(1) 은행 업무 허가를 받아야 하는 정책적 은행, 우편저축은행, 국유상업은행, 주식제 상업은행, 도시상업은행, 농촌협력은행, 신용협동조합, 신형 농촌금융기관, 신탁회사, 금융임대회사, 금융자산관리회사, 금융회사

(2) 보험 업무 허가를 받아야 하는 각종 보험회사

(3) 증권 업무 허가증을 취득해야 집업할 수 있는 증권회사, 선물회사, 펀드관리회사

(4) 금융감독부가 감독하는 각종 금융지주회사, 신용보증회사 및 관련 금융업무에 종사하는 기업. 금융 기업 성과 평가는 다음 원칙을 따라야합니다.

(1) 포괄성 원칙: 금융기업 성과 평가는 종합지표체계 수립을 바탕으로 여러 각도에서 금융기업의 특정 회계기간 동안의 재무상태와 경영 성과를 분석하고 종합적으로 판단해야 한다.

(2) 객관성 원칙: 금융기업 성과 평가는 시장 경쟁 환경을 충분히 고려해야 하며, 같은 기간 통일적으로 계산된 국내 업계 표준값에 따라 금융기업의 경영 성과를 객관적이고 공정하게 판단해야 한다.

(3) 발전성 원칙: 금융기업 성과평가는 금융기업의 연간 재무상황과 경영 성과를 전면적으로 반영한 금융기업의 연간 성장 수준을 객관적으로 분석해야 한다. 성과 평가의 객관적, 정의, 공정성을 보장하기 위해 성과 평가는 사회중개기구가 감사한 재무회계 보고를 근거로 해야 한다. 금융 기업 성과 평가의 기본 데이터는 다음과 같습니다.

(1) 금융자산관리회사의 정책적 업무가 청산되지 않고, 상업 데이터가 평가에 사용되는 금융기업의 연간 재무회계 보고서

(b) 회계 법인이 발행 한 감사 보고서, 금융 기업은 회계 법인이 발행 한 감사 보고서를 제공 할 수 없으며, 금융 기업이 제공하고 재무 부서에서 승인 한 연간 회계 보고서를 토대로 평가해야합니다. 후기에 제공된 재무 데이터가 사실이 아닌 경우 재무부는 금융기업 성과 평가 결과를 소급 조정할 것입니다.

(3) 금융기업 경영 상황에 대한 설명이나 재무분석 보고서. 금융 기업 성과 평가 지표는 구체적으로 다음을 포함합니다.

(1) 수익성 지표: 자본 이익률 (순자산 수익률), 자산 이익률 (총자산 수익률),

(2) 경영성장지표: 국유자본보증부가가치율, 이익증가율, 경제이익률의 세 가지 지표가 포함돼 금융기업의 자본부가가치상태와 경영성장수준을 주로 반영한다.

(3) 자산 품질 지표: 불량대출률, 충당범위, 인정 자산율, 미수금률, 순자본과 위험준비율, 순자본과 순자산비율 등 6 가지 지표가 포함되며, 주로 금융기업이 경제자원을 점유하는 이용효율, 자산관리수준, 자산안전을 반영한다.

(4) 상환능력 지표: 자본 충족률, 핵심 자본 충족률, 상환능력 충족률, 순자본 부채율, 자산 부채율 5 가지 지표가 포함되며, 주로 금융기업의 채무 부담 수준, 상환능력, 직면한 채무 위험을 반영한다. 성과 평가의 신뢰성, 무결성 및 합리성을 보장하기 위해 금융 기업은 중요도와 비교 가능성 원칙에 따라 평가 기간 동안 기본 데이터의 적용을 적절히 조정하고 관련 재무 지표에 대해 객관적인 감소 계수를 늘리고 객관적인 증가 계수를 뺄 수 있습니다. 조정할 수 있는 사항은 주로 다음과 같습니다.

(1) 금융기업이 평가기간 손익에서 전년도 자산이나 업무손실을 소화하는 경우, 손해액을 그해 이윤을 줄이는 객관적인 요인으로 삼을 수 있다.

(2) 금융기업이 종사하는 정책적 업무는 경영 성과나 자산의 질에 큰 영향을 미치며, 그 해의 이윤이나 자산에 영향을 미치는 객관적인 감소 요인으로 작용할 수 있다.

(3) 금융기업 회계정책, 회계추정 변경은 경영 성과에 큰 영향을 미치며, 그 영향금액은 그해 자산이나 이익의 객관적인 영향 요인으로 사용될 수 있다.

(4) 금융기업이 비표준 무예약의견감사보고서를 발부한 경우, 감사보고서가 공개한 경영 성과에 영향을 미치는 중대한 사안에 따라 기초평가데이터를 조정해야 한다.

금융기업이 성과평가지표에 미치는 영향이 65438 0% 를 넘는 조정신청을 하는 것은 중대한 영향으로 여겨진다. 금융기업이 객관적 조정 요소가 있을 경우 다음과 같은 성과평가 지표를 적절히 조정해야 한다.

(1) 소득과 비용이 변경되면 자본 이익률, 순자산 수익률, 자산 보상률, 총 자산 보상률, 원가수익률, 수익율, 지출이익률, 가중 평균 순자산 수익률, 국유자본 보존 부가가치율, 이익 증가율, 경제적 이익률을 적절히 조정합니다.

(2) 이익이 변경되면 자본 이익률, 순자산 수익률, 자산 보상률, 총 자산 보상률, 소득 이익률, 지출 이익률, 가중 평균 순자산 수익률, 국유 자본 보존 부가가치율, 이익 증가율, 경제적 이익률을 적절히 조정합니다.

(3) 자산이 변경될 때 자산이익률, 총자산수익률, 국유자본보증부가가치율, 순자본과 순자산비율, 자본충족율, 핵심 자본충족률, 불량대출율, 충당범위, 자산부채율 등의 지표가 이에 따라 조정되어야 한다. 금융 기업의 기본 데이터 조정에 대한 설명 자료는 다음과 같습니다.

(1) 금융기업 성과 평가의 기본 데이터 조정표 (첨부 1)

(b) 관련 증빙 자료의 조정.

조정 항목은 주로 현재 연도의 기본 데이터 조정에 적용되며, 필요한 경우 이전 연도 항목을 조정하여 금융기업이 자체적으로 신고할 수 있습니다.

평가 중인 금융기업이 제공한 기본 데이터 및 조정 지침 자료에 따라 조직 이행 단위는 검토, 검토 및 확인을 수행합니다. 재정부는 중앙금융기업과 성급 재정부가 제출한 정보에 따라 금융기업 데이터를 선별하고, 계량에 적합하지 않은 금융기업 데이터를 제거하고, 계량요구 사항을 충족하는 데이터를 보존하고, 샘플 데이터베이스를 구축했다.

금융기업이 데이터를 제거하는 주요 내용은 다음과 같습니다.

(1) 평가 지표의 경제적 특성에 따라 상대 값을 계산할 때 분모와 분자가 모두 음수인 데이터와 같이 모델을 계산하는 데 필요한 데이터를 충족하지 못합니다.

(2) 관련 지표는 정상 금융업체와 크게 다르다. 예를 들어 금융기업이 폐업, 호스팅 또는 업무 청산 상태에 있는 데이터. 금융기업 성과평가기준치는 금융기업의 연간 재무회계보고 데이터를 근거로 수리통계방법을 활용해 연별, 분업별로 계산하고 발표한 것이다.

금융기업이 다양한 업무를 경영하는 경우, 주영 업무에 따라 평가 지표가 적용되는 업종을 결정해야 한다. 표준 값은 다음과 같은 경우에 적용됩니다.

(a) 정책 은행, 우편 저축 은행, 국유 상업 은행, 주식 상업 은행, 도시 상업 은행, 농촌 상업 은행, 농촌 협동 조합 은행, 신용 협동 조합 및 기타 적용 가능한 은행 표준;

(b) 보험 업계 표준 값은 모든 종류의 보험 기업에 적용됩니다.

(c) 증권 회사, 선물 회사, 펀드 관리 회사 등. 증권 산업에 적용되는 표준 가치;

(4) 금융자산관리회사, 각종 신용보증회사, 신형 농촌금융기관, 신탁회사, 금융임대회사, 금융회사 및 금융감독부가 감독하는 관련 금융업무에 종사하는 기업, 종합금융업 표준가치 적용

(5) 금융지주그룹 회사는 지주자회사 (기업) 가 보유한 금융업무허가증 유형에 따라 적용 가능한 산업표준값을 결정하고, 종합금융업계 표준값은 금융업무허가증을 보유하지 않은 지주자회사 (기업) 에 적용된다. 금융지주그룹회사는 각 지주자회사 (기업) 점수와 자산가중치를 기준으로 성과평가점수를 종합적으로 계산했다. 재정부는 샘플 라이브러리의 금융기업 데이터를 기준으로 세그먼트 단순 평균법을 사용하여 각 재무지표의 표준치를 계산한다. 구체적인 단계는 다음과 같습니다.

(1) 테스트된 샘플의 재무 지표를 실제 값에서 작은 값 (역지표의 경우 작은 값에서 큰 값) 으로 정렬합니다.

(2) 정렬된 샘플을 평균 4 개 세그먼트로 나눕니다. 처음 25% 샘플 데이터는 첫 번째 세그먼트, 처음 50% 샘플 데이터는 두 번째 세그먼트, 모든 샘플 데이터는 세 번째 세그먼트, 마지막 50% 샘플 데이터는 네 번째 세그먼트, 마지막 25% 샘플 데이터는 다섯 번째 세그먼트입니다.

(3) 각 샘플의 재무 요소 실제 값을 더하고 샘플 수로 나누어 해당 샘플 재무 요소의 단순 평균을 구합니다.

(4) 재무 지표의' 우수',' 양호',' 평균',' 저가치',' 차이' 로 5 개 재무 지표의 단순 평균을 취하고, 5 개 평가 기준에 해당하는 표준 계수는 각각 1.0, 0. 조정된 금융기업 평가지표의 실제값을 금융기업 업계 표준값과 비교한 후 성과평가소프트웨어를 이용해 다음 계산공식에 따라 기본지표 점수를 계산합니다.

성과 평가 지표 총점 = σ 단일 지표 점수

단일 지표 점수 = 파일 기본 점수+조정 점수

이 파일의 기본 포인트 = 포인터 가중치 × 이 파일의 표준 계수

조정분 = 효율계수 × (이전 기본분-본 파일의 기본분)

상승 기본 점수 = 지표 가중치 × 상승 표준 계수

효율 계수 = (실제-이 문서 표준)/(이전 문서 표준-이 문서 표준 값)

이 표준 값은 상위 및 하위 표준 값 중 하위 표준 값입니다. 금융기업의 경제효과가 눈에 띄게 향상되어 섭농과 중소기업 대출이 많아 적절한 가산점을 주고 다른 금융기업의 노력과 사회 공헌을 충분히 반영하고 있다. 구체적인 포인트는 다음과 같습니다.

(1) 효율성 향상 가산점: 금융기업 자본이익률 증가 수준이 업계 자본이익률 평균 증가 수준인 65,438+00%+65,438+0, 65,438+05%+65,438+

(b) 섭농대출 포인트: 금융기업이 제공하는 섭농대출 비중 65,438+00% 이상 65,438+0,65,438+05% 이상 65,438+0.5,20%; 그중 지농대출 비중은 지농대출 연말 잔액/대출 연말 잔액 ×100% 입니다.

(3) 중소기업 대출 가산점: 금융기업이 중소기업 대출 비율의 20% 이상을 제공하는1; 25% 를 넘으면1.5; 30% 이상, 2; 35% 이상, 2.5; 40% 이상이 3 입니다. 이 중 중소기업 대출 비중은 연말 중소기업 대출 잔액/연말 대출 잔액 × 100% 입니다. 평가받는 금융업체는 평가기간 (년) 내에 다음과 같은 중대한 불량사건이 발생해 점수를 공제한다.

(1) 중대 사건 감점: 금융기업에서 중대 자산 손실, 중대 위반 징계 사건 또는 중대한 불량사회적 영향을 초래한 사건, 공제 1-3 점. 정상적인 자산 손상 충당금은 포함되지 않습니다.

(2) 정보 품질 공제: 금융기업이 규정에 따라 재무회계 정보를 제공하지 않거나 허위 재무회계 정보를 제공하는 경우, 1-3 점을 공제한다. 재정부는 서로 다른 금융업계의 연간 경영 상황을 완화하기 위해 매년 4 월 15 전에 은행 보험 증권 종합금융업의 4 대 산업 성과 평가에 대한 업계 조정 계수를 발표한다.

금융기업 성과평가점수 = 당기성과평가점수 × 산업조정계수. 성과 평가 점수와 분석에 따른 평가 결과는 평가 점수, 평가 유형 및 평가 수준으로 표시됩니다.

평가 점수는 백분위수로 표시됩니다.

평가 유형은 평가 점수에 따라 기업 종합 성과에 대한 수평등급으로 문자와 글자로 우수 (A), 양호 (B), 중간 (C), 낮음 (D), 불량 (E) 5 가지로 나뉜다.

평가 등급은 각 유형을 재분류하여 동일한 평가 유형의 차이를 반영하는 것으로, 그 뒤에 치수 문자를 반복하여 표시됩니다. 성과 평가 결과 점수는 유형 인정의 점수선으로 85, 70, 50, 40 점입니다.

(1) 평가 점수 85 점 이상 평가 유형은 우수 (클래스 A) 로, AAA≥95 점이라는 세 가지 등급으로 나뉜다. 95 점 > AA≥90 점; 90 점 > A≥85 점;

(2) 평가 점수가 70 점 이상, 85 점 이하인 평가 유형은 양호 (클래스 B) 로, 85 점 > BBB≥80 점으로 나뉜다. 80 점 > BB≥75 점; 75 점 > B≥70 점;

(3) 평가 점수가 50 점 이상 (50 점 포함) 70 점 이하인 평가 유형은 중간 (클래스 C) 이며 이를 바탕으로 두 등급인 70 점 > CC≥60 점으로 나뉜다. 60 점 > C≥50 점 이상;

(4) 평가 점수가 40 점 이상 (40 점 포함) 이고 50 점 이하인 경우 낮음 (D);

(5) 평가 점수가 40 점 이하인 평가 유형은 차이 (E 클래스) 입니다. 이 세칙은 발행일로부터 시행된다. 관련 규정이 본 세칙과 일치하지 않는 것은 본 세칙이 우선한다.

첨부 파일 다운로드:

첨부 파일 1: 금융 기업 성과 평가의 기본 데이터 조정 테이블입니다.

부속서 ii: 금융 기업 성과 평가 플러스-마이너스 요인 표.

부속서 iii: 은행 금융 기업 성과 평가 양식.

부속서 4: 보험 금융 기업 성과 평가 양식.

부록 v: 증권 및 금융 성과 평가 양식.

부속서 6: 금융 지주 회사 성과 평가 양식.