첫째, 사업 활동으로 인한 현금 흐름에 대하여
1. 상품 판매 및 인건비 제공으로 받은 현금
상품을 판매하고 노무를 제공하면서 받은 현금은 상품을 판매하거나 노무를 제공하는 등 경영 활동에서 받은 현금입니다.
다음 사항에 유의하십시오.
1. 이 경영 활동에는 경영리스를 제외한 모든 경영 활동이 포함됩니다.
2. 이 품목에는 판매 수익 및 노무 소득과 함께 받은 부가가치세 매출세가 포함되지 않습니다.
3. 이 항목에는 이전 기간 대금 회수 및 현재 기간 사전 수령 대금이 포함되어야 합니다.
4. 판매 반품으로 지불된 현금은 본 항목에서 공제해야 합니다.
현재 판매 상품 또는 노무 제공으로 받은 현금은 다음 공식을 통해 계산할 수 있습니다.
판매 상품 및 서비스 제공으로 받은 현금 = 현재 기간에 접수된 판매 상품 또는 서비스 제공의 현금 수익+이전 기간에 접수된 외상 매출금+이전 기간에 접수된 받을 어음+현재 기간 예납된 외상 매출금-현재 판매 반품으로 지급한 현금+현재 기간 회수된 이전 기간 반제의 부실 채권 손실.
2. 임대료를 받다
이 프로젝트는 기업이 받은 경영리스 임대 수입을 반영한다.
3. 받은 부가가치세 및 반환된 부가가치세
기업이 상품을 판매하여 얻은 부가가치세 판매 세액과 규정에 따라 수출제품 환급으로 얻은 현금은 각각 반영해야 한다. 이 프로젝트의 현금 흐름을 계산하기 위해 기업은 상품 대금과 부가가치세 항목 아래의 외상 매출금과 받을 어음의 두 가지 상세 계좌를 설정해야 한다. 미수금 (받을 어음)-대금은 판매 및 서비스로부터 받은 현금을 조정하고 계산하는 데 사용됩니다.
4. 이미 수령한 부가가치세 이외의 세금을 환불합니다.
부가가치세 세금 환급 외에도 기업은 소득세, 소비세, 관세 및 교육비 추가 세금 환급과 같은 기타 세금 환급이 있습니다. 이러한 반납된 세금은 실제로 받은 돈에 따라 본 프로젝트에 반영된다.
5. 상품 및 서비스에 대해 지불 한 현금.
상품 구매 및 노무지불을 받는 현금에는 현재 기간 지불된 구매 상품의 현금, 이전 지불된 구매 상품의 미지급금, 선불된 구매 상품의 현금이 포함됩니다.
상품 구매 또는 노무 수락으로 동시에 지급되는 공제가능 부가가치세 매출세의 매입세액은 지급된 부가가치세 품목에 반영됩니다. 상품 또는 노무 구매에 포함된 부가가치세 매입세액이 부가가치세 매출세액에서 공제될 수 없는 경우에도 이 품목에 반영됩니다.
기업이 현재 상품을 구매하고 노무지불을 받는 현금은 다음 공식을 통해 계산할 수 있다.
상품 및 노무에 의해 지급된 현금 = 현재 상품 및 노무에 의해 지급된 현금+이전 미지급금+이전 지급 어음+현재 기간 선불금-현재 기간 구매로 인해 수령한 현금.
6. 경영리스로 지급되는 현금
기업이 경영리스를 위해 지불한 임대료는 당기간에 실제로 지불한 금액으로 반영된다.
7. 사원에게 지급되는 현금
본 프로젝트는 기업이 현금으로 직원에게 지불한 임금과 직원을 위해 지불한 기타 현금을 반영한다. 사원에게 지급되는 임금에는 임금, 상여금 및 각종 보조금이 포함됩니다. 직원을 위해 지불하는 기타 현금, 예를 들면 기업이 직원을 위해 납부하는 연금, 실업 등 사회보험기금, 기업이 직원을 위해 납부하는 상업보험 등이 있다.
8. 지급된 부가가치세
본 품목은 기업이 상품을 매입하여 실제로 지불한 부가가치세를 반영하며, 부가가치세 매출세 공제, 실제로 납부한 부가가치세를 상쇄할 수 있습니다. 이 프로젝트의 현금 흐름을 계산하기 위해 기업은 미지급금과 지급 어음 항목 아래의 상품 대금과 부가가치세라는 두 가지 상세 과목을 설정해야 합니다. 미지급금 (지급 어음)-상품 및 서비스에 대해 지급된 현금을 조정하고 계산하는 데 사용됩니다.
투자활동에 납부한 부가가치세는 투자활동의 현금 흐름에 기재되어야 하며 본 항목에 반영되지 않습니다.
9. 지급된 소득세
이 프로젝트는 기업이 현재 실제로 납부한 소득세를 반영한다.
10. 부가가치세 및 소득세를 제외한 기타 세금
본 프로젝트는 기업이 국가 관련 규정에 따라 부가가치세와 소득세를 제외한 이번 기간에 실제로 납부한 각종 세금을 반영한 것이다. 현재 기간 발생 및 실제 납부된 세금, 현재 기간 납부된 이전 기간에 발생한 세금 및 선납된 세금을 포함합니다.
관련 투자 프로젝트에 발생한 세금 지출은 영업 활동으로 인한 현금 흐름으로 나열되어서는 안 되며 관련 투자 프로젝트에 나열되어야 합니다. 투자 방향 조정세를 지불하는 것은' 고정 자산 매입으로 지급된 현금' 프로젝트에 반영해야 한다.
1 1. 지불된 기타 영업 활동 관련 현금.
위에서 언급한 주요 프로젝트 외에도 기업들은 관리비 등 현금 지출과 같은 일부 항목을' 운영활동과 관련된 기타 현금 지급' 프로젝트에 반영할 수 있다.
둘째, 투자 활동으로 인한 현금 흐름
1. 투자 회수로 받은 현금
기업이 회수한 투자금은 두 부분으로 구성되어 있는데, 하나는 투자 원금이고, 다른 하나는 투자 수익이다. 투자 원금이 본 프로젝트에 반영된 것 외에 투자 원금과 함께 회수된 투자 수익도 본 프로젝트에 반영해야 한다. 그러나 채권 투자의 원금과 이자는 일반적으로 구분하기 쉬우며, 그 채권 이자 소득은 원금과 분리되어' 채권 이자 소득이 받는 현금' 항목에 별도로 반영되어야 한다.
2. 배당금 또는 이익으로부터 수령 한 현금
본 프로젝트는 대외투자로부터 얻은 배당금 또는 이윤을 반영한다.
3. 채권이자 소득에서 수령 한 현금
이 프로젝트는 회사채 투자로 얻은 현금 이자 수입을 반영한다. 현금 등가물에 포함된 채권 투자 이자 소득도 본 프로젝트에 반영해야 한다.
4. 고정 자산, 무형 자산 및 기타 장기 자산이 수령한 순 현금을 처분합니다.
본 프로젝트는 고정 자산, 무형 자산 및 기타 장기 자산을 매각하여 얻은 현금을 반영하며, 이러한 자산을 매각하기 위해 지불한 관련 비용을 공제한 순 금액을 공제합니다. 이 프로젝트에는 폐기 및 손상된 고정 자산의 매각 소득과 재해 발생 시 받은 보험 보상 수익도 포함됩니다.
고정 자산, 무형 자산 및 기타 장기 자산 처분으로 회수된 순 현금은 음수이며 투자 활동 현금 유출로 반영되어야 하며' 투자 활동과 관련된 기타 지불된 현금' 에 나열되어야 합니다.
5. 고정 자산, 무형 자산 및 기타 장기 자산 매입으로 지급되는 현금
기계 장비 구입을 위한 현금, 부가가치세, 건설공사에 지급된 현금, 건설공사원에게 지급되는 임금 및 기타 현금 지출을 포함하여 고정 자산 구입을 위해 기업이 지불하는 금액.
기업이 구매하거나 창조한 다양한 무형 자산에 대한 실제 현금 지출을 포함하여 무형 자산을 구매하여 지급한 현금.
고정 자산 구매에는 금융리스를 통해 고정 자산에 임대한 임대료가 포함되지 않습니다. 금융리스를 통해 고정 자산에 임대한 임대료는 융자 활동의 현금 흐름에 반영되어야 합니다.
6. 주식 투자로 지불 된 현금
본 프로젝트는 기업이 주식 등 권익성 투자를 위해 지불한 현금을 반영한다.
7. 부채 투자에 의해 지불 된 현금
본 프로젝트는 기업이 지급한 현금 등가물 이외의 채권 현금을 반영합니다. 기업이 매입한 채권 가격에는 채권이자, 할증 또는 할인된 구매가 포함되어 있어 실제로 지불한 금액에 따라 반영된다.
8. 투자 활동과 관련된 기타 현금 수입 및 지출
상술한 투자활동 외에 기업들은 다른 투자활동에 대한 현금 수입과 현금 지출도 있을 것이다. 이러한 수입과 지출은 각각 "투자 활동과 관련된 기타 현금 수령" 및 "투자 활동과 관련된 기타 현금 지급" 프로젝트에 반영됩니다.
셋째, 자금 조달 활동으로 인한 현금 흐름
1. 지분 투자로 받은 현금 흡수
본 프로젝트는 기업이 주식 발행을 통해 자본을 마련하여 받은 현금을 반영한다. 이 가운데 주식유한공사가 공개적으로 주식을 발행하는 것은 금융업체에 공매를 의뢰해야 하고, 금융기업이 직접 지불하는 수수료, 홍보비, 상담비, 인쇄비 등은 주식 발행으로 얻은 현금 수입에서 공제해 순액으로 나열해야 한다.
2. 채권 발행으로 받은 현금
본 프로젝트는 기업이 채권 발행 등을 통해 자금을 모아 받은 현금을 반영한 것이다. 이 항목은 채권 발행이 실제로 수령한 현금으로 기재되어 있다. 금융기업에 채권 발행을 위탁한 비용은 주식 발행 비용으로 처리해야 한다. 즉, 채권 발행으로 얻은 현금은 발행사가 지불한 비용을 공제한 후 나열해야 한다.
3. 대출로 받은 현금
본 프로젝트는 기업이 빌린 각종 단기 및 장기 대출로 받은 현금을 반영한다.
4. 부채에 의해 지불 된 현금 상환
본 프로젝트는 기업이 채무를 상환하여 지불한 현금을 반영하는데, 여기에는 금융기업 대출 상환, 기업 만기채권 상환 등이 포함된다.
본 프로젝트는 기업의 현재 실제 지급된 채무 상환액에 따라 기재되어 있다. 비현금으로 지급되는 부채는 보고서 노트에 명시해야 합니다.
대출에서 발생하는 이자 비용은 본 프로젝트에 반영되지 않고' 이자 지급 상환 현금' 항목에 포함됩니다.
5. 자금 조달 비용을 지불하는 현금.
본 프로젝트는 기업이 주식, 채권 발행 또는 금융기업으로부터 대출하는 등 융자활동을 위해 발생하는 각종 비용 (예: 상담비, 공증비, 인쇄비 등) 을 반영합니다. 여기서 말하는 현금 지출이란 자금이 기업에 도착하기 전에 발생하는 선행 비용으로 이자 지출과 배당금 지출을 포함하지 않는다. 금융기업이 위에서 위탁한 금융기업을 대신하여 주식이나 채권을 발행하여 지불한 비용은 융자자금에서 공제되어 본 프로젝트에 포함되지 않는다.
6. 배당금 또는 이익으로 지급되는 현금 분배
본 프로젝트는 기업이 현재 실제로 지급한 현금 배당금과 분배이익으로 지급한 현금을 반영합니다.
7. 이자를 지급하는 현금
본 프로젝트는 기업이 현금으로 지불하는 대출 이자와 채권 이자를 반영한다.
용도가 다른 대출, 이자 지출 채널이 다르면 건설공사, 재정비 등과 같이 본 프로젝트에 반영해야 한다.
8. 금융리스로 지급된 현금
본 프로젝트는 금융리스를 통해 고정 자산에 임대한 현금을 반영합니다. 현재 기간 임대료와 이전 기간 미지급을 포함하지만 현재 기간 동안 지급되지 않은 임대료를 포함합니다.
9. 등록 자본으로 지급되는 현금 감소
기업은 경영 상황의 변화로 중대한 적자가 발생하여 단기간에 경영 규모를 보충하거나 축소할 수 없는 경우 법에 따라 자금을 줄일 수 있다. 본 프로젝트는 주주들이 경영 규모 축소로 자본을 회수하여 발생한 현금 지출을 반영한다.
10. 자금 조달 활동과 관련된 기타 현금 수지
상술한 자금 조달 활동 외에, 기업은 자금 조달 활동과 관련된 기타 현금 수입과 현금 지출도 있을 것이다. 이러한 수입과 지출은 각각 "자금 조달 활동과 관련된 기타 현금 수령" 및 "자금 조달 활동과 관련된 기타 현금 지급" 프로젝트에 반영됩니다.