차변: 생산원가-기본생산 10000
차변 간접비-기계 재료 소비 1200
차변: 관리비-기계 재료 소비 800
대출: 원자재 12000
이 입력을 할 때, 너는 영용 재료 요약표를 가지고 있어야 하며, 공장 부서에서 수령한 원자재 매입세가 전출될 것인지의 여부를 특별히 주의해야 한다. 나는 이것이 구체적인 상황에 따라 결정되어야 한다고 생각한다. 일반적으로 정상적인 생산 경영에 사용되며 고정 자산에 속하지 않는 경우 공제할 수 있습니다. 생산 또는 면세 품목에 사용되지 않는 경우 투입에 따라 전출됩니다.
따라서 특정 상황에 따라 소위 공장부가 매입세를 이체해야 하는지, 필요하다면 그에 상응하는 회계 처리를 해야 한다. 이는 공장 부서에 대한 구체적인 원인 분석 (다른 부서도 주의를 기울여야 하지만 실제로는 관리부에 더 신경을 써야 함) 에 따라 해당 회계 처리 (위의 증빙서 보충에 특히 주의를 기울여야 함) 를 보완하는 것이다. 두 가지 예를 들어 보겠습니다.
1. 공장 부서에서 고정 자산에 대해 접수한 상품은 재정적으로 매입세로 취급됩니다.
차변: 고정 자산 -XX 제품
대변: 세금 납부-부가가치세 납부-매입세 이전.
2. 공장부는 상품 구매나 과세 용역 변경으로 인해 비과세 용역입니다.
차변: 기타 운영비
대출: 원자재 (포장재, 저가 소모품) 및 은행 예금.
세금 납부-부가가치세 납부 (매입세 이전)
3. 공장에서 상품이나 과세 노무를 인수하여 무형자산에 사용한다: (예: 원자재, 포장재, 저가치 소모품 또는 토지로 비계를 만들어 지불하는 가공비)
차용: 관리비
대변: 세금 납부-부가가치세 납부 (매입세 이전)
4. 공장부는 상품 구매나 과세 노무로 용도가 바뀌어 부동산 판매에 사용한다.
차용: 고정 자산 청산
대변: 세금 납부-부가가치세 납부 (매입세 이전)
5, 공장부는 상품 또는 과세 노무를 인수하여 용도를 변경하는데, 건설공사를 위해:
차용: 건설중인 공사.
대변: 세금 납부-부가가치세 납부 (매입세 이전)
6, 공장부는 상품 구매나 과세 노무의 용도 변경으로 인해 면세 품목을 처리합니다.
차변: 주요 운영 비용 (또는 기타 운영 비용)
대변: 세금 납부-부가가치세 납부 (매입세 이전)
7. 공장부는 상품 구매나 과세 노무로 용도가 바뀌어 집단복지에 쓰인다.
차용: 미지급복지 기금
대변: 세금 납부-부가가치세 납부 (매입세 이전)
그것뿐이다. 결론적으로, 너는 다음과 같은 몇 가지 원칙을 잘 파악해야 한다: 부가가치세 잠행조례는 다음 항목에 대한 매입세액이 매출세액에서 공제되어서는 안 된다고 규정하고 있다.
(a) 고정 자산 구매;
(2) 비과세 품목에 사용되는 물품 구매 또는 과세 용역
(3) 면세 품목에 사용되는 물품 구매 또는 과세 대상 노동 서비스;
(4) 단체 복지나 개인 소비를 위한 물품 구매나 과세 용역
(5) 구매한 상품의 비정상적인 손실;
(6) 비정상적으로 손실되는 제품 및 생산품에 소비되는 물품 구매 또는 과세 용역.
위의 문제를 강조하다: 구체적인 상황을 보아야 한다. 정상적인 생산 경영에 사용되며 고정자산에 속하지 않는 것은 공제할 수 있습니다. (정보 제공용)
2. 은행 예금 1200 원으로 기업의 내년 상반기 신문비를 지불하다.
차변: 분담금-신문비 1200.
대출: 은행 예금 1200.
다음 해는 월별로 분배되고 배부 입력은 다음과 같습니다.
차변: 관리비-기계재료 소비 200 (1200/6 = 200)
대출: 평가 대상 비용-신문 비용 200.
3. 대출 금리에 따른 장기 대출 이자 2000 원이 당기 손익에 포함됩니다.
차변: 연체 수수료-이자 2000.
대출: 상각 보류 비용 또는 장기 대출-미지급이자 2000.
4. 특허권 2500 원을 상각하다
차변: 관리비-무형 자산 상각 2500.
대출: 무형 자산 2500
5. 미지급임금은 컴퓨터에 의해 다음과 같이 분배된다: 생산노동자 임금 18000 원, 작업장 관리비 6000 원, 관리원 6000 원.
차변: 생산원가-기본생산 18000
차변: 간접비-임금 6000
차용: 관리비-임금 6000.
대출: 미지급금 3 만원.