둘째, 외상 매출금 위험 관리
외상 매출금 위험은 외상 매출금이 손해를 입은 불확실성이다. 이런 불확실성은 주로 손실이 발생했는지, 손실 크기가 불확실하다는 것을 가리킨다. 그렇다면 외상 매출금 손실이 발생했는지 어떻게 판단할 수 있을까요? 우리는 기업이 제때에 특정 외상 매출금을 전액 회수할 수 없을 때 손실이 발생할 것이라고 생각한다. 채무자가 제때에 채무를 상환하지 못하게 하는 요인이 위험의 원천이다. 외상 매출금 위험 관리는 기업이 외상 매출금 손실을 식별, 평가 및 통제하는 과정입니다. 외상 매출금 위험 관리의 목표는 손실 전 목표와 손실 후 목표의 두 부분으로 나눌 수 있습니다. 전자는 손실의 가능성을 피하거나 줄이기 위한 것이다. 후자는 손실을 최소화하는 것이다.
(a) 미수금의 위험 식별
앞서 언급한 바와 같이, 기업이 적시에 미수금을 회수할 수 없도록 하는 요인은 위험의 원천이다. 위험 식별은 위험 평가 및 위험 통제의 기초입니다.
위험 분석 과정에서 기업 AR (미수금) 의 위험 요소를 파악하고 이러한 위험을 기업 판매 및 수금 업무 프로세스와 연계하여 다양한 잠재적 위험을 파악합니다. 여기 몇 가지 예가 있습니다.
1. 거래 쌍방이 발생한 무역 분쟁
고객 관리가 좋지 않아 만기 부채를 상환 할 수 없습니다.
거래 상대는 의도적으로 기업 자금을 점유합니다.
4. 거래상대의 고의적인 상업사기.
이러한 모든 이유에 대해, 우리는 계속 조사하여 원인을 찾아낼 수 있다. 예를 들어, 거래 쌍방이 무역 분쟁이 발생한 경우 계약의 특정 조항이 명확하지 않거나 제품 품질에 결함이 있어 고객의 불만을 초래하여 지불을 거절해야 합니다. 마지막 세 가지 경우는 신용 정책과 판매 독촉을 검토하는 업무 절차이다. 신용판매를 승인할 때 고객의 신용상태에 대한 평가가 있는지, 불합격한 고객에게 신용도를 부여했는지, 고객에게 부적절한 신용한도를 부여했는지, 월권 승인이 있는지, 영업 사원이 고객과 결탁하여 기업의 이익을 손상시켰는지 여부.
위험 식별은 관련 부서, 특히 영업 부서의 긴밀한 협조를 빼놓을 수 없다. Dell 은 고객이 공개하고 싶지 않은 정보를 의도적으로 숨기는 경우가 많으며, 일부 고객은 의도적으로 허위 신용 상태 정보를 제공하여 기업이 보유한 고객 정보가 불완전하고 진실하지 않다는 것을 알고 있습니다. 직원 임금을 체납하고, 책임자를 자주 교체하고, 부동산 판매를 시작하는 등의 정보는 우리에게 매우 유용하다. 영업 담당자는 고객과 직접 상호 작용하여 고객의 상황을 가장 쉽게 이해하고 고객의 비정상적인 행동을 발견합니다. 영업 직원을 교육하여 고객의 위험 정보를 캡처하는 능력을 향상시킬 수 있다면 기업이 가능한 한 빨리 위험을 파악할 수 있도록 도울 수 있습니다. 특히 상가에 속았을 때 더욱 그렇습니다. 기업이 판매원을 통해 제때에 알아차릴 수 있다면 사기꾼들이 성공하기 전에 조치를 취해 손실을 막을 수 있다.
(b) 미수금의 위험 평가
손실이 발생하기 전에 우리는 손실이 발생할 가능성을 평가해야 하며, 손실이 발생한 후에는 손실의 크기를 평가해야 한다. 물론 더 정확한 평가를 하기는 어렵다. 많은 손실은 예측하기 어렵기 때문이다.
평가는 고객 정보 수집과 분리 될 수 없습니다. 일반적으로 고객의 재무 보고서, 현장 조사 또는 전화 연락, 이전 고객과의 거래 경험, 대중 매체 또는 전문 신용 중개인의 도움으로 읽을 수 있습니다.
고위험 고객 손실의 가능성과 정도가 더 높고, 거래 분쟁이 가장 발생하기 쉽고, 상환 능력이 떨어지고, 신용도가 떨어지는 것이 분명하다. 따라서 고객의 위험 수준을 분류할 필요가 있다. 우리는 고객의 신용 상태를 기반으로합니다. 고객의 신용 상태를 설명하는 데 사용할 수 있는 변수는 무엇입니까? 20 세기 초의 알렉산더? 볼은 볼의 득점 방법을 제시했다. 그는 유동성 비율, 재고 회전율, 외상 매출금 회전율 등 7 개의 재무 비율을 선택하고 모델의 각 재무 지표의 비율을 100 점으로 정했다. 그런 다음 표준 비율을 결정하고 비교하고, 각 지표의 점수를 평가하고, 총점을 요약했다. 점수가 높을수록 고객의 위험 수준이 낮아져 고객을 높음, 중간, 낮음 위험 수준으로 나눕니다. 이것은 단지 정량 모델일 뿐, 다른 정량 분석 모델과 정성 분석 모델도 있다.
응용에서 기업은 자신의 상황에 따라 구체적인 모델을 선택하여 적절한 변경을 할 수 있다.
실제 운영에서 고객의 위험 수준은 고정불변이 아니며 시장은 순식간에 변화한다는 점에 유의해야 한다. 오늘날의 저위험 고객은 내일의 고위험 고객이 될 수 있습니다. 따라서 고객의 최신 상황에 따라 고객의 위험 수준을 정기적으로 재평가해야 합니다. 또한 정량 분석을 할 때 고객의 재무제표에 의존하는 경우가 많기 때문에 보고서 자체의 한계에 주의를 기울이고 가능한 겉치레를 식별해야 합니다.
외상 매출금 손실에는 연체 외상 매출금의 자금 비용, 추가 독촉 비용 및 부실 채권 손실이 포함됩니다. 이러한 직접적인 손실은 분명합니다. 또한 간접적 인 손실이 있습니다. 예를 들어, 기업 외상 매출은 더 많은 이윤을 낼 수 있지만, 실제로 기업의 현금 유입을 증가시키지는 않는다. 오히려 기업들이 한정된 유동자금으로 각종 세금을 선불하여 기업의 현금 유출을 가속화해야 하는데, 주로 1 으로 나타난다. 외상 매출금으로 인한 판매 수입은 아직 실제로 현금을 받지 못했기 때문에, 매출에 따라 이직세를 계산하는 기업은 반드시 제때에 현금으로 납부해야 한다. 기업이 납부한 유동세 (예: 부가가치세, 영업세, 소비세, 자원세, 도시건설세 등) 는 반드시 판매수입이 증가함에 따라 증가할 것이다. 2. 소득세 지출. 외상 매출금은 이윤을 창출하지만 현금 형태로 실현되지는 않으며 소득세는 반드시 현금 형식으로 제때에 납부해야 한다. 일단 외상 매출금이 제때에 회수되지 못하면 기업은 현금 흐름이 원활하지 않아 은행에서 돈을 빌려야 할 수도 있고, 대출은 이자 비용을 부담해야 할 수도 있다. 기업이' 삼각채무' 를 하면 공급자 대금을 체납하면 구매의 현금 할인을 받을 수 없거나 신용도가 낮아 더 나은 구매할인을 받을 수 없어 제품 원가를 늘리고 가격 경쟁에서 열세에 처하게 된다. 동시에 여러 가지 손실이 발생해 외상 매출금 손실에 대한 기업의 최대 감당 능력을 초과하면 기업은 심각한 금융위기, 심지어 파산에 빠질 수 있다.
외상 매출금의 위험 통제
위험 통제란 위험 식별 및 위험 평가를 바탕으로 적극적인 통제 조치를 취하여 위험 요소를 제거하거나 위험 요소의 위험을 줄이고 손실이 발생하기 전에 조치를 취하여 손실 발생 가능성을 줄이는 것을 말합니다. 손실이 발생한 후 손실을 최소화하다.
위험 통제 조치는 위험 회피, 위험 방지, 손실 감소, 위험 이전 및 위험 부담의 다섯 가지 범주로 나눌 수 있습니다. 손실이 발생하기 전에, 우리는 손실을 피하기 위해 위험을 회피, 방지 또는 이전할 수 있습니다. 손실이 발생했을 때와 발생 후, 우리는 손실을 줄이거나 손실을 감당하기 위한 조치를 취할 수 있습니다. 아래와 같이 차례대로 설명하겠습니다.
1, 위험 회피
위험을 피하는 것도 위험을 피하는 것이라고 한다. 위험 평가 후 한 고객을 고위험으로 평가했기 때문에 외상으로 판매하지 않아 위험을 피할 수 있었습니다. 그러나 이 조치를 적용할 때는 다음 세 가지 사항을 염두에 두어야 합니다. (1) 위험이 높거나 위험 관리 비용이 높을 경우 위험을 피하는 것이 좋습니다. (2) 글로벌 석유 위기로 인해 운송업이 어려워지거나 2003 년 중국에서 사스가 발생해 관광업이 침체되는 등 일부 위험은 불가피하다. (3) 위험을 감수하고 싶지 않다면 판매 기회가 없을 것이다. 위험을 피할 수 없다면, 현재 기업은 현금 거래를 거의 받아들이지 않는다. 세계 최대 외상 매출금 관리회사 던백씨 RMS 회장 예버리? 데이비드는 "비접촉식 관리의 위험은 단지 위험일 뿐, 접촉식 관리 행위의 위험은 일종의 가치이자 사회적 가치의 재분배이다" 고 말했다. 관리자들의 관리 수준이 강할수록 더 많은 수익을 얻을 수 있다. " 그래서 우리는 체해서 음식을 낭비해서는 안 된다. 미수금은 위험하지만 선택적으로 위험을 수용하여 위험과 일치하는 수익을 얻을 수 있습니다.
2. 위험 방지
위험을 방지하는 것은 위험을 피하는 것과는 달리, 위험을 0 으로 낮추는 것을 강조하는 것이 아니다. 위험 예방은 손실 가능성을 줄이는 것이다. 위험 평가를 통해 특정 기업의 위험 수준을 분류할 수 있습니다. 일부 저위험 고객과만 거래할 수 있다면, 기업 외상 매출금의 종합 위험은 크게 감소할 수 있지만, 어떻게 이런 선택이 있을 수 있을까? 알다시피, 지금 많은 기업들이 고객을 찾을 수 있다면 좋을 텐데, 감히 고객을 뽑을 수 있습니다! 나는 답이 마케팅 활동에서 찾아야 한다고 생각한다.
마케팅 관리 철학에는 생산관, 제품관, 판촉관, 마케팅관, 사회마케팅관 등 다섯 가지 개념이 있다. 중국에서는 대부분의 기업들이 여전히 제품과 마케팅의 개념에 머물러 있다. 기업이 마케팅 이념을 채택하여 시장 수요를 최우선으로 하고 소비자에 맞는 제품을 생산할 수 있다면, 강력한 경쟁력을 확보하고 저위험 고객을 이길 수 있을 것이다. 또한 제품이 최종 소비자의 승인을 받으면 고객은 가능한 한 빨리 판매하고 대금을 빨리 회수할 수 있다.
위험을 식별할 때, 우리는 많은 위험들이 실제로 판매와 수금과 관련된 내부 통제 제도의 불완전함에서 비롯된다는 것을 알게 되었기 때문에, 개선하면 많은 위험을 줄일 수 있습니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 위험명언) 2002 년 재무부는 기업의 판매 및 수금 행위를 지도하고 규제하기 위해' 내부 회계 통제 규범-판매 및 수금 (시범)' 과' 재정부 건전한 기업 외상 매출금 관리 제도 수립 통지' 를 발표했다. 기업은 이러한 법규의 지도 하에 관련 내부 통제를 수립하고 보완해야 한다.
(1) 엄격한 외상 승인 제도.
엄격한 승인 절차는 영업 사원이 의식적으로 외상판매를 하는 것을 방지하고, 그로부터 사리사욕을 도모하며, 기업에 손해를 끼치는 것을 막을 수 있다. 판매 계약서에 서명하기 전에 신용부 또는 신용직은 계약 관리의 관련 규정에 따라 상대방의 주체 자격, 경영 범위, 신용상황, 이행능력 등을 진지하게 검토해야 한다. , 기업 법정 대표인 또는 재무 관리자를 통해 계약 텍스트를 검토하고, 기업 법률 고문은 계약의 합법성과 엄격함을 검토하여 계약 규범의 유효성을 보장하고 거래 분쟁이나 상업 사기를 방지합니다.
(2) 정기 검사
재무부는 정기적으로 판매부와 지급 기록을 점검하고, 상대방의 서명 없이 만기가 된 미수금을 중점적으로 감시하며, 제때에 조치를 취하여 법률의 보호를 받지 않는 채권 분쟁을 피한다.
3. 손실 감소
기업이 좋은 투자 기회를 가지고 있지만, 이때 많은 외상 매출금이 제때에 회수되지 않아 충분한 자금이 없으면 외상 매출금을 이용하여 융자할 수 있는데, 주로 다음 네 가지 방법이 있다.
(1) 외상 매출금 증권화
우리나라에서는 현재 자산증권화의 법률제도가 아직 완벽하지 않아, 미수금증권화를 실시할 시기가 아직 무르익지 않았다. 그러나 일부 대외무역수출업체들은 수출채권의 국경을 넘나드는 증권화를 실시했다. 수출판매로 형성된 외상 매출금을 해외 특수목적전달체 (SPV) 에 포장해 판매한 뒤 신용업그레이드를 통해 국제자본시장에서 자산지원채권을 발행하고, 외상 매출금을 미리 회수하는 융자 방식을 말한다.
(2) 외상 매출금 차변
외상 매출금 대출은 기업 외상 매출금을 담보로 은행에서 대출을 받는 일종의 융자 방식으로, 전체 대출과 특별 대출로 나뉜다. 특히 중소기업에서는 중소기업의 신용상태와 사회적 지위로 인해 직접 융자 시장에 진입하기가 어려울 뿐만 아니라 간접 융자도 어려워 경제에서의 우세를 객관적으로 제약하고 있다. 외상 매출금의 대출은 중소기업의 자금 수요를 충족시키고 외상 매출금의 회전율을 가속화할 수 있다.
(3) 전문 기관에 의뢰하여 중재나 법률소송을 회수하거나 채택하는 방식.
외상 매출금에 중대한 손실이 발생할 경우 기업은 가능한 한 빨리 채무자와 협의하여 필요한 경우 채무 재편을 해야 한다. 채무기업이 파산할 때는 채권 신고와 추징에 적극 참여해 추징할 수 있는 절호의 기회를 놓치지 말아야 한다. 지불 능력이 있지만 악의적으로 밀린 사람에게는 일정 기간 후에도 실질적 작용이 없다. 그들은 전문 기관에 외상 매출금을 회수하도록 의뢰할 수 있고, 그들의 대리인은 채권자의 회수 업무를 행사할 수 있다. 물론, 충분하지 않다면, 그들은 중재나 법적 소송을 신청하여 합법적인 권익을 보호해야 한다.
(4) 계약에는 소유권 예약 조항이 명시되어 있습니다
우리나라' 계약법' 제 134 조에 따르면 "당사자는 매매 계약에서 구매자가 지불하지 않은 가격이나 기타 의무를 지불할 수 있으며, 표지물의 소유권은 판매자에게 속한다" 고 규정하고 있다. [3] 이렇게 하면 고객이 전체 대금을 청산해야만 상품의 소유권을 얻을 수 있다. 고객이 파산하더라도 상품의 소유권은 여전히 기업에 속하며 파산 재산으로 간주되지 않으므로 외상 매출금의 안전을 크게 보장할 수 있습니다.
4. 이전 위험
기업이 일부 외상 매출금에 대한 위험을 감수하고 싶지 않을 때, 위험을 이전하는 방법을 고려해야 한다. 금융기관은 자발적으로 위험을 부담하는 방식으로 외상 매출금 처분에 참여할 수 있으며, 기업이 창출하는 가치 분배에 참여할 수 있습니다. 단, 다음과 같은 두 가지 방법이 있습니다.
(1) 외상 매출금은 상환 청구가 가능하지 않아 판매한다
외상 매출금을 상품으로 금융기관에 팔아 위험을 옮기는 것이다. 중국에서는 대부분의 상업은행이 상환 청구가 가능한 외상 매출금 융자 업무만 받아들이지만, 이것은 좋은 시작이다. 나는 가까운 장래에 중국이 외상 매출금 관리를 전문으로 하는 회사들이 나타날 것이며, 상업은행의 업무는 상환 청구가 가능한 외상 매출금 융자 업무에만 국한되지 않을 것이라고 생각한다.
(2) 특정 외상 매출금 보험.
현재 우리나라 보험업은 아직 이 업무를 전개하지 않았지만, 위험이 있는 곳에는 보험이 있을 것이라고 믿습니다. 보험업이 외상 매출금에 보험을 제공하는 것은 시간문제일 뿐입니다.
(3) 제 3 자 보증 받기
고객이 고위험으로 평가될 때, 기업은 일반적으로 그것과 현금 거래만 한다. 그러나 제 3 자가 담보를 올리고 연대 책임을 지려면 외상판매도 고려해야 한다. 일단 손실이 발생하면, 우리는 제 3 자에게 회수할 수 있다.