2. 매입세는 상품 구매 시 발생하는 세금으로 매출세로 공제할 수 있습니다. 예를 들어, 매입세는 향후 몇 개월 동안 상계하기 위해 보유세로 사용될 수 있습니다. 매출세가 너무 높으면 세무서에 세금을 내야 한다.

3. 매출세에서 공제를 허용하는 매입세는 다음과 같습니다.

상품을 구입하거나 서비스를 받는 것은 VAT 전용 청구서에 명시된 VAT 입니다.

세관에서 취득한 수입품 완세 증명서에 명시된 부가가치세.

농업 생산자가 판매하거나 소규모 납세자로부터 구매한 농산물은 매입가격에 공제율 13% 를 곱해 매입세를 공제할 수 있으며 공제를 허용하는 매입세 = 매입가격 × 공제율로 계산됩니다.

4.' 영개증' 이후 매입세를 공제할 수 없는 20 가지 상황

부가가치세 매입세는 전액 공제되지 않습니다. 공제할 수 있는지 여부는 상황에 따라 다릅니다. "영개증가" 시범이 점차 확대됨에 따라 부가가치세 일반 납세자가 시범납세자가 제공하는 과세 서비스를 수용하면서 해당 기업은 부가가치세 회계와 세금 신고에 대해 세금 관리가 미비하고, 인식이 불분명하며, 공제가 정확하지 않고, 운영이 불규범화되는 등의 문제가 있다. 이에 따라 부가가치세 일반 납세자가 매입세를 공제할 때 송장 내용이 불규칙하고, 원본 자료가 불완전하며, 공제증빙증빙이 불법이라는 일련의 문제가 발생해 매입세 공제의 불확실성이 커지고 있다.

납세자가 부가가치세 일반 납세자가 매입세를 공제하는 공제 정책에 대해 더 잘 알 수 있도록 불필요한 세금 관련 위험을 피하기 위해 창승통회계가는 매입세 공제 시리즈 전문가 비디오 강좌를 개최하여' 영개증' 공제 정책과 관련된 문제를 체계적으로 총결하고 전면적으로 정리했다. 강의란에서 재세 전문가는 재세 인원을 위해 현행 정책을 해석한다. "캠프 개혁" 시범 지역의 납세자 참조 및 참고 문헌. 구체적인 운영은 현지 조세 정책과 구체적인 사안을 결합하여 재량에 따라 결정해야 한다.

1. 납세자는 허위 부가가치세 전용 송장을 취득하고 부가가치세에 대한 유효 공제 증빙으로 매입세를 공제할 수 없습니다.

"중화인민공화국 국세총국 납세자 허위 부가가치세 전용 송장 문제 공고" (국세총국 공고 제 33 호, 20 12) 규정: "납세자가 부가가치세 전용 송장을 허비하고, 그 허위금액 신고에 대해 부가가치세를 납부하지 않은 경우, 그 허위금액에 따라 부가가치세를 보충해야 한다. 이미 허증액 부가가치세 납부를 신고한 사람은 더 이상 그 허증액에 따라 부가가치세를 납부하지 않는다. 세무서는' 중화인민공화국 세수징수관리방법' 과' 중화인민공화국 송장관리방법' 의 관련 규정에 따라 납세자가 부가가치세 전용 송장을 허비하여 처벌해야 한다. 납세자는 허위 부가가치세 전용 송장을 취득하여 법적으로 유효한 부가가치세 세금 증빙으로 매입세를 공제해서는 안 된다.

둘째, 연간 매출액이 500 만 이하인 소규모 시범기업에는 부가가치세 징수율이 3% 로 매입세를 공제할 수 없다.

셋째, 면세, 면세, 단체복지, 개인소비에 직접 쓰이는 상품을 구매하면 매입세가 없습니다.

넷째, 매입화물은 이미 매입세가 되었는데, 나중에 용도를 바꾸어 면세, 면세, 단체복지, 개인소비 등에 쓰였다. , 매입세로 전출합니다.

다섯째, 제품 및 완제품의 비정상적인 손실은 판매를 실현하거나 매출세를 발생시키지 않으므로 구매 상품의 소비가 이미 매입세로 공제된 부가가치세는 매입세로 전출되어야 한다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 상품명언)

6. 납세자가 과세 서비스를 제공하고 부가가치세 전용 송장을 발행한 후 과세 서비스 제공에 중지, 할인, 송장 오류 등이 발생합니다. 중화인민공화국 국세총국의 규정에 따라 붉은 부가가치세 전용 영수증을 발행해야 한다. 규정에 따라 주홍 글씨 부가가치세 전용 송장을 발행하지 않은 경우, 품목 세액이나 판매를 공제할 수 없습니다.

7. 부가가치세 공제 증명서가 법률 규정에 맞지 않아 매입세액을 공제할 수 없습니다. 납세자가 취득한 부가가치세 공제 증명서는 법률, 행정 법규 또는 중화인민공화국 국세총국의 관련 규정에 부합하지 않으며, 매출세액에서 매입세액을 공제해서는 안 된다.

8. 납세자 자료가 완전하지 않은 경우 매출세액에서 매입세액을 공제해서는 안 된다. 일반 지불서를 사용하여 매입세를 공제하는 납세자는 서면 계약, 지불 증명서 및 해외 단위의 명세서 또는 송장이 있어야 합니다. 정보가 완전하지 않아 매출세액에서 매입세액을 공제해서는 안 된다. 납세자는' 중화인민공화국의 일반 기부서' 로 매입세를 공제하는 경우, 서면 계약, 지불 증명서 및 해외 단위의 명세서나 송장을 제공하여 주관 세무서가 조사할 수 있도록 해야 한다. 제공할 수 없거나 자료가 완전하지 않아 매출세액에서 매입세액을 공제할 수 없습니다.

9. 일반 납세자 회계가 건전하지 않거나 정확한 납세 자료를 제공할 수 없는 경우 일반 납세자 자격을 신청해야 하지만 신청하지 않은 경우 판매 및 부가가치세율에 따라 과세 금액을 계산해야 하며, 매입세액을 공제하거나 부가가치세 전용 송장을 사용할 수 없습니다.

10. 시범납세자가 시범지역에서 20121101일 (포함) 후에 발급된 운송비 결제증명서 (철도운송비 결제증명서 제외)

11. 물품 구매, 수리수리수리용역이나 과세 노무가 공제한 매입세액은 공제할 수 없으며, 당기 매입세액에서 공제해야 한다. "운송업과 일부 현대서비스업 영업세 개편 부가가치세 시범 시행 방법" (재세 [2011]11/Kloc-0) 에 따라

12. 납세자는 일반 세금 계산 방법을 적용할 수 있는 과세 서비스를 제공합니다. 서비스 중단 또는 할인으로 구매자에게 반환된 부가가치세로 인해 현재 판매 세액에서 공제됩니다. 서비스 중지, 구매상품 회수 및 할인으로 회수된 부가가치세는 당기 매입세액에서 공제해야 합니다.

13. 납세자가 간단한 세금 계산 방법을 적용하는 과세 서비스를 제공합니다. 서비스 일시 중지 또는 할인으로 수취인에게 반환된 매출은 현재 매출에서 공제해야 합니다. 현재 판매액을 공제한 후 잔고가 세금을 많이 납부하기 때문에, 이후의 과세 금액에서 공제할 수 있다.

또한 "운송업과 일부 현대서비스업 영업세 개편 부가가치세 시범 시행 방법" (재세 [2011]11호) 에 따라

14. 간단한 세금 계산 방법을 적용할 수 있는 과세 품목, 비부가가치세 과세 품목, 면세 품목, 단체복지 또는 개인이 소비하는 구매 상품, 가공 수리 수리 노무 또는 과세 서비스. 관련 고정 자산, 특허 기술, 비특허 기술, 영업권, 상표, 저작권, 유형동산 임대는 위 항목에만 해당되는 고정 자산, 특허 기술, 비특허 기술, 영업권, 상표, 저작권, 유형동산 임대를 가리키며 매입세를 공제할 수 없습니다.

15. 구매화물 및 관련 가공 수리 용역과 운송노무의 비정상적인 손실은 매입세액에서 공제할 수 없습니다.

16. 비정상적인 손실로 제품 및 완제품에 소비되는 구매 상품 (고정 자산 제외), 가공 수리 노무 또는 운송 노무는 매입세를 공제할 수 없습니다.

17. 접수된 여객운송 서비스는 매입세액을 공제할 수 없습니다.

18. 자가용 소비세를 징수하는 오토바이, 자동차, 요트는 매입세액에서 공제할 수 없습니다. 단, 운송 수단과 운송 서비스를 제공하는 임대 서비스 표지물은 예외입니다.

19. 비시범 지역 납세자의 과세 서비스를 받아 매입세를 공제할 수 없습니다. 시범 지역 납세자는 아직 과세 서비스 전용 티켓을 발행하지 않았으며,' 영개증' 범위에 속하지 않으며 영업세표도 사용하지 않는다.

20, 컴퓨터, 프린터, 스캐너 등. 일반 장비에 속하며 위조 방지 세금 통제 시스템 전용 장비에 속하지 않으며 재세 [20 12] 15 번 문서에 규정된 공제 항목에 적용되지 않습니다.