첫째, 세법 집행의 위험을 정확하게 이해한다.
세법 집행 위험은 세법 집행 과정에서 발생할 수 있는 잠재적 위험으로 세무서 및 해당 직원의 행동과 누락으로 인해 세무관리 기능이 무효화될 수 있으며, 이는 국익이나 세관리 상대인의 합법적인 권익을 손상시킬 수 있는 행위와 누락으로 인해 책임을 져야 하거나 추궁당할 가능성을 가리킨다. 이론적으로, 세금 집행의 어떤 직위든 어느 정도 위험이 있을 수 있는데, 특히 지도 간부와 법 집행 관리의 관건이 될 수 있다.
(a) 세금 집행 위험에는 세 가지 기본 특성이 있습니다.
첫째, 객관성. 법 집행 위험은 객관적으로 존재하고, 사람의 의지로 옮기지 않는다. 위험주체들에게는 위험을 결정하는 다양한 요소가 독립적으로 존재하기 때문이다. 세무서와 직원들이 위험의 존재를 인식하든 안 하든, 위험의 인센티브가 존재하는 한 조건이 성숙되면 위험은 손실을 초래할 수 있다. 위험의 객관성은 우리에게 위험이 보편적으로 존재한다는 것을 일깨워 준다. 직위든 역량이든, 모든 직위와 모든 사람은 잠재적 위험에 직면해 있다. 그리고 직위가 높을수록 책임이 무거워질수록 위험이 커진다. 그리고 손실은 종종 위험을 수반하며, 위험의 위험은 연쇄반응을 일으켜 연쇄손실을 초래할 수 있다.
둘째, 은폐성. 위험은 모두 일정한 확률을 가진 불확실한 위험이기 때문에 숨겨져 있다. 정확하게 예견하고 효과적으로 통제할 수 있는 위험은 위험이 아니다. 세무원이 주변의 위험을 무시하는 경향이 있는 이유는 위험이 발생하기 전에 방심하거나 운에 맡기는 것은 위험이 불확실하고 숨겨져 있기 때문이다. 국세 업무에서는 법 집행과 관리 위험도 일상 업무의 많은 세부 사항에 숨겨져 있다. 싹이 트고 발전하는 것, 주도적인 문제가 되는 것, 왕왕 하나의 과정이 있지만 쉽게 간과될 수 있다. 예를 들어, 일반 납세자의 인정 과정에서 심사가 엄격하지 않으면 불법분자에 의해 이용되는 숨겨진 위험이 묻혔는데, 이런 위험은 반드시 폭발하는 것은 아니지만, 일단 터지면 이런 관리 누락과 직결되어 돌이킬 수 없는 손실을 초래하게 된다.
세 번째는 제어성입니다. 위험은 객관적으로 존재하지만 통제할 수 있다. 우리는 위험을 미리 식별하고 예측하고, 과정에서 위험을 예방하고, 일정한 방법과 절차에 따라 사후 위험을 해결할 수 있다. Dell 은 과학적 접근 방식과 효과적인 위험 예방 절차를 통해 위험의 성격과 조건을 분석하고 손실을 초래할 수 있는 요소를 식별하여 위험 통제를 위한 전제 조건을 제공할 수 있습니다. 현대 과학 기술 정보 수단과 확률 통계에 따르면 각종 위험에 대한 기술 매개변수를 확립하여 위험 통제를 위한 기술적 수단을 제공할 수 있다. 좋은 제도를 확립하여 세무서와 그 직원의 법 집행 행위를 규범화하여 위험을 제도 통제의 궤도에 포함시킨다.
(b) 새로운 상황에서 세법 집행의 위험을 예방하는 것의 중요성
첫째, 법 집행 위험을 예방하고 해결하는 것이 법에 따라 세금을 다스리고 세수 업무의 근본 목적을 실현하는 데 도움이 된다. 법에 따라 세금을 다스리는 과정은 법에 의해 부여된 세금 관리 권한을 실시하는 과정이자' 재물을 모아 나라를 위해 세금을 징수하고 국민을 위해 세금을 징수하는' 업무의 취지를 실현하는 과정이다. 법 집행위험을 예방하는 근본은 제도 건설과 과학규범의 관리를 통해 원천에서 세수 위법 행위를 예방하고 줄이고, 세무원이 법률에 추궁될 확률을 낮추고, 세무관리의 법제화, 표준화를 촉진하는 데 있다.
법치세를 심화하다.
둘째, 법 집행의 위험을 예방하고 해결하는 것이 조화로운 세금 징수 관계를 구축하고 세금 관련 분쟁의 발생을 줄이는 데 도움이 된다. 세법 집행 위험 예방 강화, 세법 집행의 각 단계에서 법 집행 위험의 표현 형식과 법적 결과를 명확히 할 수 있으며, 세무원들에게 시종 법치 원칙을 따르고, 세수관리 의무를 정확히 이행하며, 좋은 세법 집행의 공신력과 이미지를 확립하고, 각종 세무분쟁의 발생을 줄이고, 조화로운 세징수관계를 조성할 것을 경고한다.
셋째, 법 집행의 위험을 예방하고 해결하는 것이 세금 관리 책임을 제대로 이행하고 세수 사업의 건강한 발전을 촉진하는 데 도움이 된다. 민주법치가 발전함에 따라 시민권 보호, 행정감독, 사법감독이 강화됨에 따라 잠재적 집행위험이 현실법적 책임으로 변할 확률이 높아지고 있다. 각종 법 집행의 위험을 정확하게 판단, 식별, 예방 및 효과적으로 막을 수 있는지 여부는 세무원의 절실한 이익뿐만 아니라 세무사업의 장기적인 발전에도 영향을 미친다. 법 집행 위험을 효과적으로 예방하고 해결하면 세무원의 법 집행 압력을 완화하고, 업무 잠재력을 자극하며, 세법제도의 올바른 시행을 보장하고, 세무기관의 법 집행 공신력을 강화하는 데 도움이 되며, 세무사업의 장기적이고 건강한 발전에 도움이 된다.
넷째, 법 집행 위험을 예방하고 해결하는 것은 세금 징수의 질을 높이고 전문화된 세금 관리의 요구를 충족시키는 데 도움이 된다. 관리는 세금 업무의 기초이며, 세금 관리의 품질과 효율성은 세금 집행의 위험을 결정합니다. 이 둘은 반비례합니다. 즉, 관리 수준이 높을수록 관리 허점이 작을수록 세금 집행의 위험이 작아집니다. 반대로 법 집행의 위험이 커질수록. 세원 전문화 관리의 중요한 업무 이념 중 하나는' 세무위험 관리를 지향하며 완벽한 위험내부 통제 메커니즘을 확립하고 세법 집행 위험을 합리적으로 해소하는 것' 이다. 이에 따라 전문화관리는 세수 집행에 대해 더 높은 기준과 요구를 제시했다. 법 집행 위험을 효과적으로 예방하고 해소해야 세무 전문화 관리를 더욱 원활하게 추진할 수 있다.
둘째, 새로운 상황에서 세법 집행 위험의 원인
(a) 내인
첫째, 세법 자체의 결함은 위험을 초래할 수 있다. 세법의 많은 요소들은 불확실하며, 일단 확실하지 않으면' 실직' 의 위험이 있다. 동시에, 경제 발전의 새로운 사물에 대해서는 조세 징수관의 상응하는 보조정책이 시기적절하지 않고, 세수관리가 제때에 따라가기 어렵고, 논란을 일으키는 숨겨진 위험을 묻게 될 것이며, 세무서는 이로 인한 법 집행의 위험을 감수해야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 경제명언) (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 경제명언)
둘째,' 행정본위' 의 관리 이념과 메커니즘은 위험을 초래할 수 있다. 현재 세무서' 행정본위' 의 관리이념은 비교적 두드러지지만' 행정본위' 가 법치이념과 상충되는 경우가 많아 법 집행의 위험을 초래할 수 있다. 예를 들어, 일부 기층 세무원들은 일방적으로 평가 지표의 정확성률을 추구하기 위해 객관적인 현실을 고려하지 않고, 심지어 일부 간부들이 납세자를 대신하여 세무사항을 처리하고, 세수 집행에 숨겨진 위험을 묻고, 법 집행의 위험을 초래하기도 한다.
셋째, 시스템에 위험 관리 메커니즘이 부족하면 위험이 빈번하게 발생할 수 있습니다. 최근 몇 년 동안, 각지의 세무서들은 세법 집행 위험의 예방을 중시하기 시작했고, 위험 통제 메커니즘을 적극적으로 탐구하기 시작했다. 하지만 많은 세무서와 세무 간부들의 법치 관념은 여전히 무관심하고 위험 의식이 희박하다. 전반적으로, 위험 관리 메커니즘의 실천 성과는 제한되어 있으며, 대부분 단편적인 경험과 관행으로, 각종 복잡한 법 집행 위험을 견디기에 충분하지 않다.
(2) 외부 원인
첫째, 점점 더 완벽한 감독 메커니즘으로 인한 압력. 모두 알다시피, 법 집행의 위험은 법 집행 행위와 결과의 감독 정도와 밀접한 관련이 있다. 세법 집행에 대한 사회 전체의 관심이 높을수록 규제력이 커지고 법 집행의 위험이 잠재에서 현실로 바뀔 가능성이 커진다. 이와 동시에 기검 감찰과 사법기관은 세수 집행과 규율을 강화했다.
행위, 뉴스, 여론의 감독검사도 강력한 감독력이 되어 세수법 집행 과정에서 잠재적 위법행위가 실제 법적 책임으로 전환될 확률을 높였다.
둘째, 시민의 권리 보호 의식이 날로 높아지는 압력. 세무관리의 상대적 권권 의식과 능력이 날로 강화되면서 세무서와 세무원에 대한 법행정에 대한 요구가 갈수록 높아지고 있다. 납세자들은 납세의무를 이행하면서 법에 의해 부여된 권리를 찾고 있다. 재검토, 소송, 불만 등 법적 수단을 통해 자신의 합법적 권익을 보호함으로써 점점 더 많은 납세자들이 받아들이고 채택하였다. 납세자가 점차 인간관계에서 법률권권으로 바뀌면서 세무원의 법행정에 큰 압력을 가하고 있다.
셋째, 조직 소득 업무의 압력. 일부 지방정부는 지방경제의 빠른 발전을 촉진하기 위해 투자 유치를 대대적으로 추진하고, 프로젝트를 도입하고, 투자자의 투자를 유치하고, 현행 세법과 상충되는 세금 우대 정책을 마련하기 위해 세무서가 대응하기 어렵고, 세무서는 그에 상응하는 책임을 져야 하며, 세법 집행에 위험을 초래하여야 한다. 기타 관련 부처의 협조가 부실하고, 관리와 감시의 오차와 부재도 세무서의 법 집행에 큰 위험을 초래하고 있다.
셋째, 세법 집행의 위험을 예방하고 해결하기위한 제안
세금 집행 위험의 내용과 성과에 따라 세금 집행 위험이 항상 세금 관리 프로세스에 존재할 것으로 결정됩니다. 하지만 법 집행의 위험을 예방하는 것은 하루아침에 일어나는 일이 아니므로 꾸준하고 꾸준한 노력이 필요하다. 기존 근무제도의 포괄적이고 철저하고 심층적인 시행을 바탕으로 조세법 집행의 위험을 막기 위한 장기적 메커니즘을 적극적으로 탐구하고 법치세 업무를 심도 있게 추진하는 것이 급선무다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 해리포터스, 일명언) (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 일명언)
(a) 세법을 개선하고 세법 집행의 통일 된 근거를 향상시킨다.
완비된 세법제도는 세수 집행을 규범화하고 법 집행의 위험을 줄이기 위한 전제 조건과 기초이다. 법 집행 체계의 질을 더욱 향상시키고, 그것의 과학성과 조작성을 강화해야 한다. 우선, 조세 규범성 문서 제정 관리 규정을 엄격히 집행하고, 제도 건설의 과학성을 높이며, 조세 관리의 객관적인 규칙과 요구 사항을 충분히 밝히고 반영하며, 서류와 제도와 상위법의 충돌을 피한다. 제정된 제도는 조작성이 있어야 하며, 실제에서 벗어나거나 법 집행인의 감당능력을 초월하는 것을 방지해야 한다. 제도의 함정을 피하고 제도의 일반화를 방지해야 한다. 미성숙하거나 불필요한 시스템은 도입해서는 안 된다. 둘째, 규범 문건을 견지하고 정기적으로 제도를 정리하고 내용이 모순되거나 부적절한 규범성 문건과 규제제도를 제때에 수정하거나 폐지한다. 다시 한 번, 조세 정책 평가 피드백 제도를 더욱 시행하고, 세금 관련 규범 문서 및 관리 조치 시행 효과 평가 제도를 탐구하고, 조세 관리 제도를 더욱 보완한다.
(b) 팀의 질을 향상시키고 세금 집행 위험에 대한 인식을 제고하다.
첫 번째는 법제 관념을 강화하는 것이다. 납세자는 새로운 형세의 세법 집행 환경에 대해 각성한 인식을 가져야 하며, 법을 알고, 법의식을 세우고, 법제 관념을 강화하고, 법률에 의해 부여된 권리를 정확하게 대우하고, 법에 따라 행정하고, 법에 따라 일을 처리하고, 신중히 집행하고, 법 집행에서 요행 심리와 마비 심리를 극복하고, 경종을 울리며, 법이 빠져나가는 것을 방지하고, 자신의 법 집행 행위가 법률 궤도에서 벗어나지 않도록 해야 한다. 두 번째는 법 집행 방식을 바꾸는 것이다. 습관성, 전통적인 업무 사고와 채집 방식을 바꾸고, 절차를 구하지 않고, 방법을 찾지 않고, 법 집행 과정의 지연과 임의성을 피하고 줄여야 한다. 세금 관리 이념, 세금 서비스 의식, 세금 징수 습관, 직업윤리 등에서 시대에 발 맞춰 업무에 대한 판단력을 높이고 일을 처리하는 경험을 강화하며 위험 발생을 최소화한다. 셋째는 세무업무 훈련을 강화하여 세무간부의 법 집행 수준을 높이는 것이다. 세무서는 정책적 업무가 매우 강한 부문이다. 따라서 세무업무 훈련을 중요한 위치에 두고 인센티브를 개선하고 간부의 주관적 능동성을 충분히 발휘해 간부들이 세무업무를 적극적으로 배우고 연구하고, 법 집행 수준을 높이고, 간부들이 등록세사와 공인회계사에 응시하도록 독려해야 한다. 여러 계층의 인원이나 업무수요에 따라 간부가 전문 훈련이나 지식 쇄신 교육을 단계적으로 배정하여 간부의 대응과 위험 예방을 위한 토대를 마련해야 한다.
(c) 법 집행 절차를 표준화하고 법 집행 관리 시스템을 개선한다.
첫째, 세법 집행 업무 프로세스의 분해를 최적화합니다. 운영 체제가 너무 복잡하고, 절차가 번거롭고, 비현실적이고, 책임 범위를 벗어나는 항목에 대해서는 프로세스를 좀 더 정리하고 조정해야 합니다. 법 집행권이 지나치게 집중되고 효과적으로 제약하기 어려운 부분에 대해서는 적절한 분권 통제를 해야 한다. 동시에, 법 집행 감독의 중복과 중복을 피하고, 각 부분과 법 집행 감독의 제도, 절차 및 책임을 보완하고, 서로 조정하고, 서로 촉진하며, 힘을 합쳐야 한다. 두 번째는 구체적인 법 집행 사항 관리를 강화하여 세수 집행의 질과 수준을 더욱 높이는 것이다. 법에 따라 세금을 다스리고, 법에 따라 관리하며, 세법 법규의 규정을 엄격히 집행하고, 관리 의무를 이행하는 데 필요한 법적 근거, 법 집행 권한, 방법 및 시한을 파악하고, 법 집행 활동을 종합적이고 정확하며 적절하게 실시하며, 법에 따라 관리 의무를 이행한다. 셋째, 관련 증거의 수집과 논증을 중시한다. 진실하고 합법적이며 효과적인 세금 증거는 법 집행의 위험을 효과적으로 줄일 수 있다. 기층법 집행인의 증거 수집, 인정 및 운용에 대한 실무 교육과 현장 지도를 강화하여 법 집행인의 증거 수집 및 제시 능력과 기술을 높이다. 넷째, 일상적인, 특별, 연례 법 집행 검사를 통해 문제를 발견하고, 잘못을 바로잡고, 시정을 강화하고, 숨겨진 위험을 해소하는 세금 집행 검사의 효능과 역할을 더욱 발휘한다. 동시에, 법 집행 책임제를 시행함으로써 간부 직공이 법에 따라 직무를 수행하는 의식과 자제력을 더욱 강화하여 위험 확률을 낮출 수 있다.
(d) 내부 및 외부 감독을 강화하고 목표 평가 시스템을 개선합니다.
하나는 세무행정법 집행책임제를 전면적으로 시행하고, 일자리 설정에 입각하고, 직무에 따라 책임을 정하고, 구체적인 직무의 법 집행 내용과 절차를 명확히 하고, 불용, 만행 또는 난동을 줄여야 한다. 두 번째는 조세 집행 검사의 효능과 역할을 충분히 발휘하고, 일상, 특별, 연간 법 집행 검사를 통해 문제를 찾아내고, 잘못을 바로잡고, 책임을 이행하고, 시정 작업의 후속 관리를 강화하는 것이다. 셋째, 법 집행평의와 책임제도를 보완하고, 컴퓨터 평의와 인공평의를 결합한 세수법 집행의 품질평가 방식을 실시하여 평의의 과학성과 객관성을 높인다. 넷째, 세법 집행과 행정권력에 대한 감독을 더욱 강화하는 동시에 감독 채널을 적극 넓히고 대중신고제도를 보완하며 정부 정보 공개를 전면적으로 추진하고 인민대, CPPCC, 사법부, 언론매체의 감독을 중시하며 언론매체에 반영된 문제를 면밀히 조사하고 검증하며 제때에 법에 따라 처리한다.
(5) 부서 협력을 강화하여 세수 집행의 위험을 방지하는 합력을 형성하다.
첫째, 사법부와의 건전한 부서 연석 회의 및 정보 공유 메커니즘을 확립하여 세금 관련 범죄에 대한 조율 협력을 강화한다. 세금 관련 범죄와의 싸움이라는 공통의 목표를 바탕으로 세무 공안 검찰원 법원은 합동회의 메커니즘과 정보 공유 메커니즘을 더욱 건전하게 구축해 관련 법 집행 부서가 세금 관련 범죄 퇴치 과정에서 각 사직과 협조를 할 수 있도록 해야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 공안, 검찰, 법원, 법원, 법원, 법원, 법원, 법원, 법원) 사건 통보 메커니즘을 수립하고, 섭세 위법 사건을 제때에 교환하고, 발생한 문제를 해결하는 것을 토론해야 한다. 정보 교환, 공유 방식 및 협력 제도를 수립하고 개선하여 일상적인 정보 교환 채널을 형성해야 합니다. 둘째, 정부 및 기검, 감사, 재정, 감사 등 정부 관련 부서와의 연계를 강화하고, 외부감독부의 세수 집행에 대한 감독 내용과 평가 기준을 명확히 하고, 내외 이해 기준의 불일치로 인한 집행 위험을 줄이는 것이다. 정부 및 관련 부서와의 소통과 조율을 열심히 하고, 효과적인 관리 건의를 적극적으로 제공하고, 정부 업무의 체계성, 조화성, 과학성을 강화하고, 정치를 줄인다.