A. 법률, 규정 및 규제 요구 사항과 같은 법적 요소
B. 이사, 감독자, 관리자 및 기타 고위 경영진의 직업 윤리
C. 자연 재해 및 환경 조건
D. 조직, 운영 모드, 자산 관리 및 비즈니스 프로세스
E. 운영 안전, 직원 건강 및 환경 보호
대답: (BDE)
분석: 위험 식별 및 평가에서 내부 위험을 식별할 때 다음 요소에 주의해야 합니다.
① 이사, 감독자, 관리자 및 기타 고위 경영진의 직업 윤리, 직원의 전문 능력 등 인적 자원 요소.
② 조직 기관, 운영 모델, 자산 관리, 비즈니스 프로세스 등의 관리 요소
③ R&D, 기술 투입, 정보기술 응용 등 자주혁신 요소.
④ 재무 상태, 경영 성과, 현금 흐름 등 재무 요소.
⑤ 작업 안전, 직원 건강, 환경 보호 등 안전 환경 요인.
⑥ 기타 내부 위험 요소.
제목 104: 내부 통제 상태 평가에는 통제 활동, 정보 및 커뮤니케이션 및 내부 감독이 포함됩니다. 기업 각급 인원이 공동으로 진행하는 통제 활동은 다음과 같다. ().
A. 예산 통제
B. 수준 검토
C. 승인 통제 승인
D. 직접 기능 또는 운영 관리
E. 데이터 처리
대답: (BDE)
분석: 내부 통제 상황 평가에는 통제 활동, 정보 및 커뮤니케이션, 내부 감독이 포함됩니다.
기업의 모든 수준에서 수행되는 일반적인 통제 활동은 다음과 같습니다.
1 수준 검토: 예를 들어 실제 실적을 예산, 예측, 이전 실적, 경쟁사 실적과 비교합니다.
라인 비교 및 검토.
② 직접 기능 또는 운영 관리: 관리 기능 또는 운영을 담당하는 관리자가 성과 보고서를 검토합니다.
③ 데이터 처리: 각종 모니터링 조치를 취하여 거래의 정확성, 무결성 및 권한 부여 (예: 이상 등) 를 점검한다.
보고.
④ 실물 감시: 설비 재고 증권 등의 자산이 보호되고 정기적으로 점검된다.
⑤ 성과 지표: 운영 또는 재무 데이터 및 그 관계와 같은 다양한 데이터 조합을 분석하고 조사 및/또는 시정 조치를 취합니다. 예상치 못한 결과나 비정상적인 추세를 조사함으로써 경영진은 잠재적인 실패를 식별할 수 있다.
기본 활동 목표 달성.
⑥ 직무 분담: 서로 다른 인원의 직책을 정하고 구별하여 검사를 강화하고 착오나 부정행위를 방지한다.
위험을 최소화하다.