제 1 장 일반 원칙
첫 번째는 재무관리를 강화하고, 재무업무를 규범화하고, 회사의 업무 발전을 촉진하고, 회사의 경제효과를 높이기 위해, 국가에 따라
재무관리법과 규정 및' 회사 헌장' 관련 규정에 따라 회사의 실제 상황과 결합해 본 제도를 제정한다.
제 2 조 회사 회계는 권력발생제 원칙을 따라야 한다.
제 3 조 재무 관리의 기본 과제 및 방법:
(참조)
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1) 자금을 모아 효율적으로 사용하고, 자금의 정상적인 운영을 감독하고, 자금의 안전을 유지하고, 회사의 경제적 효과를 높이기 위해 노력한다.
(b) 재무 관리의 기본 작업을 잘 수행하고, 재무 관리 시스템을 구축하고, 재무 수입과 지출의 계획, 통제 및 회계를 진지하게 수행합니다.
분석 및 평가 작업.
(3) 재무 회계 관리를 강화하고 회계 정보의 적시성과 정확성을 향상시킵니다.
(4) 회사 재산의 취득, 건설, 보관 및 사용을 감독하고 종합관리부와 함께 정기적으로 재산검사를 실시한다.
(5) 일정대로 각종 회계 명세서와 재무제표를 편성하여 분석과 심사를 잘 한다.
제 4 조 재무관리는 회사 경영관리의 중요한 측면이며, 회사 재무관리센터는 재무관리를 조직한다.
회계사는' 회계법' 을 진지하게 집행하고, 재무제도에 따라 단호하게 일을 처리하고, 회사의 비밀을 엄수해야 한다.
제 2 장 재무 관리의 기본 작업
다섯째, 원시 증명서의 관리를 강화하여 제도화, 규범화해야 한다. 원본 증명서는 회사의 모든 경영 활동에 필수적이다.
서면 증명서는 회계 기록의 주요 근거이다.
제 6 조 회사는 심사를 거쳐 착오가 없는 원시 증빙에 근거하여 회계 증빙을 편성하였다. 회계 증명서의 내용은 다음과 같아야 합니다. 증빙이 작성된 날짜입니다.
, 증빙 번호, 경제업무 요약, 회계, 금액, 첨부된 최초 증빙 수, 증빙자 작성, 검토자, 회의.
책임자가 서명하거나 도장을 찍다. 수령 증명서도 출납원이 서명하거나 도장을 찍어야 한다.
제 7 조는 회계를 개선하기 위해 국가 통일 회계제도의 규정과 회계업무의 필요에 따라 회계장부를 설치해야 한다. 회계는 마땅히 해야 한다
실제 발생한 경제업무를 바탕으로 규정된 회계처리 방법에 따라 회계지표가 일관되고 상호 인정될 수 있도록 합니다.
이 비율은 회계 처리와 일치한다.
제 8 조 회계 감사 업무를 잘 수행하기 위해서는 회계사들이 각 업무의 합법성, 진실성, 무결성 및 자료를 면밀히 검토해야 한다.
재료의 정확성. 회계 증명서와 보고서 작성은 전담자가 심사해야 하고, 중대한 문제는 재무책임자가 심사해야 한다.
제 9 조 회계사는 서로 다른 회계 내용에 따라 회계 장부에 기록된 관련 숫자와 재고, 화폐자금,
유가 증권, 현재 단위 또는 개인 등. 서로 대조하여 계좌가 일치하고, 장부가 일치하고, 계산서가 일치하는지 확인해야 한다.
제 10 조는 회계 증명서, 회계 장부, 회계 명세서 및 기타 회계 자료를 포함한 건전한 회계 파일을 구축해야 한다.
보관하세요. "회계 기록 관리 조치" 의 규정에 따라 보관하고 파괴하다.
제 11 조 회계사는 업무 변동이나 사퇴로 인해 모든 회계 업무를 후임자에게 넘겨야 한다. 회계원
인수인계 수속을 할 때는 반드시 주관이 인수인계를 책임져야 하며, 인수인과 주관은 각각 인수인계목록에 서명해야 인수인계할 수 있다.
인원은 전근할 수도 있고 사직할 수도 있다.
제 3 장 자본 및 부채 관리
제 12 조 자본은 회사 경영의 핵심 자본이므로 반드시 관리를 강화해야 한다. 회사가 모금한 자금은 반드시 중국을 사용해야 한다.
공인회계사는 자본을 검증하고 자본 검증 보고서에 따라 투자자에게 출자증명서를 발행하고 그에 따라 기록해야 한다.
제 13 조는 회사 이사회의 제의에 따라 주주총회의 비준을 거쳐 회사 헌장에 따라 자본을 늘릴 수 있다. 재무 부서는 제때에 납입 자본을 조정해야 한다.
벤.
제 14 조 회사 주주들은 서로 출자의 전부 또는 일부를 양도할 수 있으며, 주주는 회사 정관의 규정에 따라 주주 이외의 사람에게 출자를 양도해야 한다.
출자와 다른 주주가 양도한 출자를 구매하게 하다. 재정 부문은 사실대로 조정해야 한다.
제 15 조 회사가 부채 형태로 자금을 조달할 때, 반드시 자금 조달 비용을 낮추려고 노력해야 하며, 이자 비용은 월별로 산정하여 원가를 계상해야 한다.
제 16 조 미지급금 및 기타 미지급금 관리를 강화하고 잔액을 적시에 점검하여 부채의 진실성과 정확성을 확보한다. 매년
위의 미지급금은 반드시 조사해야 하며, 확실히 지불할 수 없는 미지급금은 회사 사장의 비준을 받아 처리해야 한다.
제 17 조 회사의 대외보증업무는 회사가 규정한 승인 절차에 따라 승인을 보고하고 재무관리센터를 통해 등록한 후에야 비로소 정식으로 대외개방할 수 있다.
하달 후 재무관리센터는 이에 따라 회사나 우발 부채 관리에 포함돼 보증 만료 후 관련 업무 부서에 보증 철회를 촉구했다.
제 4 장 유동 자산 관리
제 18 조 현금 관리: 중국 인민은행이 반포한' 현금 관리 잠행 규정' 을 엄격히 집행하고 회사의 실제 요구에 따라
현금 재고 한도를 확인하고 초과 부분을 제때에 은행에 보냅니다.
제 19 조는 백조가 창고에 도착하여 함부로 현금을 유용하는 것을 엄금한다. 출납원은 매일 금일지의 장부 잔액을 균형있게 조정하고 재고와 비교해야 한다.
현금을 점검하고 불일치가 있으면 제때에 원인을 규명한다. 재무 관리 센터 관리자는 정기적으로 또는 비정기적으로 재고 현금을 검사하여 다음을 수행해야 합니다
현금의 안전과 완전성을 확보하다. 회사의 모든 현금 수지에는 반드시 합법적인 원시 증명서가 있어야 한다.
제 20 조 은행 예금 관리: 은행 계좌 및 기타 계좌의 기밀 유지 업무를 강화하고, 비업무적 필요로 누설해서는 안 된다.
계좌 인감은 전담자가 책임지고 겸관해야지, 한 사람이 보관하고 사용해서는 안 된다. 어떤 빈 계약에도 은행 계좌를 찍는 것을 엄금한다.
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제 21 조 출납원은 항상 은행 예금 잔액을 파악해야 하며, 빈 수표를 발행하거나 은행 계좌에서 어떤 어음도 빌려서는 안 된다.
개인과 결제하거나 현금을 인출합니다. 매월 말에 은행과의 화해 작업을 잘 하고 은행 잔액 조정표를 작성해야 한다.
미정산된 장부를 분석하고 원인을 찾아내 재무부 책임자에게 보고하다.
제 22 조 외상 매출금 관리: 분기말, 외상 매출금의 노화 및 환금 상황을 분석하고 관련 지도자에게 보고한다.
업무 부서를 분담하여 업무 부서에 적극적으로 돈을 독촉하여 나쁜 빚의 형성을 피하도록 독촉하다.
제 23 조 기타 AR 관리: 페이지별 회계, 엄격한 개인 대출 승인 절차. 대출 승인 절차는 다음과 같습니다.
차용자 → 부서장 → 재무책임자 → 총지배인. 차입 현금은 현금 정산 범위 내의 다양한 비용 항목에 사용되어야 합니다.
지불。
제 24 조 단기 투자 관리: 단기 투자는 1 년 이내에 실현될 수 있는 투자이며 반드시 회사에서 장려해야 한다.
권범위 내에서 현행 재무제도의 규정에 따라 수입원가와 손익을 계산하다.
제 5 장 장기 자산 관리
제 25 조 장기 투자 관리, 장기 투자는 1 년 이내에 현금화할 준비가 되지 않은 투자를 가리키며 지분 투자와 채권 투자로 나뉜다.
。 회사의 장기 투자는 논증을 진지하게 분석하고, 회사의 승인 권한 규정에 따라 비준한 후 재무부에 넘겨 관리해야 한다.
센터에서 입국 수속을 밟다. 본 회사는 원가법을 이용하여 피투자 기관에 대한 실제 통제권이 없는 장기 투자를 계산한다. 실제 통제권을 가지고 있다
장기 투자는 반드시 권익법을 채택하여 계산해야 한다.
제 26 조 고정 자산 관리: 다음 상황 중 하나인 자산은 고정 자산 회계에 포함되어야 합니다. ① 서비스 수명은 1 년입니다.
상기 주택, 건물, 기계, 기계, 차량 및 기타 비즈니스 관련 장비 및 도구 ② 고전에 속하지 않는다.
단위 가치는 2000 원 이상이며, 사용 연한이 2 년 이상인 주요 설비 품목.
제 27 조 고정 자산은 반드시 장부, 카드, 장부가 일치해야 한다. 재무부는 고정 자산의 가치 회계 및 관리를 담당하고 있습니다.
관리부는 실물의 기록, 보관 및 카드 등록을 담당하고, 재무부는 고정자산 상세 장부를 세워야 한다.
제 28 조 고정 자산의 취득 및 양도는 실제 원가에 따라 계상되며, 고정 자산 감가상각은 직선법 분류로 산정된다.
노년은:
(a) 주택, 영업용 방은 30 년이다.
(b) 통신 장비, 운송 장비는 3 년입니다.
(3) 컴퓨터, 사무실 및 워드 프로세싱 장비 3 년.
(d) 전기 장비, 안전 장비는 3 년이다.
제 29 조 감가상각이 완료되어 계속 사용되는 고정 자산은 더 이상 감가상각되지 않으며, 조기 처분된 고정 자산은 더 이상 감가상각되지 않습니다.
늙었다. 그 달에 늘어난 고정 자산은 그 달에 감가상각을 하지 않고, 그 달에 줄어든 고정 자산은 그 달에 감가상각을 한다.
제 30 조 고정자산 및 기타 자산은 정기적으로 실사해야 하며, 매년 연말에 종합관리부에서 한 번 실사하여 발견해야 한다.
만약 부족하거나 흑자가 있다면, 제때에 원인을 규명하고, 흑자 결손 목록을 작성하고, 재무부에 제출하여 심사를 하고, 사장의 비준을 거쳐 회계실에 회부하여 처리해야 한다.
이유.
제 31 조 무형자산은 특허권, 토지사용권, 영업권을 포함하여 회사가 장기간 사용하고 실물 형태가 없는 자산을 가리킨다.
등등. 무형 자산은 실제 원가로 계상되며, 수익기간이나 유효기간 동안 10 년 이상의 기한으로 상각됩니다.
제 32 조 이연 자산은 당기 손익에 모두 계상할 수 없고, 향후 연간 상각이 필요한 비용 (개업비 포함) 을 가리킨다.
상각 기간이 1 년 이상인 금액이 큰 지출, 고정 자산을 임대하는 개량지출, 수리지출. 개업료는 개업일로부터 계산한다.
분할 상환 비용. 상각 기간은 5 년 미만이며, 영업임대에 대한 고정자산 개량 지출은 유효 임대 기간 내에 분할 상각해야 한다.
제 6 장 수익 관리
제 33 조 회사의 영업소득에는 수수료 수입과 기타 영업소득이 포함된다. 영업 수입은 발생주의 기준에 따라 엄격하게 계산해야 한다.
그런 다음 확인하고, 진지하게 검증하고, 정확하게 반영하고, 회사의 손익의 진실성을 보장한다.
제 34 조 영업외 수입은 규정에 따라 관련 소득 항목에 계상해야 하며 계좌에서 압류하거나 다른 방식으로 처리해서는 안 된다.
제 7 장 원가 비용 관리
제 35 조 회사가 경영 활동에서 발생하는 업무 관련 비용은 규정에 따라 원가를 계상해야 한다. 비용은 관리다
회사의 경제적 이익을 관리하는 중요한 내용. 비용 통제는 관리 허점을 막고 회사의 경제적 효과를 높이는 데 매우 중요하다.
제 36 조 비용 범위는 이자 비용, 영업비 및 기타 영업비입니다.
(1) 이자 비용: 부채로 모금된 자금비용을 지급하는 비용입니다.
(2) 영업비용에는 직원 임금, 직원 복지비, 의료비, 직원 교육비, 노조비, 주택적립금,
보험료, 고정자산 감가상각비, 상각비, 수리비, 관리비, 통신비, 교통비, 접대비, 출장비, 차량 사용료.
수수료, 신문비, 회의비, 사무비, 노무비, 이사비, 보상비, 각종 준비금 등 비용.
(3) 고정 자산 감가상각비: 회사가 고정 자산의 원래 가치와 국가가 규정한 고정 자산 분류 감가상각율에 따라 상각 비용을 계산하는 것을 말합니다.
사용하다.
(4) 상각 비용: 이연 자산의 상각 비용을 말하며, 상각 기간은 5 년 미만입니다.
(5) 각 준비금: 각 준비금에는 투자 위험 준비금과 부실 충당금이 포함됩니다. 투자 위험 준비금은 연말에 장기간 투자된다.
차액은 65,438+0% 의 흑자를 추출하고, 연말 미수금 잔액은 65,438+0% 의 대손 충당금을 인출한다.
(6) 관리비에는 부동산 관리비, 유틸리티, 직원 식비, 난방 냉각비, 출석보상비 및 기타 비용이 포함됩니다.
제 37 조 직원 복지비는 총 임금의 14% 를 기준으로 하고, 노조 경비는 총 임금의 2% 를 기준으로 하고, 교육경비는 총 임금의 3% 를 기준으로 한다.
주택 적립금 심사 승인 후 회사는 직공 임금 총액의 일정 비율에 따라 월별로 납부한다.
제 38 조 비용 총액통제를 강화하고 각종 비용에 대한 지출 기준과 승인 권한을 엄격히 제정하며 재무인원은 엄숙해야 한다.
관련 지출 증명서를 심사하고, 지도자의 서명이나 승인 수속이 완전하지 않은 경우, 상환하지 않으며, 관련 규정을 위반하는 행위에 대해 응해야 한다
지도자에게 반영하다.
제 39 조 재무관리센터는 회사의 각종 원가비용의 관리와 회계를 담당하고, 비용관리는 예산통제를 실시한다.
서비스 관리 센터는 정기적으로 비용 절감 조치를 검토, 분석 및 개발해야 합니다.
제 8 장 이익 및 이익 분배 관리
제 40 조 회사의 영업이익 = 영업소득, 영업세, 영업외 지출.
총 이익 = 영업 이익+투자 이익+영업 외 소득+영업 외 지출
(1) 투자 수익에는 외국인 투자의 이익과 배당금이 포함됩니다.
(b) 영업 외 소득은 고정 자산 흑자, 고체 자산 처분 등 회사 업무 운영과 직접적으로 관련이 없는 각종 수입을 말한다.
고정 자산 순이익, 교육비 추가 반환, 벌금 소득, 벌금 수입은 규정 절차에 따라 지불하고 승인할 수 없습니다.
지불 등.
(3) 영업외 지출은 회사의 업무경영과 직접적으로 관련이 없는 지출로, 고정자산 결손 및 훼손 보고를 포함한다.
폐기물 순손실, 비상손실, 공익구제기부, 배상, 위약금 등.
제 41 조 회사의 이익 총액이 국가 관련 규정에 따라 조정된 후, 회사는 소득세를 납부하고 소득세를 납부한 후의 이윤을 납부해야 한다.
다음 순서로 분배하다.
(1) 재산 손실을 몰수하고 각종 세금과 벌금을 납부한다.
(2) 회사의 이전 연간 손실을 보충한다.
(3) 법정 잉여 적립금 추출, 세후 이익 공제 전 2 개 후 10%, 잉여 적립금 추출
등록 자본의 50% 에 도달하면 더 이상 회수되지 않습니다.
(4) 세후 이익의 5% 에 따라 적립금과 공익금을 인출하는데, 주로 회사 직원의 집단복지지출에 쓰인다.
(5) 투자자에게 이윤을 분배하고 주주회 결의에 따라 투자자에게 이윤을 분배하다.
제 9 장 재무보고 및 재무 분석
제 42 조 재무제표는 월보와 연보로 나뉜다. 월별 재무 제표에는 대차 대조표 및 손익 계산서가 포함됩니다. 연간 재무 제표에는 다음 정보가 포함됩니다
대차대조표, 손익 계산서, 현금 흐름표, 영업 경비 테이블, 이익 분배 테이블. 회사의 월별 재무제표는 다음 달의 15 일 이내여야 합니다.
완료 후 이듬해 90 일 이내에 연간 재무회계 보고서를 작성해야 하며, 필요한 경우 회계사무소를 고용하여 감사를 실시할 수 있습니다.
제 43 조 연말까지 재무회계 보고서도 제출해야 한다. 재무 제표의 주요 내용은 다음과 같습니다.
(a) 사업, 경영, 이익 실현, 자본 증감과 회전, 재정수지 등.
(2) 현재 또는 다음 재무 상태 변화에 큰 영향을 미치는 재무 회계 방법 및 사유의 변경 대차대조표
자제표 날짜부터 보고 기간까지 회사의 재무 상황에 큰 영향을 미치는 사항 재무제표를 정확하게 이해하는 데 필요한 설명도 있습니다.
기타 사항.
제 44 조 재무분석은 회사 재무관리의 중요한 구성 요소이며, 재무관리센터는 회사의 경영 상황과 경영 성과를 분석해야 한다.
재무 분석을 통해 요약, 평가 및 평가를 수행하고, 수입을 늘리고 지출을 줄이며, 자금 효율을 충분히 발휘하고, 각 방면의 재무 활동을 분석합니다
사례와 경제적 이익의 비교는 지도자나 관련 부서의 의사결정을 위한 근거를 제공한다.
제 45 조 회사의 재무 상태 및 운영 성과를 요약하고 평가하는 재무보고 지표는 다음과 같습니다. ① 운영 현황 지표: 유동성 비율.
비율, 부채 비율, 자기자본 비율; ② 경영 실적 지표: 이익률, 자본이익률, 원가이익률.
제 10 장 회계 전산화
제 46 조 회계 전산화 하드웨어 설비는 회계 전산화 전용 마이크로컴퓨터와 서버 및 워크스테이션을 포함한 보조 설비를 가리킨다.
, 네트워크 케이블, 프린터, ups 전원 등 회계 전산화된 하드웨어 설비는 회계 전산화가 아닌 재무 관리 센터에서 통일적으로 관리하고 사용한다.
직원들은 일반적으로 사용할 수 없고, 특수한 경우는 확실히 사용해야 하며, 재무 관리 센터 관리자의 승인을 받아야 하며 회계에 영향을 미치지 않습니다.
전산화는 정상적인 근무 조건 하에서 진행되어야 한다.
제 47 조 금융 소프트웨어는 회계 완료 및 회계 업무 처리에 사용되는 소프트웨어입니다. 운영자는 실제 업무에서 소프트웨어를 찾는다.
정상적으로 구현되는 설계 기능이 없는 경우 즉시 소프트웨어 개발자에게 문의하여 수정 및 디버깅을 수행하고 디버깅 후 즉시 확인해야 합니다.
해당 회계 데이터 및 기능 모듈의 정확성을 확인하고 확인합니다.
제 48 조 매월 10 이전에 지난 달의 회계 데이터를 백업합니다. 운영자는 시스템 기능을 통해 금융 소프트웨어를 사용해야 합니다.
양식 옵션이 시스템 작업에 들어갈 때 작업에 필요한 운영 권한과 비밀번호를 설정해야 합니다. 운영자의 사용 중인 하드웨어 장비에 대한 안전.
책임을 지다. 퇴근할 때 설비의 전원을 끄다. 장비는 표준 절차에 따라 엄격하게 켜고 꺼야 한다.
제 49 조 회사의 회계 전산화는 재무 부서의 심사를 통과하지 못한 전에 마이크로컴퓨터 병렬 회계와 수공 회계 방법을 채택하였다. 예, 매월 말에
회계사는 반드시 수동 장부를 마이크로컴퓨터와 대조해야 한다. 수동 장부를 마이크로컴퓨터와 일치시키다.
제 50 조 기업은행 전자지불시스템의 관리는 규정된 기업은행 전자지불절차와 허가권한에 따라 엄격하게 진행된다. 전자
지불 암호기, 스마트 IC 카드, 계좌 비밀번호 및 운영자 비밀번호는 기업은행 시스템 사용의 핵심 요소이므로 잘 보관해야 합니다.
주관 카드와 운영자 카드는 원칙에 따라 책임지고 사용해야 하며, 재무 관리 센터 책임자와 운영자는 각각 비밀번호를 설정해야 합니다.
사람들이 사용을 통제하다.
제 2 장 XI 부칙
제 51 조 본 방법은 회사 재무관리센터에서 해석한다.
제 52 조이 조치는 이사회가 통과 한 날부터 효력을 발생한다.