1. 납세자가 상품을 매입하여 경영관리 부실로 인해 비정상적인 손실, 도난, 분실, 곰팡이, 변질, 또는 위법 위반으로 인해 법에 따라 몰수, 파괴, 철거된 경우, 물품 구입 및 관련 가공, 수리용역, 운송용역공제에 대한 수입세를 양도해야 한다.
둘째, 제품, 생산품의 비정상적인 손실, 경영관리 부실로 납세자 제품, 생산품 도난, 분실, 곰팡이, 변질, 또는 위법위반으로 인한 몰수, 파괴, 철거, 납세자가 소비한 구매화물 (고정자산 제외) 및 관련 가공, 수리용역, 운송용역 등 공제 매입세액을 결정할 수 없는 경우 당기 실제 원가에 따라 전출된 매입세액을 계산해야 합니다.
3. 납세자가 물품을 매입하거나 과세 노무를 매입하여 용도가 바뀌고, 납세자가 매입세액을 공제한 상품 (고정 자산 제외), 노무 및 서비스를 집단복지와 개인소비에 사용하는 경우, 공제된 매입세액을 당기매입세액에서 이전해야 합니다. 매입세액을 결정할 수 없는 경우 당기 실제 원가에 따라 전출된 매입세액을 계산해야 합니다.
4. 일반 세금 계산 방법을 적용하고 단순 과세 품목 및 면세 품목을 겸영하는 납세자, 일반 세금 계산 방법을 적용하고 단순 과세 품목 및 면세 품목을 겸영하지만 공제할 수 없는 매입세액을 나눌 수 없는 납세자는 공제할 수 없는 매입세액을 다음과 같이 계산해야 합니다. 공제할 수 없는 매입세 = 현재 기간에 나눌 수 없는 매입세 합계 × (현재 단순 세금 계산 방법을 적용할 수 있는 과세 품목 판매+부가가치세 면세 품목 판매
5. 매입세액은 고정 자산, 무형 자산, 매입세액은 공제된 고정 자산에서 이전되며 공제할 수 없는 매입세액은 다음과 같이 계산됩니다. 공제할 수 없는 매입세액 = 고정 자산, 무형 자산 또는 순부동산에 적용 세율, 고정 자산, 무형 자산 또는 순부동산은 납세자가 재무 회계 제도에 따라 감가상각하거나 상각한 후의 잔액입니다.
6. 납세자는 매입세액을 공제할 수 없는 부동산을 취득하고, 이 부동산은 간단한 세금 계산 방법, 면세 품목, 단체복지 또는 개인소비에 사용되며, 16 년 5 월 이후에 발행된 합법적인 유효한 부가가치세 공제 증명서를 취득하여 매입세를 양도해야 합니다.
부가가치세 매입세 전출
부가가치세 매입세 이전이란 세법 규정을 공제할 수 없지만 구매 시 공제된 매입세를 모두 이체하는 것이다. 양은 일진일출이고, 수입과 수출은 같다. 매출 인정은 기업이 어떤 업무를 하지 않는 것을 의미하지만 세법에 따르면 매출로 관련 세금을 납부해야 하며 부가가치세를 납부하는 매출세를 계산해야 한다.
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법적 근거:
"재정부 국세총국 수출화물과 서비스 부가가치세 소비세 정책에 관한 통지" 제 6 조 (2) 항.
매입세 계산에 따르면 부가가치세 면세 정책을 즐기는 수출상품 및 서비스에 대한 매입세는 공제와 세금 환급이 불가능하며 비용으로 이체되어야 합니다. 수출 담배 외에 부가가치세 면세 정책을 시행하는 수출 상품과 서비스의 계산은 부가가치세 면세 정책의 통일된 규정에 따라 집행된다.