채권 이자는 펀드자산이 정부채권, 지방정부채권, 기업채권, 금융채권 등 다양한 종류의 채권에 투자하여 정기적으로 받는 이자를 말한다.
우리나라 관련 법률 규정에 따르면 펀드 투자국채의 비율은 펀드 순자산의 20% 보다 낮아서는 안 된다.
이자 회계: 채권 이자는 할부로 지급되며, 만기 채권 장부 가치는 액면가와 같으며, 기업은 액면가에 따라 채권 원금만 지불하면 된다.
회계는 다음과 같습니다: 대출: 지급 채권, 채권 액면가 대출; 은행 예금 채권 이자는 원금과 함께 지급됩니다. 기업이 원금을 만기로 지급할 때 회계는 다음과 같습니다. 차변: 지급 채권, 액면가로 지급 채권, 미지급이자 대출: 은행 예금.
법적 근거
증권 투자 기금 관리를위한 임시 조치
제 33 조 기금의 포트폴리오는 다음 요건을 충족시켜야한다.
(1) 65,438+0 펀드가 주식과 채권에 투자한 비율은 펀드 총자산의 80% 이상이다.
(2) 65,438+0 펀드는 65,438+0 개 상장회사의 지분을 보유하며 펀드 순자산의 65,438+00% 를 초과할 수 없습니다.
(3) 같은 펀드 매니저가 관리하는 모든 펀드는 65,438+0 개 회사가 발행한 증권을 보유하며 해당 증권의 65,438+00% 를 초과할 수 없습니다.
(4) 65,438+0 기금이 국채에 투자한 비율은 펀드 순자산의 20% 이상이다.
(5) 중국증권감독회가 규정한 기타 비율 제한. 제 35 조 개방기금은 충분한 현금이나 국가채권을 유지하여 몸값을 지불해야 한다. 제 7 조 기금의 투자 목표, 투자 범위, 투자 결정, 포트폴리오 및 투자 제한.
(1) 투자 목표 예를 들어 투자 목표는 투자자를 위해 투자 위험을 줄이고 분산시키고, 펀드 자산의 안전을 보장하며, 펀드의 장기 투자 수익을 찾는 것입니다.
(b) 투자 범위: 본 기금은 유동성이 좋은 금융수단에만 투자할 수 있으며, 주로 법에 따라 상장된 국내 주식과 채권에 투자한다.
(3) 투자 결정은 펀드 매니저가 펀드 자산을 사용하는 의사결정 근거와 의사결정 절차를 규정하고 있다.
(4) 포트폴리오 성명에 따르면 본 펀드가 주식과 채권에 투자한 비율은 펀드 총자산의 80% 이상이다. 각각 주식과 채권에 투자하는 펀드 자산의 비율을 규정하고 있다. 서로 다른 증권을 선택하여 포트폴리오를 구성하는 원칙을 지정합니다.
(5) 투자 제한은' 잠행방법', 펀드 계약 및 기타 관련 규정에 따라 금지된 투자 항목을 열거한다.