자본 검증 단계는 자본 검증 위탁, 자본 검증 실시, 자본 검증 연설의 세 단계로 나뉜다.
(a) 자본 검증 위탁 단계 수락
1. 본 공인회계사 및 업무원이 자본 검사 업무 위임을 받을 경우 먼저 의뢰인 및 감사기관의 지배기관과 소통하고 감사기관의 거주지 및 주요 사업장을 현장 살펴보고 감사기관의 기본 상황을 이해하고 업무 등록서를 작성하여 자금 점검의 내용, 범위 및 세부 사항을 설명해야 합니다. 자본 검증 위험을 충분히 고려한 후 위탁 수락 여부를 결정하다. 위탁을 받는 것은 위탁목적, 검사 범위, 쌍방의 책임, 시간 요구 사항, 검사비, 검사화술의 목적과 책임, 업무협의의 유효기간, 약정사항의 변경, 위약책임 등에 대해 의뢰인과 합의를 이루는 것을 말합니다
2. 비자금 중 비초기 검자 또는 변경 검자 설정에 대해서는 피실험단위 역대 검자 발언, 최근 회계명세서 및 감사발언, 이번 관련 검자 자료 등을 검토하고, 피실험단위 역대 등록자본의 실금 및 변경 상황을 주시하고 이해해야 한다.,,,,,,,,,,,,,,,,,, 。 다른 회계사무소가 이전의 자본 검화술에 문제가 있는 것을 발견하면 이번 변경에 대한 자본 검증 업무를 맡지 않는 것이 좋다.
3. 감사기관과의 소통, 이해, 현장 검토를 기초로 감사단위 기본 정보표를 작성하고, 필요에 따라 전체 검자 계획을 편성하고, 자본 검증 작업을 공평하게 배정하고, 감사된 각 프로젝트의 검사 절차표를 통해 상세한 시행을 완료하고, 상황의 변화에 따라 검자 계획을 수정 및 보완하며, 상황을 검자 작업 원고에 기록하다.
(b) 자본 검증 실시 단계
자본 검증, 법의학 및 검증 절차는 자본 검증 구현 단계의 핵심 작업입니다. 본 공인 회계사와 업무 담당자는 필요한 검증 절차를 실시하여 충분하고 적절하며 유효하며 완전한 검증 증거를 확보해야 합니다. 이는 검증 의견을 내고 검증 보고서를 발행하는 기초입니다. 동시에 자본 검증 실시 과정을 기록하여 자본 검증 작업 원고를 형성하다.
감사되는 단위의 유형과 성격에 따라 실제 상황에 따라 다음과 같은 관련 검사 자료를 얻어야 합니다.
1, 자본 검증
1..1자본 검증.
1..1.1'일반 기업' 자본 검사도 받아야 합니다.
(1) 감사기관이 신청 보고서 및 승인기관의 승인 서류를 설립했다.
(2) 감사단위 투자자가 서명한 출자 관련 합의, 계약, 정관
(3) 투자자의 법인 영업 허가증;
(4) 개인 투자자 식별;
(5) 감사단위 법정대표인 및 신분확인서, 법정대표인 임명서 또는 주주회 결의
(6) 전체 투자자가 대표나 위탁대리인의 확인서와 위탁서류, 대표나 위탁대리인의 신분증을 지정합니다.
(7) 기업 등록 기관이 승인한 기업명 사전 승인 통지
(8) 감사 대상 기관의 거주지 및 사업장 사용 증명서;
(9) 은행 계좌 개설 신청서 및 은행 계좌 개설 신고서
(10) 수금 증명서, 명세서 (또는 동등한 검증 효과를 가진 문서), 은행에서 발급한 은행 확인서
(1 1) 부동산 자산에 투입된 재산 목록, 인수 및 수락 확인
(12) 이 부동산 자산의 평가 기준, 소유권 확인 자료 및 보관 장소 확인
(13) 특허 증명서, 토지사용권 증명서, 비특허 기술증명서 등. 무형 자산 투자와 관련된 승인 서류
(14) 하이테크 성과에 대한 정부 관련 부서의 감사 확인 문서
(15) 무형 자산 투자와 관련된 양도 계약, 인수 확인 및 가격 근거.
(16) 유형 및 무형 자산 평가 보고서, 투자자 자산 출자 확인 문서
(17) 투자자의 출자 자산 소유권, 무보증 등에 대한 약속서. , 그리고 규정 된 기한 내에 관련 재산권 이전 절차를 완료합니다.
(18) 등록 자본 목록의 납입;
(19) 감사 단위, 투자자 및 초기 출자를 하지 않은 연락 단위 간의 현재 지불 목록
(20) 이사회와 주주총회 결의 등.
1..1.2 외국인 투자기업 설립을 위한 자본 검증도 받아야 한다.
(1) 승인 기관이 발행한 서면 문서 및 승인 증명서
(2) 기업등록기관이 발급한' 기업법인 영업허가증';
(3) 외국인 투자자 개업 증명서 또는 개인 신분증;
(4) 외환관리부에서 발급한 외환등록증, 자본계좌, 계좌 개설확인서 (예: 감사기관이 해외에서 은행계좌를 개설하는 승인서류)
(5) 해외 송금 통지서, 섭외 수입 신고서, 국가외환관리국 자본프로젝트 외환업무 승인서
(6) 관련 지불 확인서, 일부 외환 관리 승인 서류, 감사된 회계 보고서 및 감사 보고서, 이익 분배에 관한 이사회 결의안, 외국인 투자자가 국내에서 개최한 기타 외국인 투자기업이 인민폐 이윤으로 출자한 세금 확인서
(7) 수입화물이 출자한 구매송장, 화물운송목록, 화물선하증권, 보험증권 및 신고서
(8) 관련 부서에서 인정한 가치 평가 기관이 발행한 외국인 투자 재산 가치 평가 증명서.
1..1.3' 주식제 기업' 을 설립하는 검자도 확보해야 한다.
(1) 국무부의 승인 부분 또는 성급 인민정부가 감사기관 설립을 승인한 승인문
(2) 국유자산으로 출자한 정부 관련 부처가 감사단위 지분 설정 방안에 대한 회답
(3) 증권 규제 당국은 주식의 공개 발행을 승인한다.
(4) 증권 인수 기관과의 주식 인수 협정.
(5) 인수 종료 시 증권 인수 기관이 발행한 인수 연설 원고
(6) 모집 설명서 모조품;
(7) 증권 인수 기관의 주식 양도 확인 자료.
(8) 발행 비용 목록.
1..1.4' 신규 합병 기업' 도 다음을 받아야 합니다.
(1) 모든 주주회 또는 주주총회의 새로운 합병에 대한 결의안을 통합합니다.
(2) 합병 당사자가 서명 한 합병 협정;
(3) 관련 정부 부처가 기업 합병을 승인하는 서류;
(d) 합병 공고.
(5) 합병 당사자의 채무는 언어나 채무 담보를 통해 확인된다.
(6) 인수 쌍방의 기업법인 영업허가증
(7) 병합자의 자산 평가 설명 및 병합자의 병합된 자산 가치에 대한 확인 문서
(8) 합병 전 당사자와 합병 후 감사된 단위의 대차대조표와 재산 목록.
1..1.5 순자산에 투자한 경우 다음을 취득해야 합니다.
(1) 순자산 전주 감사술
(2) 순자산 평가 보고서, 평가 보고서에서 인정한 관련 자료 및 평가 기준일에서 순자산 양도일까지의 변경 계약
(3) 순자산 출자와 관련된 자산 부채 이전 목록;