일반적으로 기업은 대차대조표와 이윤표, 현금 흐름표 사이의 숫자 금액을 사용하여 기업의 경영 과정을 설명합니다.
참고:
제 1 장 재무 분석의 소유자와 책임
모든 수준의 판매 회사 책임자: 제품 판매 통계를 정기적으로 요약 분석하는 책임이 있습니다.
모든 수준의 기업 관리 및 생산 부서장: 재고 자재 및 제품에 대한 통계 보고서를 정기적으로 요약하여 합리적이고 효과적인 재고 관리를 달성합니다.
각급 구매부 장관: 정기적으로 원자재 통계 보고서를 총괄하여 분석하는 책임이 있다.
모든 수준의 재무 장관: 전체 재무 상태에 대한 통계 보고서 및 분석을 정기적으로 요약하여 경영진에게 의사 결정 기반을 제공합니다.
다음 각 등급에서 판매 통계를 담당하는 부서를 총칭하여 판매 부문으로, 각 등급에서 생산 및 재고 통계를 담당하는 부서를 총칭하여 생산 관리 부문으로, 각 등급에서 구매 통계를 담당하는 부서를 총칭하여 구매 부문으로, 각급 재무 통계 부서를 총칭하여 재무 부문으로 한다.
제 2 장 운영 절차
첫째, 주간 및 일간 신문
영업부
판매된 제품의 종류, 수량, 단가, 대금회수, 내부 판매, 할인,
생산 관리 부서
자재 출고, 보조 생산비, 근로 시간, 제품 및 부산물 수량, 안전 재고, 실제 재고, 그룹 내 조정 등의 통계에 따라 재고일보, 생산일보, 재고주간지, 생산주간지, 1 식 3 부를 편성하고, 부서 책임자가 서명한 후 1 부는 부서에서 보관하고, 1 부는 상급 관련 주관 부서에 보고한다.
3 구매 부서
자재 수요, 원자재 시장 가격 및 미지급금 통계에 따라 일일 구매 통계 및 주간 구매 통계를 3 부씩 편성합니다. 부서장이 서명한 후, 하나는 부서에서 보관하고, 하나는 상급 관련 주관 부서에 제출하고, 하나는 동급 재무 부서에 보냈다.
넷째, 금융 부문
관련 부서가 제출한 일간지, 주간지를 총괄하고, 자금일보, 자금주간지, 내부일간지를 편성하며, 생산일보, 재고일보, 판매일보, 생산주간지, 재고주간지, 판매주간지 3 부, 부서장이 서명한 후, 부서장 1 부, 부서장 1 부를 첨부한다.
둘째, 월별 및 분기별 보고서
영업부
판매된 제품의 종류, 수량, 단가, 대금 회수, 내부 판매, 할인,
생산 관리 부서
자재 수입, 수출, 재고, 반품, 2 차 생산비, 근로 시간, 제품 및 부산물 수량, 안전 재고, 실제 재고 등을 기준으로 통계를 작성합니다. 월별 재고 보고서, 월별 생산 보고서, 분기별 재고 보고서 및 분기별 생산 보고서는 3 부씩 작성됩니다. 부서장이 서명한 후, 하나는 부서에서 보관하고, 하나는 상급 관련 주관 부서에 제출하고, 하나는 회사에 보냈다.
3 구매 부서
자재 수요, 원자재 시장 가격 및 미지급금 통계에 따라 월간 구매 통계 보고서 및 분기별 구매 통계 보고서를 3 부씩 작성합니다. 부서장이 서명한 후, 하나는 부서에서 보관하고, 하나는 상급 관련 주관 부서에 제출하고, 하나는 동급 재무 부서에 보냈다.
넷째, 금융 부문
1. 관련 부서에서 제출한 월별 및 분기별 보고서를 요약하고 월별 자금 보고서, 분기별 자금 보고서, 월별 내부 커뮤니케이션 보고서 및 분기별 내부 커뮤니케이션 보고서를 작성하며 월별 및 분기별 판매 보고서, 월별 및 분기별 생산 보고서, 월별 및 분기별 재고 보고서, 월별 및 분기별 구매 통계를 첨부합니다. 외상 매출금 분석표, 기간 비용 분석표, 차이 분석표, 듀폰 재무 분석 보고서 등. , 한 양식에 세 부. 부서장이 서명한 후, 한 부는 부서에서 보관하고, 한 부는 상급 관련 주관 부서에 제출하고, 한 부는 동급 회사 사장에게 보냅니다.
2. 각 법인은 월말에 회사의 대차대조표, 손익 계산서 및 현금 흐름표를 작성해야 합니다. 통합 회계 보고서가 필요한 경우 통합 대차대조표, 통합 손익 계산서 및 통합 현금 흐름표도 준비해야 합니다.
셋째, 연례 보고서
영업부
일년 내내 판매하는 제품의 종류, 수량, 단가, 상품 대금 회수, 내부 판매, 할인, 할인 등의 상황에 따라 판매 연보를 한 부씩 편성하고, 부서 책임자가 서명한 후, 한 부는 부서가 보관하고, 한 부는 상급 관련 주관 부서에 제출하고, 한 부는 동급 재무 부서에 보냅니다.
생산 관리 부서
자재 수입, 출, 재고, 반품, 2 차 생산비, 근로 시간, 제품 및 부산물 수량, 안전 재고 및 실제 재고 통계를 기준으로 재고 연보 및 생산 연보를 3 부씩 편성합니다. 부서장이 서명한 후, 하나는 부서에서 보관하고, 하나는 상급 관련 주관 부서에 제출하고, 하나는 동급 재무 부서에 보냈다.
3 구매 부서
자재 수요, 원자재 시장 가격 및 미지급금의 통계에 따라 구매 통계 연보를 한 양식에 세 부씩 편성하다. 부서장이 서명한 후, 하나는 부서에서 보관하고, 하나는 상급 관련 주관 부서에 제출하고, 하나는 동급 재무 부서에 보냅니다.
넷째, 금융 부문
1. 연말, 관련 부서에서 제출한 보고서에 따라 자금 연간 보고서, 내부 거래 연간 보고서, 판매 연간 보고서, 생산 연간 보고서, 재고 연간 보고서, 구매 통계 연간 보고서를 요약하고 그룹 회사 재무 분석의 요구 사항에 따라 판매 마진 및 제품 원가 분석 테이블, 미수금 분석 테이블을 분석합니다. 듀폰 재무 분석 보고서 등. , 한 양식에 세 부. 부서장이 서명한 후, 한 부는 부서에서 보관하고, 한 부는 상급 관련 주관 부서에 제출하고, 한 부는 동급 회사 사장에게 보냅니다.
2. 연말까지 각 법인 단위는 회사의 대차대조표, 이윤표, 이익 분배표 및 현금 흐름표를 준비해야 한다. 통합 회계 보고서가 필요한 경우 통합 대차대조표, 통합 이익 명세서, 통합 이익 분배 테이블 및 통합 현금 흐름표도 준비해야 합니다.
연말에는 각 법인이 회계 보고서 노트 및 통합 회계 보고서, 기타 국가 또는 현지 법률 규정에 필요한 재무 정보도 작성해야 합니다.
넷째, 주의사항
1. 월보, 분기보, 연보 보고 기간이 겹치는 경우 최대 보고 기간에 따라 편성할 수 있습니다. 예를 들어 65438 호 월보 +2 월과 4 호 분기보는 연보에 합병하여 편성할 수 있다.
2. 일간지, 주간지는 보도기간이 다른 보도와 겹치더라도 별도로 편성해야 하며 합병할 수 없다.
동사 (verb 의 약어) 내부 재무 회계 보고서 목록 (일정 참조)
제 2 장 그룹 재무 분석 보고서 주석
제 1 장 지표 설명
첫째, 재무 회계 지표
1. 수익성 분석 지표
(1) 판매 이익 분석 지표
① 매출 총 이익률 = 매출 총 이익률 ÷ 매출 순이익
매출 총이익 = 순 매출 수익-매출 원가
= 판매 수익-판매 할인 및 할인-판매 원가
이 지표는 기업 제품의 원당 판매 수입에서 판매 원가를 공제한 후 기간당 얼마나 많은 돈을 비용 지출과 이익 형성에 사용할 수 있는지를 반영한 것이다. 모금리는 기업의 순금리의 기초이며, 충분한 모금리가 없으면 이윤을 낼 수 없다. 동시에, 매출 총이익률도 기업이 가격 전략을 제정하는 기준 중 하나로 사용될 수 있다.
② 영업 이익률 = 이자 세전 영업 이익 ÷ 순 판매 수익
이자 세전 영업 이익 = 영업 이익+이자 비용
이 지표는 기업이 제품 판매를 통해 이윤을 창출하는 능력을 반영한다. 이자 세전 이익은 기업의 생존과 발전을 보장하는 것이다. 이자세전 이윤이 부족하다는 것은 기업의 지속 가능한 발전의 기초가 약하다는 것을 보여준다.
③ 핵심 업무이익률 = 핵심 업무이자 세전 영업이익/핵심 업무판매순이익
이 지표는 기업이 핵심 제품 판매를 통해 이윤을 창출하는 능력을 반영한다. 이 지표는 제품 품목 또는 비즈니스 품목의 가치를 평가하는 기준 중 하나로 사용될 수 있습니다.
⑵ 비용 편익 분석 지표
원가이익률 = 영업이익÷ 총 원가.
총 비용 = 매출 원가+매출 비용+관리비+연체 수수료.
이 지표는 비용 소비로 인한 이익 수준을 반영하며, 지표가 클수록 기업의 비용 소비가 더 가치가 있다. 이 지표를 사용할 때는 재무비용의 성질이 이익 지표 선택에 미치는 영향에 주의해야 한다. 즉, 대출이 투자에 사용되지 않으면 영업이익을 분자로 사용할 수 있고, 그렇지 않으면 총 이윤을 사용할 수 있다.
(3) 자산 수익률 분석 지표
총자산 수익률 = 순이익/평균 총자산
평균 총자산 = (기초 총자산+기말 총자산) ÷2
이 지표는 기업의 자산 사용 능력을 반영하며, 지표가 높을수록 기업이 자산으로부터 이익을 얻을 수 있는 능력이 높아진다.
(4) 자본 이득 분석 지표
(1) 순자산 수익률 = 순이익/평균 순자산
평균 순자산 = (기초 총 자기자본+기말 총 자기자본) ÷2
이 지표는 기업이 자체 자본에서 이윤을 얻을 수 있는 능력을 반영한다.
② 자본 보존 부가가치율 = 기말 자기자본 합계/기초 자기자본 합계.
이 지표는 기업 소유 자본의 부가가치율을 반영한다.
⑸ 소득 품질 분석 지표
① 핵심 영업 이익 대 이익 비율 = 핵심 영업 이익/총 이익
이 지표는 기업의 이익 구조를 반영한다. 핵심 사업의 이익 비중이 과중하면 기업은 이윤원의 의존 위험에 주의를 기울여야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 이윤, 이윤, 이윤, 이윤, 이윤, 이윤, 이윤) 이때 업무 구조를 제때에 조정하고 다양화 투자를 하여 경영 위험을 줄일 수 있다.
② 사업 지표 = 순 영업 현금 흐름 ÷ 영업 현금.
= 순 영업 현금 흐름 ÷ (순이익-영업 외 소득+비현금 비용)
이 지표는 기업 수익의 질을 반영하며 회계 이익과 현금 유입의 관계를 평가하는 데 사용된다. 이 지표는 1 보다 커야 하는데, 1 보다 작으면 기업 수입의 질이 좋지 않다는 뜻입니다.
[6] 보증 분석 지표
① 판매 업무 현금 유입 비율 = 판매 상품 현금 유입 ÷ 판매 순이익.
이 지표는 기업의 상품 판매로 인한 현금 유입을 반영합니다. 이 가치가 높을수록 기업제품이 자금을 회수하는 상황이 좋아질수록 기업의 경영이 보장된다.
② 자본 안전율 = 자산 실현 율-자산 부채 비율
자산 실현 비율 = (현금 및 해당 항목+양성 채권+판매 가능한 재고+가변 무형 자산) ÷ 총 자산.
이 지표는 기업 자금의 안전성을 반영하며, 기업 자산이 빚을 청산한 후에도 발전 능력을 계속 확대할 수 있음을 보여준다.
2. 운영 능력 분석 지표
① 유동 자산 회전율 = 매출 순이익 ÷ 평균 유동 자산.
이 지표는 기업의 유동 자산 관리 수준을 반영합니다. 회전율이 높을수록 기업의 유동 자산 관리가 좋아질수록 기업의 단기 지급 능력이 강해진다. 이 지표는 외상 매출금과 재고품으로 나눌 수도 있고, 원자재와 생산품으로 계속 분해할 수도 있다.
② 상업주기 = 재고 회전율 일수+평균 환불 주기.
재고 회전율 일수 =360÷ 재고 회전율
=360÷ (판매 비용÷ 평균 재고)
평균 수금 기간 =360÷ 외상 매출금 회전율
=360÷ (판매 수익÷ 평균 미수금)
이 지표는 기업의 재고가 자금으로 전환되는 회전율을 반영한다. 비즈니스 주기가 짧을수록 기업의 회전율이 빨라진다.
셋. 지급 능력 분석 지표
① 현금 유동 부채 비율 = 영업 현금 순 유입÷ 유동 부채
이 지표는 기업이 현물 채무를 상환할 수 있는 능력을 반영한다.
② 자산 부채 비율 = 총 부채÷ 총 자산
이 지표는 기업의 자산 구조를 반영합니다. 일반적으로 기업이 자산 회전이 빠르고 규모 증가가 빠른 단계에 있다면 높은 자산 부채율을 받아들일 수 있고, 그렇지 않으면 낮은 자산 부채율을 유지하여 재무 위험을 줄여야 한다.
4 가지 성장 분석 지표
① 판매 증가율 = (현재 판매 수익-이전 판매 수익) ÷ 이전 판매 수익 × 100%
이 지표는 판매 수입의 성장률을 반영한다.
② 순이익 증가율 = (현재 순이익-이전 순이익) 이전 순이익 × 100%
이 지표는 순이익의 성장률을 반영한다.
③ 자본 누적율 = 올해 소유자 지분 증가액 ⊏ 연초 소유자 지분 × 100%.
이 지표는 기업 소유 자본의 축적 속도를 반영한다.
주: 위의 20 가지 지표 데이터는 각 회사가 외부에 작성한 재무 회계 보고서에서 가져온 것입니다.
둘째, 책임 회계 지표
이익 센터
예산 분석, 추세 분석 및 비율 분석을 결합합니다.
① 안전 한계 = (실제 판매-보장 판매) ÷ 실제 판매.
보증 판매 = 고정 비용÷ 단위 한계 기여율
= 고정 비용÷ (단위 한계 기여÷ 단위 가격)
= 고정 비용÷ [(단가-단위 가변 비용) ÷ 단가]
② 한계 기여율 = (판매 수익-변동 비용) ÷ 판매 수익
③ 판매 이익률 = 안전 한계 × 한계 기여율
주: 위의 세 가지 척도 데이터는 각 회사 권한 회계 보고서에서 가져온 것입니다.
2. 비용 부서
예산 분석, 추세 분석.
3 개의 비용 센터
표준 원가 분석 및 추세 분석
셋째, 듀폰 분석 시스템
주: 위의 데이터는 각 회사가 외부에 작성한 재무 회계 보고서에서 가져온 것입니다.