(1) 경제적 이익
회계사무소와 공인회계사는 경제적 이익이 독립성에 미치는 손해를 고려해야 하며, 독립성을 손상시킬 수 있는 경우는 주로 다음과 같습니다.
1. 인증 고객과 전문 서비스 비용 이외의 직접적인 경제적 또는 중대한 간접 경제적 이익이 있습니다.
비용은 주로 법원 고객으로부터 나옵니다.
사업을 잃는 것에 대해 너무 걱정하고 있습니다.
인증 고객과 긴밀한 비즈니스 관계가 있습니다.
5. 인증 업무를 수행 또는 비용 형식으로 수행합니다.
법의학 고객과 고용 관계가 있을 수 있습니다.
(2) 자기 평가
회계사무소와 공인회계사는 자기평가가 독립성에 미치는 손해를 고려해야 하며, 독립성을 손상시킬 수 있는 경우는 주로 다음과 같습니다.
1. 인증 팀 구성원은 인증 고객의 이사, 관리자 및 기타 주요 관리자이거나 인증 업무에 직접적이고 중대한 영향을 미치는 직원이었습니다.
2. 인증 고객에게 인증 업무 대상에 직접적인 영향을 미치는 기타 서비스를 제공합니다. 3. 인증 클라이언트에 대한 인증 비즈니스 객체에 속하는 데이터 또는 기타 레코드를 준비합니다.
(3) 관계
회계사무소와 공인회계사는 관계관계가 독립성에 미치는 손해를 고려해야 하며, 독립성을 손상시킬 수 있는 경우는 주로 다음과 같습니다.
1. 검증 그룹 구성원과 밀접한 관계가 있는 가족 구성원은 고객의 이사, 관리자, 기타 주요 경영진 또는 검증 업무에 직접적인 영향을 미칠 수 있는 직원입니다.
2. 감증업무에 직접적이고 중대한 영향을 미칠 수 있는 이사, 매니저, 기타 주요 관리원 또는 직원은 회계사무소 전 고위 관리원이다.
3. 회계사무소 고위 관리원 또는 계약공인회계사는 인증의뢰인과 장기간 접촉한다.
4. 인증 고객 또는 이사, 매니저, 기타 주요 경영진 또는 직원의 귀중한 선물을 받습니다. 이러한 선물은 인증 업무나 사교 예절 이외의 오락에 직접적이고 중대한 영향을 미칠 수 있습니다.
외부 압력
회계사무소와 공인회계사는 외부 압력이 독립성에 미치는 손해를 고려해야 하며, 독립성을 손상시킬 수 있는 경우는 주로 다음과 같습니다.
1. 주요 회계 및 감사 문제에 대해 인증 고객과 의견이 일치하지 않아 해고 위협을 받고 있습니다.
2. 관련 기관이나 개인의 부적절한 개입을 받는다.
3. 인증고객 비용 절감의 압력으로 업무 범위를 부적절하게 좁혔다.
법적 근거:
중화인민공화국 공인회계사법
회계사무소는 본법 제 20 조, 제 21 조 규정을 위반하여 성급 이상 인민정부 재정부에서 경고하고 위법소득을 몰수하며 위법소득의 두 배 이상 5 배 이하의 벌금을 병행할 수 있다. 줄거리가 심각하여 성급 이상 인민정부 재정부는 그 업무를 일시 중지하거나 철회할 수 있다.
공인회계사는 본법 제 20 조, 제 21 조의 규정을 위반하여 성급 이상 인민정부 재정부에서 경고한다. 줄거리가 심하면 성급 이상 인민정부 재정부는 업무를 중단하거나 공인회계사 자격증을 해지할 수 있다.
회계사무소, 공인회계사는 본법 제 20 조, 제 21 조의 규정을 위반하고, 고의로 허위 감사보고, 검자 보고를 발행하여 범죄를 구성하는 사람은 법에 따라 형사책임을 추궁한다.