현재, 국제 이중과세는 두 가지 의미, 즉 법적 의미와 경제적 의미를 포함한다. 법적 의미에서 국제 이중과세의 개념에 대해 경제협력기구는 "합법적인 국제이중과세는 두 개 이상의 국가가 같은 시기에 같은 납세자와 같은 과세 대상에 동일하거나 유사한 세금을 징수하는 것을 의미한다" 고 밝혔다.

경제학적 의미에서 국제중복과세는 두 개 이상의 국가가 같은 시기에 같은 과세 대상이나 같은 세원에 대해 다른 납세자에게 동일하거나 비슷한 세금을 징수하는 것을 말한다.

둘째, 국제 이중 과세를 피하는 기본 방법

국제 이중 과세의 존재로 인해 관련 납세자들에게는 불리할 뿐만 아니라 국제 자본 흐름과 기술 교류에도 불리하다. 일반적으로 한 국가는 다음과 같은 방법으로 이중과세를 일방적으로 피할 수 있다.

1 .. 연역법. 공제 방법은 거주 정부가 주민 (시민) 에 대한 관할권을 행사할 때 거주 정부가 납부한 소득세나 일반 재산세를 주거국 정부에 과세 소득액, 소득 또는 일반 재산가치를 신고하는 공제 항목으로 허용하고, 공제된 잔액에 대해 소득세나 일반 재산세를 징수할 수 있도록 하는 것이다. 분명히, 공제법 하에서 주거국에서 납부한 세금은 비용 공제일 뿐 중복 과세를 제거할 수 없기 때문에 이런 방법은 거의 사용되지 않는다.

2. 면세법. 면세법, 즉 "다른 나라는 독징하고, 본국은 포기한다." 주민 관할권을 행사하는 국가는 자국 주민의 해외 소득에 대해 면세를 하고, 완전히 과세권을 포기하고, 그 경내 소득에만 세금을 부과한다. 이 법은 국제 이중과세를 효과적으로 피하고 제거할 수 있으며, 일반적으로 기업 이익과 개인 노무소득에 적용되며, 어떤 것은 재산을 포함한다. 이 법은 주로 주거국이 단일 지역을 관할하는 국가에 적용된다.

3. 신용방법. 신용방식은 "다른 나라가 먼저 징발하고, 본국이 보태는 것" 이다. 한 나라의 정부가 그 주민의 국외 소득에 세금을 부과할 때, 그것은 그들이 외국에서 지불한 세금에서 본국에서 납부해야 할 세금을 공제할 수 있도록 허락한다. 그러나 공제 방법의 시행에는 일반적으로' 공제 한도' 규정이 수반된다. 출처국이 주거국보다 더 높은 세율을 채택할 수 있기 때문에 국내에서 원산지 주민이 해외 소득을 위해 납부한 세금을 공제할 때 공제액은 경내 세율에 따라 계산된 과세 금액으로 제한되며 초과분은 공제할 수 없다.

학점에는 두 가지 계산 방법이 있습니다. 하나는 전체 학점입니다. 국내 주민 (시민) 이 국내외 소득을 기준으로 계산한 미지급 소득세나 일반 재산세는 해외에서 납부한 세금에서 전액 공제할 수 있다는 얘기다. 두 번째는 일반적인 신용입니다. 경내 주민 (시민) 이 경내 소득계산으로 소득세나 일반 재산세를 납부할 때 국외 소득이나 경내 세법에 따라 계산된 일반 재산소득의 과세 금액, 즉 일반적으로 신용한도액을 공제할 수 있도록 허용한다. 신용 한도를 초과하는 부분은 공제되지 않습니다.

중국은 주로 공제법을 채택하고 있는데, 이는 세계 대다수 국가들이 이중과세를 피하기 위해 선택한 방법이기도 하다. 이 방법의 가장 큰 장점은 출처 관할권을 우선시하는 기초 위에서 주민의 세금 관할권을 겸비하여 이중 과세를 피하고 국가의 세수 권익을 보호한다는 것이다.

4. 국가 간 조세 협정. 국제 중복 과세의 중요한 원인 중 하나는 각국의 조세 관할권의 충돌이다. 각국 정부가 조세 협정을 체결하여 자발적으로 세금 관할권을 일정 범위 내로 제한하여 국제 이중 과세를 피하는 것은 통행적인 관행이다. 현재 유엔 전문가 그룹이 제정한' 유엔 선진국과 개발도상국의 이중과세 회피 시범협정' 은 세계에서 가장 영향력 있는 조세 시범협정이다. 각국은 자국의 실제 상황에 따라 이 모델의 지도 하에 조세 협정을 체결할 수 있다.

이 밖에도 국제 이중과세를 줄일 수 있을 뿐, 아직 조세 협정에 서명하지 않은 국가들 사이에서 가끔 사용할 수 있는 간단한 방법이 있다. 예를 들어, 저세법: 한 정부는 별도로 설정된 저세율로 주민들의 해외 소득에 세금을 부과한다.