개인소득세의 과세 대상은 개인소득으로, 근로소득, 개별 산업 및 상업 가구의 생산 및 운영 소득, 기업 및 소득 등 총 11가지의 특정 과세 항목이 있습니다. 기관 계약 및 임대업 소득, 노동 서비스 보수 소득, 저작자 보수 소득, 로열티 소득, 이자, 배당금 및 상여금 소득, 부동산 임대 소득, 부동산 양도 소득, 부대 소득 및 기타 소득. 국무원 재정부서가 정한 바에 따라 과세한다. 기업은 개인소득세를 원천징수하고 납부해야 합니다. 이는 일반적으로 급여소득, 노동보수소득, 로열티소득, 이자소득, 배당금, 상여금, 부동산 임대소득, 재산양도소득, 부대소득 등을 의미합니다. 소득.
(1) 근로소득
근로소득이란 임금, 급여, 상여금, 연말 임금 인상, 근로 배당금, 수당, 보조금 및 기타 관련 소득을 의미합니다. 사무실이나 취업. Guoshuifa [1994] No. 089의 규정에 따라 임금이나 급여가 아닌 다음 보조금과 수당 또는 납세자 자신의 임금이나 급여에 포함되지 않는 소득에는 과세되지 않습니다.
1. 여성을 위한 자녀 보조금,
2. 공무원 급여 제도 시행 시 총 기본 급여에 포함되지 않는 가족 구성원에 대한 보조금, 수당 차액 및 비주식 보조금
3. 보육비 지원
4. 출장비 및 식사 누락 수당(개인이 업무로 인해 도시 또는 교외 지역에서 근무하는 경우 재정부 규정에 따른 것을 의미함) 직장에서 식사를 할 수 없거나 직장에 복귀하여 꼭 외식을 해야 하는 경우에는 실제 결식 횟수에 따라 지급) 식수비는 규정된 기준에 따라 지급되나, 단위에서 지급하는 보조금 및 수당은 포함되지 않음 직원에게 식사비 명목으로 지급)
기업은 직원이 기업에서 얻은 임금과 급여에 대해 규정에 따라 개인소득세를 원천징수하고 납부해야 합니다.
(2) 노동 보수 소득
노동 보수 소득은 디자인, 장식, 설치, 도면, 실험실 테스트, 의료, 법률, 회계, 컨설팅, 기업강좌, 뉴스, 방송, 평론, 서예 및 회화, 판화, 영화 및 텔레비전, 녹음, 공연, 공연, 광고, 기술 서비스, 소개 서비스, 중개 서비스, 대행 서비스 및 기타 서비스. 개인이 기업의 이사로 재직하면서 얻는 이사보수소득도 근로보수의 성격을 가지며, 근로보수소득 항목에 따라 개인소득세가 부과된다.
근로보수소득과 급여소득을 구분하는 기본적인 기준은 고용관계 유무이다. 노동보수소득은 개인이 독립적으로 특정 기술을 수행하고 특정 노동 서비스를 제공함으로써 얻은 보수를 말하며, 개인과 보수를 지급하는 단위 사이에는 사용자-피고용인 관계가 없으며, 임금 및 급여 소득은 개인의 종속 노동입니다. 그리고 그가 일하는 부서로부터 보수를 받으며, 그는 보수를 지급하는 부서와 고용주-피고용인 관계를 가지고 있습니다.
개인이 기업으로부터 얻은 노동 보수 소득에 대해 기업은 규정에 따라 개인소득세를 원천징수하고 납부해야 합니다.
(3) 로열티 소득
로열티 소득은 개인이 특허권, 상표권, 저작권, 비특허 기술 및 기타 프랜차이즈를 제공하여 얻은 소득을 의미합니다.
개인이 기업으로부터 받는 로열티에 대해 기업은 규정에 따라 개인소득세를 원천징수하고 납부해야 합니다.
(4) 이자, 배당금 및 보너스 소득
이자, 배당금 및 보너스 소득은 개인이 부채 및 자본을 소유하여 얻은 이자, 배당금 및 보너스를 의미합니다. 이자란 각종 채권을 매입하거나 보유함으로써 얻는 이자를 말합니다. 배당금 및 배당금은 개인이 지분을 소유하여 받는 배당금을 의미합니다. 그 중 일정한 비율에 따라 배분되는 배당금을 배당금이라 하고, 배당금을 초과하여 배분해야 하는 이익을 배당금이라 합니다.
개인이 기업으로부터 받은 이자, 배당금 및 상여 소득에 대해 기업은 규정에 따라 개인소득세를 원천징수하고 납부해야 합니다.
(5) 부동산 임대 소득
부동산 임대 소득은 개인이 건물, 토지 사용권, 기계 및 장비, 차량 및 선박 등을 임대하여 얻은 소득을 의미합니다. 속성.
개인이 기업으로부터 얻은 부동산 임대 소득에 대해 기업은 규정에 따라 개인소득세를 원천징수하고 납부해야 합니다.
(6) 재산 양도 소득
재산 양도 소득은 개인이 유가증권, 자산, 건물, 토지 사용권, 기계 및 장비를 양도하여 얻은 소득을 의미합니다. 차량, 선박, 기타 소득 자산.
개인이 기업으로부터 얻은 재산 양도 소득에 대해 주식 양도 소득을 제외하고 기업은 규정에 따라 개인소득세를 원천징수하고 납부해야 합니다.
(7) 부수 소득
부수 소득은 개인의 상금, 상금, 복권 당첨 및 기타 부수 소득을 말하며 개인의 참여로 인한 소득을 포함합니다. 기업이 주최하는 상품 판매 및 기타 활동에서 얻은 보너스.
개인이 기업으로부터 얻은 부수 소득에 대해 기업은 규정에 따라 개인소득세를 원천징수하고 납부해야 합니다.
(8) 기업의 계약 및 임대 운영 소득
기업의 계약 및 임대 운영 소득은 개별 계약 및 임대 운영에서 얻은 소득과 하도급 및 임대 운영에서 얻은 소득을 의미합니다. 전대 소득에는 계약자와 임차인이 월별 또는 시간 단위로 기업으로부터 받는 임금 및 급여 성격의 소득이 포함됩니다. 구체적인 세금 계산 과정에서는 두 가지 상황을 구별하여 처리해야 합니다.
첫 번째는 개별 계약 또는 임대 계약 후 산업상업 등록이 개인 산업상업 가구로 변경되고 실제 산업상업 등록이 변경되는 경우입니다. 기업의 도급 또는 임대로 인한 소득은 다음과 같습니다. 개별 산업 및 상업 가구의 생산 및 운영 소득은 기업의 도급 및 임대 운영 소득에 부과되어서는 안 되며, 기업의 생산 및 운영 소득에 부과되어야 합니다. 개별 산업 및 상업 가구.
다른 하나는 개별 계약 또는 임대 후에도 산업 및 상업 등록이 여전히 기업이라는 것입니다. 계약 또는 임대 계약(합의)에 따라 계약자 또는 임차인이 기업으로부터 얻은 소득입니다. 개인소득세법의 규정에 따라 개인소득세를 납부하는 방법은 두 가지로 나눌 수 있습니다. 하나는 계약자 또는 임차인이 기업의 사업 결과에 대한 소유권을 가지지 않고 해당 기업으로부터 특정 소득만 얻는 것입니다. 기업은 계약(합의) 조항에 따라 임금 및 급여 소득 항목을 기준으로 해야 하며, 다른 하나는 계약자 또는 임차인이 이에 따라 기업에 계약 수수료 또는 임대 수수료를 지불한 후에 부과됩니다. 계약(합의) 규정에 따라 운영 결과는 계약자 또는 임차인에게 속하며, 기업에서 얻은 소득은 해당 기업 계약 및 임대 소득에 따라 원천징수되고 기업 개인소득세로 납부됩니다. .