2.5. 내부 감사인은 2.5. 1 등의 전문 역량을 갖추어야 한다. 회계, 감사 및 회사의 생산 및 운영 관리에 대한 전문 지식을 갖추고 있습니다. 내부 감사 기준, 절차 및 기술의 숙련 된 사용; 2.5.2. 회사의 생산 및 운영 관리 활동과 관련된 국내법, 규정 및 정책에 익숙하고 회사의 내부 통제 시스템 및 절차에 익숙합니다. 2.5.3. 강력한 조직, 커뮤니케이션 조정, 조사 연구, 종합 분석, 전문적인 판단, 컴퓨터 조작, 언어 및 문자 표현 능력. 2.6. 내부 감사기관과 인원은 내부 감사 직업윤리를 엄격히 준수해야 하며, 응당한 직업으로 내부 감사 업무를 신중히 수행해야 하며, 감사감독 의무와 상충되는 활동에 종사해서는 안 되며, 감사기관의 경영 활동과 내부 통제를 받는 의사결정과 집행에 대해 책임을 져서는 안 되며, 독립적이고 객관적이며 성실하며 기밀로 유지해야 합니다. 2.7. 회사 및 소속 기관은 내부 감사기관 및 감사원이 법에 따라 의무를 수행하도록 보호해야 하며, 어떠한 기관이나 개인도 보복을 타격해서는 안 된다. 회사는 감사에 필요한 경비를 보증해야 한다. 2.8. 회사는 내부 감사인에 대한 후속 교육을 강화하고 전문성을 유지하고 향상시키기 위해 다양한 형태를 취해야 합니다. 2.9. 내부 감사부 책임자 (감사부 관리자) 는 전직이어야 하며 이사회 감사위원회 지명, 이사회 임면입니다. 회사는 학력, 직함, 근무경력 및 회사 지주주주, 실제 지배인과의 연관 관계를 공개해야 합니다. 2. 10. 회사 각급 내부 감사 부서는 유연하고 다양한 감사 방식을 취하고, 직접 감사와 간접 감사를 결합하고, 내부 감사와 외부 감사를 결합하고, 제출, 현장, 위탁 또는 승인 감사를 결합하고, 공동 감사와 분류 감사를 결합하여 감사 책임을 효과적으로 이행하고, 회사 경영 관리의 위험을 적시에 밝혀야 합니다. 3. 내부 감사감독의 범위와 책임 3. 1. 내부 감사 감독 범위 3.1..1. 비즈니스 관점에서 내부 감사는 판매 및 수금, 구매 및 지불, 재고 관리, 고정 자산 관리, 자금 관리, 투자 자금 관리, 인적 자원 등 재무 보고 및 정보 공개와 관련된 모든 비즈니스 측면을 포괄해야 합니다. 3. 1.2. 경영진의 관점에서 회사 통제 및 관리에 참여하는 모든 부서는 실제 상황에 따라 재무 보고 및 정보 공개와 관련된 내부 통제 설계의 합리성과 실행 효율성을 평가합니다. 3.2. 회사 내부 감사 부서는 다음과 같은 주요 책임을 수행해야 합니다. 3.2. 1. 회사 내부 감사 업무 제도를 제정하고 보완하여 연간 내부 감사 업무 계획을 편성하다. 3.2.2. 회사 산하 기관의 내부 감사를 지도, 감독 및 점검합니다. 3.2.3. 감사 경험을 요약하고, 감사 정보를 교환하고, 감사 이론 토론, 연구, 감사 경쟁 등을 조직하다. 을 눌러 섹션을 인쇄할 수도 있습니다 3.2.4. 회사 내부 기관, 영향력 있는 지주 자회사 및 주식회사 내부 통제제도의 무결성, 합리성 및 유효성을 검사하고 평가합니다. 3.2.5. 회사 내부 기관, 영향력 있는 지주 자회사 및 출자 회사의 회계 자료 및 기타 관련 경제 자료, 반영된 재무수지 및 관련 경제활동의 합법성, 규정 준수, 진정성 및 무결성을 감사합니다 (재무 보고, 성과 보고, 예측 재무 정보 자발적 공개 등 포함). 을 눌러 섹션을 인쇄할 수도 있습니다 3.2.6. 회사 경영진이 정한 방침, 정책 및 관리 행위를 감독합니다. 3.2.7. 회사가 부정행위 방지 메커니즘을 확립하고 보완하고, 부정행위의 중점 영역, 핵심 링크 및 주요 내용을 식별하고, 내부 감사 과정에서 발생할 수 있는 부정행위에 합리적으로 주의를 기울이고 검사하도록 돕는다. 3.2.8. 산하 단위의 주요 행정 지도자의 임기 내 또는 퇴임 후의 경제적 책임을 감사하다. 3.2.9 회사 인프라 프로젝트, 주요 기술 개조 및 정밀 검사 프로젝트에 대한 프로세스 감사 감독 프로젝트 설립, 시공 전 입찰, 예상치 못한 프로젝트 및 초예산 프로젝트를 검토하는 데 중점을 둡니다. 3.2. 10. 중대한 재정적 이상이 있는 하위 기관에 대한 특별 경제 책임 감사를 실시합니다. 3.2. 1 1. 내부 감사 부서는 주요 외국인 투자 문제가 발생한 후 즉시 감사를 실시해야 합니다. 대외투자사항을 감사할 때는 3.2. 1 1. 1 대외투자가 관련 규정에 따라 승인되었는지 여부에 중점을 두어야 합니다. 3.2. 1 1.2 계약이 승인 내용에 따라 체결되었는지, 계약이 정상적으로 이행되었는지 여부 3.2. 1 1.3 주요 투자 프로젝트의 타당성, 투자 위험 및 투자 수익을 연구하고 평가하고 주요 투자 프로젝트의 진행 상황을 추적하고 감독하는 전문 기관을 지정할지 여부 3.2.11 3.2. 1 1.5 증권 투자 문제와 관련하여 회사가 전문 증권 투자 내부 통제 제도를 수립했는지 여부, 투자 규모가 회사의 정상적인 운영에 영향을 미치는지 여부, 자금 출처가 소유하고 있는지 여부, 투자 위험이 회사의 감당 범위를 벗어나는지 여부, 다른 사람의 계좌를 사용하는지 아니면 다른 사람에게 자금을 제공하여 증권투자를 하는지 여부 3.2. 12. 내부 감사 부서는 중요한 자산 구매 및 판매 후 즉시 감사를 실시해야 합니다. 자산 구매 및 매각을 감사할 때는 3.2. 12. 1 자산 구매 및 매각이 관련 규정에 따라 승인 절차를 이행했는지 여부에 중점을 두어야 합니다. 3.2. 12.2 계약이 승인 내용에 따라 체결되었는지, 계약이 정상적으로 이행되었는지 여부 3.2. 12.3 구매 자산의 경영 상황이 예상과 일치하는지 여부 3.2. 12.4 구매한 자산에 보증, 담보, 담보 등 양도 제한이 있는지, 소송, 중재 등 중대한 분쟁이 관련되어 있는지 여부. 3.2. 13. 중요한 대외보증사항 발생 후 내부 감사부는 제때에 감사를 실시해야 한다. 대외보증사항을 감사할 때는 3.2. 13. 1 대외보증이 관련 규정에 따라 승인되었는지 여부에 중점을 두어야 합니다. 3.2. 13.2 보증 위험이 회사 부담의 범위를 벗어났는지, 보증인의 신용 기록, 경영 상황, 재무 상태가 양호한지 여부 3.2. 13.3 피보험자가 반보증을 제공하는지, 반보증이 실행 가능한지 여부 3.2. 13.4 독립이사와 추천기관이 의견을 내는지 여부 (해당되는 경우) 3.2. 13.5 보증인의 경영 및 재무 상황에 지속적으로 관심을 기울일 사람을 지정할지 여부. 3.2. 14. 중요한 관련 거래가 발생한 후 내부 감사 부서는 제때에 감사를 실시해야 한다. 관련 거래를 감사할 때 다음 사항에 중점을 두어야 합니다. 3.2. 14. 1 관련 당사자 목록을 확인하고 적시에 업데이트할지 여부 3.2. 14.2 관련 거래가 관련 규정에 따라 승인 절차를 수행하는지 여부, 관련 주주 또는 관련 이사가 관련 거래를 검토할 때 투표를 회피할지 여부 3.2. 14.3 사외 이사가 사전 승인 및 독립의견을 발표했는지 여부, 추천기관이 의견을 발표했는지 여부 (해당되는 경우); 3.2. 14.4 관련 거래가 서면 계약서에 서명했는지 여부, 양 당사자의 권리, 의무 및 법적 책임이 명확한지 여부 3.2. 14.5 거래 대상이 보증, 담보, 담보 등 양도를 제한하는 경우 소송, 중재 등 중대한 분쟁이 관련되어 있는지 여부 3.2. 14.6 거래상대의 성실한 기록, 경영 상황, 재무 상태가 양호한지 여부 3.2. 14.7 관련 거래 가격이 공정한지, 거래 대상이 관련 규정에 따라 감사되거나 평가되는지, 관련 거래가 회사 이익을 침해할지 여부. 3.2. 15. 내부 감사부는 최소한 분기별로 모금자금 예탁 및 사용에 대한 감사를 실시하여 모금자금 사용의 진실성, 규정 준수에 대해 의견을 밝혔다. 모금 자금 사용 감사를 실시할 때는 3.2. 15. 1 모금자금이 이사회가 결정한 전문계좌에 보관되는지 여부, 회사가 모금자금을 보관하는 상업은행, 보증기관과 3 자 감독계약을 체결했는지 여부에 초점을 맞추어야 합니다.