1. 자체 세금 차기 이월 방법: 소규모 납세자는 실제 판매 및 당기 과세/세금 환급액을 기준으로 당기 실제 과세 금액을 계산하고 납세자 소재지 세무서에 신고한 후 당기 차기 이월을 완료해야 합니다.

2. 매매 쌍방이 세금 차기 이월을 신고하는 방법: 소규모 납세자는 판매자와 함께 부가가치세 송장에 당기 과세 금액을 신고해야 하며 세무서의 심사 확인을 거쳐 세무서에서 이월해야 합니다.

다음 매입 세액은 매출 세액에서 공제할 수 없습니다.

1. 간단한 세금 계산을 위해 구매한 상품, 노무, 무형 자산, 부동산, 금융상품, 부가가치세 면제 품목, 단체복지 또는 개인소비에 해당하는 매입세. 관련된 고정 자산, 무형 자산 및 부동산은 위의 프로젝트에 고유한 고정 자산, 무형 자산 및 부동산만을 의미합니다.

2. 비정상 손실 항목에 해당하는 매입세;

3, 구매 및 직접 소비하는 케이터링 서비스, 주민 일상 서비스 및 엔터테인먼트 서비스에 해당하는 매입세

대출 서비스 구매에 해당하는 매입세;

5. 국무원이 규정한 기타 매입세.

요약하면 부가가치세는 상품 유통 과정에서 발생하는 부가가치액을 바탕으로 한 이직세이다. 세금 원칙상 부가가치세는 상품 생산, 유통, 노무 등 여러 부분의 부가가치나 상품의 부가가치에 징수하는 일종의 유동세이다. 가격외세를 실시하면, 즉 소비자가 부담하고, 부가가치가 있어야 세금을 징수하고, 부가가치가 없으면 세금을 부과하지 않는다.

법적 근거:

중화인민공화국 부가가치세법 제 21 조

일반 세금 계산 방법의 과세 금액은 당기 매출세액에서 당기 매입세액을 공제한 후의 잔액입니다. 과세 금액에 대한 계산 공식:

과세 금액 = 당기 매출세-당기 매입세

당기 매입세액이 당기 매출세액보다 크면 그 차액은 차기 이월되어 계속 공제될 수 있다. 또는 반환, 구체적인 방법은 국무원 재정 세무 주관부에서 제정한다.

매입세는 합법적인 유효 증빙으로 공제한다.