중앙재정체제와 지방재정체제의 분세제도를 실시하기 위해 국가는 원래의 세무서를 두 부분, 즉 국가세무서와 지방세무서로 나누었다. 국세총국은 국가재정주체세, 부가가치세, 소비세, 차량구매세, 은행이자 개인소득세, 중앙기업, 외자기업소득세 등의 징수관리를 담당하고 있습니다. 지방세국은 많은 세금의 징수 관리를 담당하고 있으며, 국가세무서가 관할하는 것을 제외하고는 모두 지방세국이 관리한다. 두 세무서는 같은 세징수법을 집행하고, 국세청의 대리기관은 총국에 수직이고, 지방세국의 대리기관은 성급 () 에 수직이다. 국세: 징수해야 할 세금은 부가가치세, 소비세, 차량구매세, 기업소득세 (2002 년 1 후등록, 원기업이 개편한 후에도 여전히 지방세 관리에 의해 징수되는 기업), 금융기업소득세입니다.
지방세가 징수하는 세금은 영업세, 소득세 (2002 년 이전에 등록된 기업, 2002 년 이전 기업 개편 후 새로 등록된 기업 포함), 도시세, 인화세, 자원세, 증서세, 부동산세, 차선세, 개인소득세 등이다.
국세와 지방세는' 분세제재정관리체제에 관한 국무원의 결정' 에 따른 세무서 중 두 가지 다른 체제다. 그들의 차이는 주로 각자 징수를 담당하는 세금이 다르다는 것을 보여준다. 전자는 주로 국가 권익을 보호하고 거시규제를 실시하는 데 필요한 세금 (소비세, 관세) 과 관계국계 민생의 일부 세금 (부가가치세) 을 징수한다. 후자는 주로 지방세 징수관에 적합한 세금을 책임지고 지방재정 수입 (영업세, 경지점유세, 차선사용세) 을 증가시킨다.
세수소득의 귀속과 세수징수관의 관할 범위에 따라 중앙 (소득) 세금과 지방세 (소득) 세금으로 나누어 각각 국세 시스템과 지방세 시스템과 함께 징수할 수 있다.
소비세는 중앙세, 부가가치세, 기업소득세, 개인소득세는 중앙과 지방공유이며, 기타 세금은 일반적으로 지방세입니다.
국세는 국세총국이 징수한다. 지방세는 지방세무서가 징수한다. 중앙과 지방이 누리는 세금은 국세총국이 징수하고, 중앙과 지방이 누리는 세금 중 지방정부가 공유하는 부분은 국세총국이 직접 지방국고로 분류한다.
일반적으로 중앙정부의 고정수입은 국내소비세, 차량구매세, 관세, 세관에서 징수하는 부가가치세, 소비세 등이다. 지방 정부의 고정 수입은 도시 토지 사용세와 경작지 점유세를 포함한다. 중앙정부와 지방정부가 누리는 수입은 국내 부가가치세입니다. 영업세 기업 소득세, 외국인 투자 기업 및 외국 기업 소득세 개인 소득세 자원세 도시 유지 보수건설세 인화세
국세청이 징수하는 세금: 부가가치세, 소비세, 철도부문, 금융보험회사가 납부한 영업세 일부, 기업소득세 (철도부, 은행, 보험회사 본사에서 납부한 소득세; 중앙 기업이 납부한 소득세 중앙과 지방 소속 기업, 사업단위로 구성된 합자, 주식제 기업이 납부한 소득세 해양 석유 기업이 납부한 소득세; 외국인 투자기업과 외국 기업소득세), 저축예금이자 개인소득세, 증권거래인화세, 해양석유기업이 납부한 자원세, 차량구매세.
지방세무서가 징수하는 세금: 상기 업종 이외의 영업세, 지방국유기업, 단체기업 및 사기업이 납부한 소득세, 도시유지 건설세, 개인소득세, 자원세, 부동산세, 도시부동산세, 토지부가가치세, 도시토지사용세, 인화세, 증서세, 차선사용세, 도살세, 잔치 국세 지세는 국세청 시스템과 지방세국 시스템을 가리키며, 일반적으로 세무서를 가리키며, 세금은 언급하지 않는다. 국가 세무서 시스템은 중화인민공화국 국세총국의 수직 지도력을 받는다. 성급 지방세무국은 성 인민정부와 중화인민공화국 국가세무국의 이중 지도력을 받고, 성급 이하 지방세무국은 성급 지방세무기관의 수직 지도력을 받는다. 따라서 국세청 시스템과 지방세국 시스템은 각각 국가의 다른 기능 부문에 속하며, 일반적으로 별도로 일한다. 하지만 일부 지방에서는 국세청 시스템과 지방세국 시스템이 합서 사무를 하고 있다.
우리나라의 현행 세금은 24 개이다. 재정분세제의 요구에 따라 24 개 세금은 실제 상황에 따라 중앙세, 중앙세, 지방세, 지방세 3 가지로 나뉜다. 이 가운데 중앙세는 중앙, 지방세는 지방, 분세제후 중앙, 지방은 각각 중앙과 지방에 속한다.
분세제의 요구에 부응하기 위해 국가세무서는 국세청 (이하 국세국) 과 지방세국 (이하 지방세국) 으로 나뉘어 각각 다른 세금을 징수할 책임이 있다. 국세는 주로 중앙세 징수를 담당하고, 중앙과 지방세는 세금을 누리고, 지방세는 주로 지방세 징수를 담당한다. 그것들 사이의 징수 분업은 일반적으로 다음과 같은 종류로 나뉜다.
1, 국세청 시스템: 부가가치세, 소비세, 차량 구매세, 영업세, 철도부문, 은행 및 보험회사 본사에서 납부한 소득세, 시 유지 보수건설세, 중앙기업이 납부한 소득세, 중앙 및 지방기업사업단위로 구성된 합자, 주식제 기업이 납부한 소득세, 지방은행 및 비은행 금융기업이 납부합니다 외국인 투자기업과 외국기업소득세, 증권거래세 (징수 전 증권거래에 징수한 인화세), 저축예금이자 소득에 징수한 개인소득세, 연체금, 연체금, 중앙세 과태료.
2. 지방세무국 시스템: 영업세, 도시유지건설세 (국가세무국 시스템이 징수하는 부분 제외), 지방국유기업, 단체기업, 사기업이 납부한 소득세 및 개인소득세 (은행저축예금이자소득에 징수하는 부분 제외), 자원세, 도시토지사용세, 경지점유세, 토지부가가치세, 부동산세
세금 징수 관리를 강화하고, 징수 비용을 낮추고, 업무가 중복되는 것을 피하고, 징수 절차를 간소화하고, 납세자를 용이하게 하며, 경우에 따라 국세청과 지방세무국은 서로 특정 세금 징수를 의뢰할 수 있다. 더하여, 특별 한 상황에 대하여, 중화 인민 공화국 과세의 국가 행정은 특정 세금의 징수 체계에 특별 한 배열 그리고 조정을 만들 것 이다.
이에 따라 납세자가 어느 세제 구체적인 세금을 납부해야 하는지에 대해서는 현지 주관국세기관과 지방세기관의 실제 분업과 구체적인 요구가 우선한다. 현재 개인 소득세의 징수점은 2000 위안이다. 즉, 너의 임금이 2000 원 미만이면 개인 소득세를 납부할 필요가 없다는 것이다. 게다가, 회사가 원천징수한 개인 보험 부분은 소득세 전에 공제할 수 있다. 예를 들어, 급여는 2500 위안이고 개인 보험 부분은 200 위안이라면 소득세 계산 방법은 (2500-2000-200) * 5% = 6544 입니다. 첫째, 개인 소득세의 개념
개인 소득세는 개인 (자연인) 이 취득한 과세 소득에 징수하는 일종의 세금이다. 중화인민공화국 개인소득세법은 1993 년 6 월 65438 일+10 월 365438 일 +0 일 NPC 제 8 회 인민대표대회 상임위원회가 발표하고 1993 에 발표했다 국무부는 10 월 28 일 중화인민공화국 개인소득세법 시행조례, 1994 를 공포했다.
둘째, 개인 소득세의 특성
개인 소득세의 특징:
1, 분류 징수 실시
2, 점진적 세율 및 비례 세율;
비용 공제가 광범위합니다.
4, 간단한 계산;
5, 원천 징수 및 자체 신고 두 가지 징수 방법.
셋. 개인 소득세의 납세자
개인소득세는 중국 내에 거처가 있거나, 거주지가 없는 채 1 년 동안 중국에 거주하거나, 거주지가 없거나 1 년 미만 거주하지만, 중국 내에서 얻은 개인입니다. 중국 시민, 자영업자, 외국인 개인 등을 포함한다.
넷째, 개인 소득세의 과세 대상
개인 소득세는 개인이 취득한 과세 소득에 대해 징수한 것이다. 개인소득세법은 과세 대상 개인소득 *** 1 1 을 열거합니다. 여기서:
(a) 임금, 임금 소득
임금, 임금, 보너스, 연말 임금 인상, 노동 배당, 수당 및 기타 취업이나 고용과 관련된 수입을 가리킨다.
(b) 개별 산업 및 상업 가구의 생산 및 운영 소득
자영업자의 생산 경영 소득은 다음을 의미한다.
1, 자영업자는 공업, 수공업, 건설업, 운송업, 상업, 외식업, 서비스업, 수리업 등 업종의 생산경영에 종사한다.
2. 개인은 정부 관련 부서의 비준을 거쳐 면허를 취득하고 학교 운영, 의료, 상담 등 유상 서비스 활동에 종사한다.
3, 개인 비즈니스 생산 및 운영 소득에 종사하는 다른 개인;
4. 상술한 자영업자와 개인이 취득한 생산경영과 관련된 과세 소득액.
(c) 기업 및 기관의 계약 관리 및 임대 사업 소득; 기업 사업 단위 도급 경영 및 임대 경영 소득.
개인 청부 경영, 임대 경영, 하청 및 전세 취득 소득 (개인이 월 또는 순서대로 획득한 임금, 임금 성격의 소득 포함) 을 말합니다.
(d) 노동 보수 소득
개인이 디자인, 장식, 설치, 그림 그리기, 검사, 의료, 법률, 회계, 컨설팅, 강의, 뉴스, 방송, 번역, 검토, 글쓰기, 조각, 비디오 공연, 공연, 광고, 전시, 기술에 종사하는 것을 가리킨다
(e) 로열티 소득
개인이 그 작품이 책과 신문에 발표돼 얻은 소득을 가리킨다.
(6) 로열티 소득
개인이 특허, 상표, 저작권, 비특허 기술 등 특허 사용권을 제공하여 얻은 소득을 가리킨다. 저작권 사용권을 제공하는 수입에는 원고료 수입이 포함되지 않는다.
(7) 이자, 배당금, 배당금 소득.
이자, 배당금, 배당금 소득은 개인이 채권, 지분으로 획득한 이자, 배당금, 배당금 소득을 가리킨다.
(8) 재산 임대 소득.
재산 임대 소득은 개인이 건물, 토지사용권, 기계설비, 차량, 선박 및 기타 재산을 임대하여 얻은 소득을 가리킨다.
(IX) 재산 이전 소득
재산 양도소득은 개인이 유가 증권, 지분, 건물, 토지사용권, 기계설비, 차선 및 기타 재산을 양도하여 얻은 소득을 말한다.
(10) 우발 수익
우연한 소득은 개인이 당첨, 당첨, 복권 당첨 등 우연한 성격으로 얻은 소득이다.
(1 1) 기타 매출
기타 소득이란 국무원 재정부에 의해 결정된 과세의 기타 소득을 가리킨다.
동사 (verb 의 약자) 개인 소득세 세율
소득세 세율 참조
자동사 개인 소득세 계산.
(1) 임금 및 임금 소득 계산
과세 금액 = 과세 소득 금액 × 적용 세율-속산 공제
임금, 임금 소득은 과세 소득액이고, 개인의 월별 고정소득에 대해 880 위안의 비용을 공제한 후의 잔액입니다. 그러나 중국 내에 거처는 없지만 임금, 임금 소득을 받는 납세자, 중국 내에 거처가 있지만 중국 이외의 임금, 임금 소득을 받는 납세자의 경우 세법은 추가 공제비 3200 원을 과세 소득액으로 확정했다.
(2) 개별 산업 및 상업 가구의 생산 및 운영 소득 계산
생산경영에 종사하는 자영업자는 첫 번째 납세연도의 총 소득을 과세 소득액으로 하여 비용, 비용, 손실 후 잔액을 공제하여 다음과 같이 계산합니다.
과세 소득 금액 = 총 소득-(비용+비용+손실)
(c) 기업 및 기관의 계약 및 임대 사업 소득 계산.
기업 사업 단위의 도급 경영, 임대 경영 소득에 5 급 누진세율을 적용하여 적용 세율에 따라 과세 소득액을 계산하다. 계산 공식은 다음과 같습니다.
과세 금액 = 과세 소득 금액 × 적용 세율-속산 공제
공식의' 과세 소득액' 은 납세자의 납세년도당 소득 총액에서 필요한 비용을 뺀 잔액입니다. 세법에 따르면' 필요한 비용을 공제한다' 는 것은 매달 800 원을 공제하는 것이다.
(d) 노동 보수 계산
노무보상은 20% 의 비례세율을 적용하며, 과세 금액은 과세 금액 = 과세 소득액 × 적용세율 공식의' 과세 소득액' 납세자가 매번 취득한 소득으로 규정된 비용 이후 할당액 또는 할당액 잔액을 공제합니다. 각 수입은 4,000 위안을 넘지 않고, 비용은 800 위안을 공제한다. 2 차 수입 4000 원 이상 고정율 20% 인하.
(5) 원고료 소득 계산.
원고료 소득은 20% 의 비례세율이 적용되고, 해당 세액은 규정에 따라 30% 를 공제한다. 계산 공식은 다음과 같습니다.
과세 금액 = 과세 소득 금액 × 적용 세율 ×( 1-30%)
공식에서' 과세 소득액' 은 납세자가 매번 취득한 소득, 할당량 또는 쿼터율로 규정된 비용을 공제한 후의 잔액을 가리킨다. 각 수입은 4,000 위안을 넘지 않고, 비용은 800 위안을 공제한다. 2 차 수입 4000 원 이상 고정율 20% 인하.
(6) 로열티 계산
로열티 소득에는 20% 의 비례세율이 적용되며, 과세 금액 계산 공식은 다음과 같습니다.
과세 금액 = 과세 소득 금액 × 적용 세율
공식에서' 과세 소득액' 은 납세자가 매번 취득한 소득, 할당량 또는 정액율로 규정된 비용을 제거한 후의 잔액을 가리킨다. 각 수입은 4,000 위안을 넘지 않고, 비용은 800 위안을 공제한다. 2 차 수입 4000 원 이상 고정율 20% 인하.
(7) 이자, 배당금 및 배당금 소득 계산
이자, 배당금, 배당금 소득에 적용되는 20% 비율의 세율로, 과세 금액은 과세 금액 = 과세 소득 (소득당) × 적용 세율 공식의' 과세 소득 금액' 으로 계산되며, 소득에서 비용을 공제할 수 없습니다.
(8) 재산리스 소득에 대한 재산리스 소득의 20% 비례 세율이 적용되며, 과세 금액은 다음과 같이 계산됩니다.
과세 금액 = 과세 소득 금액 × 적용 세율
공식의' 과세 소득액' 은 납세자가 매번 취득한 소득으로 규정된 비용을 공제한 후의 정액이나 할당량의 잔액이다. 각 수입은 4,000 위안을 넘지 않고, 비용은 800 위안을 공제한다. 2 차 수입 4000 원 이상 고정율 20% 인하.
(IX) 재산 양도 소득 계산
재산 양도 소득에 적용되는 20% 의 비례 세율로, 과세 금액은 다음과 같이 계산됩니다.
과세 금액 = 과세 소득 금액 × 적용 세율
공식의' 과세 소득액' 은 납세자가 재산을 양도할 때마다 얻은 소득에서 재산의 원액과 합리적인 비용을 뺀 잔액이다.
(10) 우발 수익 계산
우발 소득에 적용되는 20% 의 비례 세율로, 과세 금액은 다음과 같이 계산됩니다.
과세 금액 = 과세 소득 금액 × 적용 세율
과세 금액 = 과세 소득 금액 (소득당) × 적용 세율
공식의' 과세 소득액' 은 납세자가 매번 취득한 소득으로 어떠한 비용도 공제하지 않는다.
(1 1) 기타 소득 계산
기타 소득에는 20% 의 비례 세율이 적용됩니다. 과세 금액 계산 공식은 다음과 같습니다.
과세 금액 = 과세 소득 ×20%
공식의' 과세 소득액' 은 납세자의 각 소득이다.
일곱째, 개인 소득세 특혜 정책
개인 소득세 혜택을 참조하십시오.
여덟, 개인 소득세 징수 관리
개인 소득세는 원천세와 자진 신고라는 두 가지 세금 방법을 사용합니다. 소득은 납세자이고, 소득을 지불하는 기관이나 개인은 원천 징수 의무자이다. 두 곳 이상의 임금, 임금 소득을 취득하고, 납세자는 원천 징수 의무가 있으며, 납세자는 스스로 세금을 신고한다. 의무자가 매달 압류하는 세금과 납세자가 매월 납부하는 세금은 다음 달 7 일 이내에 국고에 납부하고 세무서에 납세신고서를 제출해야 한다. 임금을 인출하다
차용: 관리비
판매 비용
생산비
생산원가
대출: 직원 급여 지급
발행 시
차변: 근로자를 상대하다.
대출: 세금 납부-개인 소득세 납부 (회사 부담)
기타 채무-개인 소득세 (개인 부담)
재고 현금
납세 시기
차변: 세금 납부-개인 소득세 납부 (회사 부담)
기타 채무-개인 소득세 (개인 부담)
대출: 은행 예금
개인 부담과 회사 부담을 합쳐 임금을 계산할 때 개인 부분을 직접 공제해 함께 제출할 수도 있다.