감사 중점: 회계처리의 규범성과 경제업무의 진실성.
감사 결과: 최근 그룹 회사 산하 단위 장부에 대한 감사를 통해 회사의 전반적인 틀과 업무 성격에 대해 어느 정도 이해하고, 각 부서에 존재하는 몇 가지 문제를 발견하였으며, 주로 회계처리와 경제업무의 규범성 (문제는 첨부 참조) 을 포함한다.
감사 의견: 1. 왕래금 (기타 미수금, 기타 미지급금) 의 구체적인 사용을 규범화하다. 이번 감사에서 그룹 회사 산하 기관의 왕래계좌 사용이 혼란스러워 실제 경제업무 추세와 채권채무 관계를 명확하게 반영할 수 없어 실제 경영 과정에서 경제적 위험을 초래하기 쉽다는 사실이 밝혀졌다.
2. 그룹 회사 산하 단위의 자금 이동이 빈번하고, 자금 관리가 계획성과 총괄성이 부족하며, 일부 경제업무는 해당 책임자의 승인이 부족하여 자금 통제 위험을 초래하기 쉽다.
3. 구체적인 회계 처리 과정에서 회계 과목의 구체적인 사용은 매우 불규칙하여 비용의 실제 반영에 어느 정도 영향을 미쳤다.
4. 일부 경제업무의 원시 증명서가 누락되고 표준화되지 않아 원시 계상의 근거가 될 수 없지만, 재정은 구체적인 업무 운영 과정에서 이를 근거로 계상하고 회계의 엄격함이 결여되어 있다. (윌리엄 셰익스피어, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무)
5. 그룹회사 산하 각 부서에는 모두 사사로이 결산 문제가 있으며, 효과적인 결산 승인 의견이 부족하여 엄격히 금지해야 합니다.
6. 일상적인 경제 업무에서 대량구매에 대해서는 효과적인 가격 조회 방법을 채택해야 합니다. 실제 감사 과정에서 일부 업무 금액이 시장가보다 높은 것으로 나타났다. 이런 상황에 대해 합리적이고 효과적인 통제를 실현하여 회사의 권익을 보호하면서 자산의 무효 손실을 방지해야 한다.
이번 내심은 회사 업무에 완전히 익숙하지 않은 기초 위에서 진행되었다. 감사 기준은 기업 회계 기준과 개인의 이전 업무 경험을 바탕으로 합니다. 구체적인 운영 과정에서 감사 누락은 불가피하지만, 이번 감사 작업은 전면적이고 진지하며 세심하게 진행된다. 감사 문제는 그룹 회사의 각 경제 업무의 득실을 진정으로 반영하며, 미래의 내부 통제에 대한 운영 근거를 제공한다.
XXX 20 15-4- 16
기업 내부 감사 보고서 모델 [2]
내부 감사는 현대 전력 기업 관리의 중요한 구성 요소이며 전력 기업 내부 통제 체계의 중요한 부분이다. 기업 내 경제활동에 대한 감독과 평가를 통해 기업이 허점을 막고, 오픈소스 지출을 줄이고, 합리적으로 조세 회피를 하고, 관리를 강화하고, 경제효과를 높일 수 있도록 돕는다. 우리나라의 사회경제가 발전함에 따라, 기업 내부 감사를 개선하고 개선하는 것이 이미 급선무가 되었다.
첫째, 내부 독립 감사 기관 설립의 역할
1, 제한 효과
국가 법률 법규와 기업 규칙과 제도에 따라 감사 업무 규범에 따라 기업의 이익과 경제 질서를 보호한다. 규율 위반 행위를 제지하고, 국가 재산과 기업의 이익을 보호하다. 감사기관이 국가 재경 규율을 집행하는 상황을 검사하고 감독하고, 위법행위를 제지하는 것은 기업의 건강한 발전에 도움이 된다. 경제 활동 데이터의 실수와 부정행위를 공개하여 회계 정보가 진실하고 정확하며 시기 적절하며 합리적이며 합법적으로 반영되도록 합니다. 경제 활동 중의 비리를 바로잡다. 사실, 많은 단위의 정보는 잘못되었을 뿐만 아니라 위조된 것이다. 징계 검사 감독 부서와 협력하여 각종 경제 범죄를 엄중히 단속하다. 내부 감사부는 재무수지 감사, 재경법기 감사, 부서장 이임감사, 문제 발견, 손실 낭비와 경제 위법 행위 발견, 기검감찰부에 증거와 자료를 적시에 제공하여 감사의 특수한 역할을 충분히 발휘할 수 있는 조치를 취하고 있다.
2. 보호 효과
내부 감사는 감독 기능 수행에서 개혁을 심화시키고, 비용을 절감하고, 효율성을 높이는 데 보증, 보장 및 유지 역할을 한다.
효율적인 내부 통제 체계를 수립하고 보완하기 위한 강력한 보장을 제공한다. 새로운 상황에 적응하고 치열한 시장 경쟁에 대응하기 위해서는 내부 감사원이 내부 통제제도의 건전성과 유효성에 대한 사전 감사, 사후 감사 및 사후 감사, 위험 감사 및 컴퓨터 감사를 실시할 필요가 있습니다. 내부 통제제도의 취약점과 통제력 상실점을 밝히고 시정하여 기업의 관리 수준을 높일 것을 시사하고 건의합니다. 주주 자산의 안전과 완전성을 보장하다. 내부 감사원은 기업의 생산 경영에 관심을 갖고, 기업의 자산 상황을 잘 알고, 언제 어디서나 내부 감사 감독을 실시하고, 효과적인 조치를 취하고, 경제적으로 자산을 효과적으로 사용하고, 투자자 자산의 가치를 보존하고, 자산 손실을 방지해야 한다. 비용 절감 및 효율성 향상, 재정 규율 유지.
경제효과 감사를 효과적으로 전개하는 것은 현재 기업 내부 감사 업무의 중점이자 관건이다. 원가를 낮추고, 수익을 늘리고, 재경 규율을 유지하는 것이 경제효과 감사의 출발점이다. 동시에, 세금 징수 및 관리 시스템의 점진적 개선, 처벌 시스템의 점진적 선미 및 세금과 금융 시스템의 불일치와 함께, 내부 감사 시스템의 설립은 또한 세금 처벌을 방지 하 고 기업의 세금 부담을 줄일 수 있는 유일한 효과적인 방법입니다.
3, 기업 개선 관리를 촉진하고 경제효과를 높이는 역할.
재무수지감사와 경제효과감사를 통해 재무성과와 경제효과에 영향을 미치는 각종 요인을 찾아내 문제 해결을 위한 조치를 제시하고, 잠재소비소득을 더 파고 경제책임제의 보완과 이행을 촉진한다. 경제책임제 감사를 통해 제도 자체의 결함을 발견하고 관련 부서에 정보를 전달하여 성과와 책임이 불분명한 문제를 해결하다. 각종 경제적 이익 관계의 올바른 조정을 촉진하다. 비정기적으로 기업 자회사 및 산하 기관에 대한 감사를 실시하고, 산하 기관의 규정 준수 규율, 규범 경영, 법에 따라 일을 처리하다. 각 방면의 적극성을 동원하는 데 유리하다.
4. 건설적인 역할
건설적인 역할은 감사대상 단위의 경제활동에 대한 검사와 평가를 통해 관리와 통제에 존재하는 문제에 대해 유익한 의견과 계획을 제시함으로써 기업의 관리 개선을 촉진하는 것이다. 기업 통제 시스템의 건전성과 유효성을 검토하고 평가하고, 약한 부분을 밝히고, 기존 문제를 해결하고, 내부 통제 제도를 개선하고, 허점을 막는다. 기업의 재무수지와 경제효과를 심사하고 평가하고, 새로운 경제효과 성장점을 찾고, 불리한 요소를 소화하고, 자원 배치를 최적화하고, 기업의 활력과 시장 경쟁력을 높인다. 요약하자면, 내부 감사는 당과 정부의 방침을 관철하고, 재경 규율을 지키며, 국가와 기업의 합법적 권익을 보호하고, 기업 관리를 개선하고, 경제효과를 높이고, 시장 경쟁에 대처하는 데 중요한 역할을 했다.
둘째, 기업 내부 감사 수행의 중요성
기업은 자신의 생산 경영관리를 끊임없이 보완해야 할 뿐만 아니라, 자신의 관리 수준을 높이고 시장 경쟁력을 강화하기 위해 노력해야 한다. 독립적 인 내부 감사 기관의 설립은 현대 기업 시스템의 전반적인 건설에 없어서는 안될 기능입니다. 기업 내부 감사는 기업 현대화 관리의 중요한 방면이다. 내부 감사는 내부 통제, 관리 감사, 위험 관리 및 경제적 이익에 초점을 맞추고 있으며, 조직의 가치를 높이고, 조직의 운영 효율성을 높이며, 기업의 지속적이고 건강하며 빠른 발전을 촉진하는 데 중요한 역할을 합니다. 중국 내부 감사는 설립 이래 이미 20 여 년의 발전 과정을 거쳤다. 이 발전 과정에서 내부 감사는 주로 행정사업단위와 국유기업에 집중되는데, 이는 주로 우리나라의 경제체제에 의해 결정된다. 개혁개방 초기에 우리나라 시장경제체제가 확립되고 점진적으로 보완되면서 기업은 현대회사 관리제도를 세우고, 기업 규모가 커지고, 사회적 영향력이 커지고, 기업의 적극적인 참여가 없고, 내부 감사제도가 건전하지 않고 불완전하다. 원래 규정과 비교했을 때, 새로 반포된 감사국의 내부 감사에 관한 규정은 내부 감사기관의 설정이 더 이상 행정사업단위와 공기업에 국한되지 않고 모든 국가기관, 금융기관, 기업사업단위로 확대된다는 것이다. 따라서, 새로운 상황에서 기업 발전의 요구에 적응, 적극적으로 내부 감사 연구 및 교류를 수행, 기업이 현대 감사 지식과 고급 감사 방법을 배울 수 있도록, 내부 감사인의 질을 향상, 기업의 발전을 보장 합니다, 내부 감사 사업에 번영을 가져올 것 이다.
셋째, 핵심 링크를 파악하고 초점을 강조하며 내부 감사의 역할을 수행합니다.
내부 감사는 감독과 서비스의 관계를 잘 처리해야 하고, 감독은 수단이며, 서비스는 목적이며, 기업 내부 감사는 내부 감사를 충분히 반영해야 한다.
1. 내부 감사기관 건설을 강화하고 규범화하여 내부 감사인의 자질을 높이다. 내부 감사의 제도 건설은 그 감사 업무의 기초이다. 건전한 감사 기관이 없으면 내부 감사 작업이 잘 되지 않는다. 따라서 기업은 내부 감사기관을 설립할 때 자신의 실제에 따라 내부 감사기관을 점진적으로 건전하게 세우고 내부 감사인을 배치해야 한다. 내부 감사의 형태는 기업의 업무 규모와 관리 복잡성에 따라 결정되어야 하며, 기업의 형식, 업무 규모, 내부 조직 구조 및 관리 제도에 부합해야 하지만, 내부 감사 기관의 독립성과 권위를 보장하는 것이 가장 중요한 원칙이다. 이 원칙의 지도 하에 내부 감사기관은 조직자, 업무 및 경비에 있어서 감사기관과는 별도로 감사직권을 행사해야 하며, 다른 기능 부서와 개인의 간섭을 받지 않아야 한다. 독립성 향상은 내부 감사인이 책임을 효과적으로 수행하고 내부 감사의 기능적 역할을 수행할 수 있는 조건을 제공합니다. 또한 내부 감사는 내부 감사의 권위를 충분히 반영하고 감사 결과를 사장과 재무 관리자에게 직접 보고하여 감사의 객관성, 공정성 및 유효성을 반영할 수 있는 처벌권을 가져야 합니다. 내부 감사기관이 단위의 다른 부서에 소속되거나 합병될 경우 내부 감사는 적절한 독립성을 잃게 됩니다. 우수한 자질의 감사팀을 선발하고 양성하는 것은 기업의 내부 감사 업무를 잘 하는 중요한 보증이다. 감사인의 여러 채널, 다전문 선발, 복합형 인재의 선발과 수송에 중점을 두어야 한다. 내부 감사 분야의 확대와 감사 수준 향상으로 기존의 단순한 회계원 구조는 더 이상 내부 감사 업무의 요구를 충족시킬 수 없었다. 감사, 회계 전문 지식 외에도 컴퓨터, 엔지니어링 기술, 경제, 법률을 이해해야 한다. 새로운 발전 추세에 직면하여 기업 내부 감사는 반드시 내부 감사원 대열 건설을 강화해야 한다. 기업은 내부 감사인의 지식 구조의 다양화 발전을 위한 조건을 제공해야 하며, 내부 감사인은 회계, 감사뿐만 아니라 기업 관리, 엔지니어링 기술, 법률, 컴퓨터 등에 대한 전문 지식도 갖추어야 합니다. 한편, 내부 감사인에 대한 평가를 강화하고, 경쟁 의식을 강화하고, 지식을 지속적으로 업데이트하고, 내부 감사원들이 다양한 형태의 학습, 훈련, 교류 및 검사 활동에 참여하도록 독려하고, 감사팀의 자질을 높여야 한다. 현대 기업 내부 감사의 요구에 부응하다.
2. 내부 통제 시스템을 개선하고 개선합니다. 내부 통제는 단위 내부 관리 통제 제도로 단위의 정상적인 경제 활동을 보장하는 데 필요한 일련의 관리 조치이다. 내부 통제는 관리의 기초이다. 내부 통제가 잘 되어야 기업 관리 제도가 완벽해질 수 있다. 기업 내부 감사는 내부 통제에 대한 감사와 평가를 더욱 중시해야 한다. 기업 내부 감사는 반드시 내부 통제부터 시작해야 하며, 기업 내부 통제제도를 전면적으로 평가하고, 기업 관리에 영향을 미치는 약점과 핵심 통제점을 찾아내고, 기업 발전 요구에 부합하는 과학적 내부 통제제도를 수립하여 기업 생산 경영의 과학화, 규범화 운영을 보장해야 한다. 기업 내부 감사기관은 재정수지, 자산운영, 설비유지, 원가비, 경영이익, 세후 이윤분배 등에 대해 정기적으로 심사와 감독을 해야 하며, 과학적이고 엄격한 심사와 감독제도는 기업 내부 통제제도의 올바른 시행을 위한 중요한 보증이다.
3. 관리 감사를 잘 합니다. 현재 내부 감사 개발의 중요한 추세는 기존 감사에서 관리 감사로, 즉 기존 재무수지 감사에서 관리 이익 감사로 전환하는 것입니다. 기업 내부 감사의 시작은 늦었지만 시대 발전의 행보를 따라가야 하고, 높은 출발점, 높은 수위로 내부 감사 업무를 전개해야 하는 것도 기업이 필요로 하는 것이다. 관리감사는 재무감사를 기초로 한 더 높은 수준의 감사로, 재무수지 감사를 바탕으로 기업의 효율을 높이기 위한 감사이다. 기업이 재무감사를 하는 것은 기초적인 일이다. 감사자는 재무 감사를 통해 재무 운영이 합리적이고 합법적이며 제공된 정보가 진실하고, 믿을 만하고, 시기 적절하며, 유용하다는 것을 보장해야 합니다. 이를 바탕으로 내부 감사의 관리 책임을 충분히 발휘하고, 관리 감사를 실시하고, 조직의 효율성을 높이고, 경제 자원을 합리적으로 배분하고, 기업 관리의 정해진 목표를 달성합니다.
4. 전략적 감사 및 위험 평가를 강조하십시오. 현대 내부 감사는 사후와 사전 변화에 종사하고 있다. 위험 평가와 전략 감사는 사전 감사이며 예측하고 피할 수 있다. 현재 우리나라는 사회주의 시장경제의 전환기에 처해 있으며, 아직 전통적인 계획경제사상의 영향에서 완전히 벗어나지 못했다. 외부 환경이든 기업 자체의 발전 과정이든, 기업들이 투자 결정에 큰 위험을 감수할 수 있는 불리한 조건이 여전히 많다. 투자 결정과 경영 결정에 실수가 생기면 기업은 공급이 끊어져 재앙적인 결과를 초래할 수 있다. 따라서 기업이 현재 절실히 필요로 하는 것은 전략적 내부 감사와 위험 평가이다. 내부 감사는 조직의 비즈니스 성격, 제품 및 서비스의 판매 시장, 조직의 시장 이미지, 운영 메커니즘, 외국인 투자 등의 전략적 문제를 감사 및 평가할 수 있을 것으로 예상되며, 조직이 시장 위험을 피하고 전략적 우위를 확보할 수 있도록 지원합니다.
전력 기업의 내부 감사는 기업의 발전에 따라서만 발전한다. 기업 경영 규모의 확대와 관리 수준의 향상은 내부 감사 발전의 원동력이다. 내부 감사는 기업 관리의 필요성에 입각하여 기업 경제 효율을 높이는 것을 중심으로 감사 업무의 질과 효과를 지속적으로 높여야 효과적인 역할을 발휘하고 적절한 지위를 확립할 수 있다.