내부 통제의 문제점과 어려움

내부 통제 감사의 주요 문제점:

설계 목표가 집중되지 않았습니다.

기업이 내부 통제 제도를 설계할 때 목표 지향을 소홀히 하면 설계 목표가 집중되지 않고 생각이 불분명한 문제가 발생할 수 있습니다. 즉, 내부 통제의 구체적인 목표에 초점을 맞추고, 내부 통제 제도 설계가 기업 발전을 위해 서비스해야 하는 전략적 목표를 무시하는 것입니다. 둘째, 전략적 목표 조정, 경영 모델 변경 후 내부 통제 절차가 기업 개혁의 행보를 따라가지 못하는 것이다. 셋째, 내부 통제 시스템은 폐해와 위험 방지에 초점을 맞추고 재무 보고 및 관리 정보의 진실, 신뢰성, 완전성을 무시하며 프로세스 통제 및 결과 통제의 불균형으로 나타납니다. 고위 경영진은 회계 위조를 용인하거나 부추겨 실적을 위조하거나 이윤을 숨기거나 탈세를 하기 위해 내부 통제를 포기한다.

임계 제어점 편차

기업 내부 통제 제도의 설계는 이사회, 관리층 및 전체 직원을 대상으로 각 경영 관리 활동을 포괄하고, 과정에서 의사 결정, 실행, 감독, 피드백 등 모든 부분에 침투해야 한다. 핵심 통제 지점의 선택은 내부 통제 시스템을 개발하는 핵심이며, 핵심 통제 지점을 파악해야만 내부 통제 진공을 효과적으로 피할 수 있다. 예를 들어, 판매 수금 과정의 핵심 통제 지점은 영업 사원이 직접 판매 대금을 받을 수 없다는 것입니다. 일부 기업은 업무 편의를 위해 영업 사원이 특정 조건 하에서 직접 판매 대금을 받을 수 있도록 허용한다. 이런 내부 통제 제도는 불법자들이 이 돈을 가로채고, 유용하고, 심지어 횡령할 수 있게 한다.

셋；삼；3

비용 편익이 불균형하다

내부 통제 제도의 설계는 통제 효율성과 효과를 강조하고, 비용과 수익의 관계를 합리적으로 따져보고, 두 가지 극단을 피해야 한다. 하나는 비용 절감 선호도이며, 중요한 업무와 사건, 고위험 업무 분야에 대해서도 필요한 통제 비용을 투입하지 않으려는 것이다. 둘째, 제어 효율성 요구 사항이 높고, 설계된 제어 절차가 번거롭고, 관리가 엄격하지만 필요한 유연성이 부족하며, 구현이 어렵고 비효율적입니다. 비용 효율성의 원칙을 파악하려면 내부 통제가 복잡하지 않고 유용하다는 것을 기억해야 합니다.

사

개성이 없는 복제

소유 형식, 조직 형식, 산업 특성, 경영 모델, 업무 규모 및 기업 문화의 차이로 인해 기업은 내부 통제를 실시할 때 서로 다른 요구 사항을 가지고 있습니다. 다른 사람의 경험을 거울로 삼는 것은 나무랄 데 없다. 단순히 복사한다면, 내부통제제도는 또 개인의 차이를 완전히 반영하지 못하고, 겉치레만 할 뿐, 조작성이 매우 어렵다.

다섯；오；5

기업 발전은 적응하기 어렵다.

일부 기업은 내부 통제 제도의 전통을 답습하여 일단 설립된 지 여러 해가 되면 기업의 발전에 적응하기가 어려워 외부 환경의 변화, 업무의 조정 혁신 및 관리 요구 사항의 향상에 따라 내부 통제 제도가 개선되고 개선되지 않도록 합니다. 기업이 새로운 상황과 문제에 대처할 수 있도록 아무런 대책도 없다. 따라서 기업의 내부 통제 제도도 시대에 발 맞춰야 한다.

여섯；육

부서 간 협력 감소

일부 기업은 내부 통제를 내부 회계 통제와 동일시하며 내부 통제가 재무 부서가 다른 부서를 감독하는 책임이라고 생각하며, 종종 재무 부서가 내부 통제만 중시하고 다른 부서의 협조와 지원을 받지 못하는 수동적인 국면을 형성하는 경우가 많다. 고위 관리자, 특히 직접책임자의 오해, 자신의 능력에 대한 제한, 관리 선호도 등은 기업 부서 간 내부 통제의 시너지 효과를 약화시킬 수 있다.

일곱

제어 절차 단절

기업 내부 통제 절차는 업무 프로세스와 밀접하게 연계되어야 하며, 관련 통제 요구 사항은 모든 업무 체인으로 확장되어야 합니다. 비즈니스 체인이 변경되면 해당 제어 절차도 그에 맞게 조정되어야 합니다. 그렇지 않으면 제어 절차 단절 문제가 발생할 수 있습니다. 예를 들어, 계약 통제에서 일부 기업은 계약 심사와 서명만 중시하고, 계약 집행과 변경은 중시하지 않거나, 계약 집행은 중시하지만, 추적 통제 절차는 최초 서명한 계약만 다루고, 계약 변경의 원인을 심도 있게 분석하지 않고, 계약 조항 변경의 내용을 진지하게 파악하지 않고, 통제 절차를 단절시킬 수 있다. (윌리엄 셰익스피어, 계약, 계약, 계약, 계약, 계약, 계약, 계약)

여덟；팔

신뢰는 감독을 초월한다

기업의 조직 구조, 직무 설정 및 권한 배분은 과학적이고 합리적이어야 하며, 서로 다른 부서와 직위의 권력과 책임이 명확함을 보장하고, 상호 제약과 감독에 유리하다. 그러나, 습관대체제도와 신뢰가 규제를 초월하는 문제는 많은 기업들 사이에서 나타난다. 소수의 사람들은 내부 통제에 대해 특별한 권력을 가지고 있으며, 감독을 주관하는 부서는 소외되어 감독권을 행사할 엄두가 나지 않는다.

아홉；구；9

시스템이 환경에 적응하다

내부 통제 제도의 설계는 기업의 작업 환경에 기반을 두어야 한다. 작업 환경 및 인력 배치에 따라 내부 통제에 대한 요구 사항이 다릅니다. 일부 기업은 해외 영업망에 지사를 두지 않고 해외 영업점의 구매 창고 보관 판매 수금 업무를 전적으로 같은 부서의 업무에 의존하고 있다. 아울렛 경영 규모가 커지면서 독립경영 시간이 길수록 기업이 직면한 위험이 커진다. 이런 상업 환경에서 적절한 내부 통제 제도 안배가 없다면 내부 감사와 돌격검사만으로는 문제를 해결할 수 없다.

경신하는 관리 시스템

기업 관리 시스템에는 종종 한계가 있다. 일부 기업은 제도 프로세스와 내부 통제의 유효성과 적응성에 대한 평가가 부족하고, 프로세스 리엔지니어링이 철저하지 않고, 관리 제도와 통제 고리가 단절되거나 모순되고, 제도 갱신이 시기적절하지 않고, 내부 통제 작업이 관리 제도에 지나치게 의존하고 있어 제도 프로세스와 통제 절차의 두 가지 주요 노선의 배제 효과를 초래하며, 관리 혼란과 통제 절차의 실효를 초래할 수 있다.

내부 통제의 문제점과 어려움

급변하는 시장은 기업 간 경쟁을 악화시켰고, 첨단 기술의 광범위한 응용은 새로운 경영 위험을 가져왔다. 생존과 발전을 위해 우리는 관리를 강화하고 효율성을 높이며 내부 통제의 중요성을 충분히 이해해야 한다. 많은 기관들이 내부 통제 제도를 수립하고 개선하는 것을 중요한 임무로 꾸준한 노력을 기울였다. 그러나 여러 가지 이유로 우리나라는 여전히 많은 기업들이 내부 통제제도가 없어 회계정보가 왜곡되고 재정수지관리가 혼란스럽다. 현재 중국 기업의 내부 통제에는 여전히 몇 가지 문제가 있습니다.

1 .. 관리 이념이 적절하지 않아 긴박감이 없다.

오랫동안 계획경제와 전통관리사상, 방법, 수단의 영향으로 우리나라 일부 기업들은 회계업무에 대한 중시가 부족하고, 회계기초업무가 약하고, 국가통일회계제도가 제대로 시행되지 못하고, 부서장이 행정개입회계업무에 관여하고, 내부회계감독이 형식으로 흘러갔다. 대부분의 기업 관리자들은 내부 통제 이론에 대한 이해가 부족하고, 지식이 부족하며, 인식상 여전히 차이가 있다. 게다가, 많은 기업들이 내부 통제의 수립과 시행에 대해 그다지 중시하지 않는다. 일부 관련 제도가 제정되더라도 기본적으로 회계관리나 재무관리의 부서 제도이며, 심지어 업무에서 벗어나 구체적인 집행과는 거리가 멀다.

기업 지배 구조는 표준화되지 않았습니다.

내부 통제 제도의 수립과 효과적인 운영은 좋은 내부 기업 지배 구조에 달려 있다. 현대 기업 소유권과 경영권의 분리는 관리 범위를 확대하고, 관리 수준을 높이고, 관리 기능을 분해하고, 객관적으로 기업 지배 구조를 규제하고, 내부 통제를 강화하고, 소유자와 채권자의 합법적 권익을 보호할 것을 요구한다. 하지만 최근 몇 년 동안 공기업 개혁 이후, 법인지배구조는 형식적으로 확립되었지만, 내부 권리 견제와 균형의 효과에 이르지는 못했다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 공기업, 공기업, 공기업, 공기업, 공기업) 많은 회사에는 회장과 총지배인이 있습니다. 일부 국유기업에서 이사회 구성원은 모두 사장이며 이사회는 감독 매니저의 역할을 하기 어렵다. 재무 회계 정보 시스템의 운영은 기업 관리자가 직접 이끌고, 재무 감독은 오버 헤드입니다. 상호 견제와 균형의 기업 지배 구조는 수립될 수 없고, 내부 통제 제도는 효과적으로 운영될 수 없기 때문에' 관직은 숫자를 주고, 숫자는 관원에게 주는' 현상은 불가피하다. 회계 정보 왜곡, 독단, 부패 현상이 기업의 발전을 가로막고 경제질서에 영향을 미치는 것은 허위숫자와 허위신고의 중요한 원인 중 하나다.

외부 규제 환경이 적절하지 않습니다.

내부 통제가 집행 중이다. 일부 단위의 내부 통제 제도가 비교적 완벽하지만 외부 감독 환경이 적절하지 않아 내부 통제가 제대로 집행되지 않아 많은 기업들이 회계 위조를 하고 있다. 만약 어떤 부서의 모든 기능 부서가 은행 계좌와 금고를 설립한다면, 자금 관리는 심각하게 통제력을 잃는다. 어떤 기관에는 책임자가 거액의 공금을 가지고 도주하는 현상까지 있다. 외부 감독권을 잃는 것은 부패의 온상이 되고, 행정기관과 금융시스템은 거의 매년 좀이 발생해 국유자산이 대량 유실되고 국가와 국민의 이익이 보장되지 않는다.

1.' 사람 중심' 이라는 이념을 세우고 내부 통제 제도 혁신을 지속적으로 추진하다.

중국 기업 내부 통제의 포지셔닝은 줄곧 기초감사의 관점에서 출발했다. 기업 지배 구조를 개선하고 공기업 현황을 개선하는 시각에 서 있다면 내부 통제를 재배치해야 하며, 어떤 면에서만 보수해서는 안 된다. 모든 표준화된 시스템은 현재의 조건의 제한뿐만 아니라 장기적인 발전 안목도 고려해야 한다. 내부 통제 관련 규범을 회사 지배와 공기업 개선을 위한 중요한 조치로 기존 내부 통제 정의를 토대로 내부 통제의 위치를 정하고 현재 조건에 따라 개정하여 우리나라의 국정에 부합하는 국제 규범의 요구에 부합한다.

2. 기업 지배 구조를 규제합니다.

소유자의 관점에서 볼 때, 기업은 고위 경영진이 권리를 행사하는 과정을 내부 통제의 모니터링 범위에 포함시켜야 할 뿐만 아니라, 이를 내부 통제의 중점 모니터링 대상으로 삼아야 한다. 주주회, 이사회, 감사회, 지배인의 책임을 명확히 하고, 의사결정체계, 관리체계, 감독체계가 각자의 직무를 조정하고, 운영을 조율하고, 효과적으로 견제와 균형을 잡을 수 있도록 해야 한다. 기업 내부 관리 감독 메커니즘을 보완하고 이사회, 지배인 및 기업 금융의 감독 역할을 강조하여 회계 기관의 설치, 운영 및 관리가 현대 기업 제도의 요구에 더 잘 적응할 수 있도록 합니다. 규범적인 기업 지배 구조는 경영진의 기회주의를 극복하고 기업 내부 감독을 위한 더 나은 외부 통제 환경을 제공하는 데 도움이 됩니다.

3. 외부 감독을 강화하다.

현재 공기업 회계조작이 반복적으로 금지된 것은 결국 회계조작에 대한 엄청난 수요가 있기 때문이다. 위조는 위험하지만 회계 조작으로 인한 수익은 기하급수적으로 확대될 수 있다. 위조가 조사된 후의 위법 비용에 비해 전자는 여전히 저항할 수 없다. 기회수익' 과' 누설 비용' 의 비교는 위조자들이 위험을 감수할지 여부를 결정하는 관건이다. 실제로 재무조작의' 기회수익' 을' 압축' 하는 것은 매우 어려운 반면' 누설 비용' 을 늘리는 것은 매우 현실적인 억제 수단이다. 회계 정보 왜곡의 현상을 역전시키기 위해서는 외부 감독을 강화하고 사법개입과 처벌을 강화하고 관련자들에게 책임감을 강화하고 기업에 압력을 가하는 것이 급선무다. 이런 압력을 기업 내부 통제를 촉구하는 동력으로 바꾸는 것이 급선무다.

내부 통제의 문제점과 어려움

현재 행정 기관의 내부 통제에 존재하는 주요 문제는 다음과 같습니다.

1. 비용에 대한 효과적인 통제가 부족합니다.

행정사업단위는 일반적으로 엄격한 행정비용 통제 기준, 특히 접대비, 사무비, 회의비, 유틸리티 등이 부족하다. 내부 지출 기준이 정해져도 여전히 상환 제도를 채택하고 있다.

2. 고정 자산 통제가 약하다

정부의 중앙 집중식 구매제도를 실시한 후, 행정사업 단위 고정자산 구입은 효과적으로 통제되었지만, 사용 관리는 여전히 관련 내부 통제가 부족하고, 재구매 경관리 현상이 비교적 보편적이다. 규정에 따라 정기 재산 인벤토리 제도를 수립하지 않으면, 구매한 고정 자산에 대해 제때에 등록하지 않고, 고정 자산 명세서와 실물카드를 등록하지 않고, 책임이 명확하지 않아 자산 장부가 실질적으로 일치하지 않아 자산 손실을 초래하게 된다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 자산, 자산, 자산, 자산, 자산, 자산, 자산)

재무 관리 약화

재무 부서의 업무는 회계, 회계, 상환으로 제한되며 업무 통제와 단절된다. 본 부서의 중대 사항에 대한 의사 결정, 실행 절차 및 결과를 이해하지 못하고 업무 부서에 필요한 재무 통제 및 감독을 실시하지 않았습니다. 어음관리가 적절하지 않다. 정기적이거나 비정기 추출 제도가 수립되지 않아 수입이 완납되고 공금 횡령 문제가 있다. 사용한 어음을 제때에 제출하고 반제하지 않으면 수입이 입금되지 않고' 작은 금고' 를 사설하는 등의 문제가 생기기 쉽다.

4. 일자리 설정이 합리적이지 않다

여러 가지 이유로, 일부 단위의 일자리 배치가 불합리하여, 한 사람이 여러 번 근무하고, 호환되지 않는 일자리 아르바이트 현상이 있다. 회계원, 보관인, 경제업무 의사결정자, 경영진은 분리와 제약이 별로 없고 출납과 검토, 구매, 보관 등의 현상으로 관리 허점이 발생했다.

5. 예산 통제가 약하다

첫째, 예산 편성이 비교적 거칠다. 부서 예산 편성은 일반적으로 그해의 재정 상황, 전년도의 수지 상황, 예산 단위 자체의 특성과 업무에 따라 편성되며, 구체적인 프로젝트로 구체화되지 않았기 때문에 예산 지출은 일일이 검증하는 요구를 충족시키지 못한다. 둘째, 예산 강성이 부족하고, 예산의 계획성과 과학성이 강하지 않으며, 예산 조정과 추가가 빈번하며, 자금 사용은 예측할 수 없고, 예산의 제약과 통제를 약화시킨다.