첫째, 대차 대조표에 항목을 기입하십시오.

둘째, 대차 대조표를 보는 방법

셋째, 이익표를 보는 법

넷째, 현금 흐름표를 보는 방법

다섯째, 현금 흐름표는 주로 세 가지 측면에서 분석된다.

도구/원자재

첫째, 대차 대조표에 항목을 기입하십시오.

(a) 연초 수치는 보고서의 연초 열에 나열되며 대차대조표의 연말 열에 나열된 수치에 따라 채워집니다. 현재 연도 대차대조표의 항목 이름과 내용이 전년도와 일치하지 않을 경우, 현재 연도 구경에 따라 전년도 대차대조표의 항목 이름과 숫자를 조정하고 보고서의' 연초' 열에 기입해야 합니다.

(b) 보고서의 다른 항목의 내용 및 작성 방법:

1. "통화 자금" 항목은 재고 현금, 은행 결제자 예금, 오프사이트 예금, 은행 환어음 예금, 은행 약속 어음 예금, 미착 자금 등 화폐 자금의 총액을 반영합니다.

2.' 단기 투자' 프로젝트는 수시로 현금화할 수 있는 각종 유가 증권, 보유 기간이 1 년을 초과하지 않는 유가 증권 및 1 년을 초과하지 않는 기타 투자를 반영한다.

3. "받을 어음" 은 기업이 받지 않고 아직 은행에 할인되지 않은 받을 어음으로, 상업 수락어음 및 은행 수락어음을 포함합니다.

4.' 외상 매출금' 항목은 기업이 상품을 판매하고 노무를 제공하는 데 구매 기관에 부과해야 하는 각종 금액을 반영한다.

5.' 대손 충당금' 항목은 기업이 이미 미판매한 대손 충당금을 반영한 것이다.

6. "선불금" 항목은 기업이 공급자에게 선불한 금액을 반영합니다.

7.' 수취 보조금' 항목은 기업이 받을 수 있는 각종 보조금을 반영한다.

8. "기타 미수금" 항목은 다른 단위 및 개인에 대한 기업의 미수금 및 미정산 금액을 반영합니다.

9. "재고" 프로젝트는 원자재, 포장재, 저가 소모품, 수제 반제품, 완제품, 할부 상품 등 기말 기업의 다양한 재고의 실제 원가를 반영합니다.

10.' 상각 보류 비용' 항목은 기업이 이미 지출했지만 이후 기간에 상각해야 하는 비용을 반영합니다. 기업의 운영비, 고정 자산 임대 개선 및 정밀 검사 비용 및 상각 기간이 1 년을 초과하는 기타 상각 비용은 이 표의 "이연 자산" 항목에 반영되어야 하며 프로젝트 수치에는 포함되지 않습니다.

1 1. "미처리 유동 자산의 순 손실" 프로젝트는 기업이 인벤토리된 자산에서 흑자를 공제한 후 매각하거나 처분할 유동 자산의 순 손실을 반영합니다.

12.' 기타 유동 자산' 프로젝트는 위에서 언급한 유동 자산 항목을 제외한 기업의 기타 유동 자산의 실제 비용을 반영합니다.

13.' 장기 투자' 프로젝트는 기업이 1 년 내에 실현하지 않을 투자를 반영합니다. 장기 투자 중 1 년 내에 만기가 되는 채권은 유동 자산류 아래' 1 년 이내에 만기가 되는 장기 채권 투자' 프로젝트에 별도로 반영해야 한다.

14. "고정 자산 원가" 및 "감가 상각 누계" 항목은 기업의 다양한 고정 자산에 대한 원가 및 감가 상각 누계를 반영합니다. 융자임대한 고정 자산은 재산권이 확정되기 전에 원가 및 감가 상각에도 포함됩니다. 융자임대한 고정자산원가는 본 표 하단의 보충 정보에 별도로 반영해야 합니다.

15.' 고정 자산 정리' 프로젝트는 매각, 파손, 처분 등으로 인해 정리된 고정 자산의 순금액과 해당 고정 자산의 청산을 반영합니다.

둘째, 대차 대조표를 보는 방법

대차대조표는 특정 일자 (월말 및 연말) 에 회사의 모든 자산, 부채 및 자기자본을 반영하는 회계 보고서입니다. 기본 구조는 "자산 = 부채+자기자본" 입니다. 회사가 어떤 상태에 있든 간에, 이런 회계 균형은 항상 변하지 않는다. 왼쪽은 회사가 소유한 자원을 반영합니다. 오른쪽에는 이러한 자원에 대한 회사의 다양한 소유자의 요구 사항이 반영됩니다. 채권자는 회사의 모든 자원을 주장할 수 있고, 회사는 그 모든 자산으로 서로 다른 채권자에게 책임을 진다. 모든 부채를 지불한 후 남은 것은 소유주 지분, 즉 회사의 순자산이다.

대차대조표의 데이터를 사용하여 회사의 자산, 부채 분포 및 자기자본 구성을 보고 회사의 자본 운영 및 재무 구조가 정상적이고 합리적인지 여부를 평가할 수 있습니다. 회사의 유동성 또는 실현 능력, 장기 단기 부채의 금액 및 지급 능력을 분석하여 회사의 위험을 감당할 수 있는 능력을 평가합니다. 이 표에 제공된 정보도 회사의 수익성을 계산하고 경영 실적을 평가하는 데 도움이 된다.

대차대조표 요소를 분석할 때 먼저 다음과 같은 자산 요소 분석에 주의해야 합니다.

1 의 유동 자산 분석. 회사의 현금, 각종 예금, 단기 투자, 각종 미수금, 재고 등을 분석하다. 유동 자산이 예년보다 높아서 회사의 지불과 청산능력이 향상되었다는 것을 설명한다.

2 장기 투자 분석. 1 년 이상의 투자 (예: 회사 지주 다원화 등) 를 분석하다. 장기 투자의 증가는 회사의 성장 전망이 낙관적이라는 것을 보여준다.

3 고정 자산 분석. 이것은 실물자산에 대한 분석이다. 대차대조표에 나열된 고정 자산 수치는 지속적인 운영 조건 하에서 아직 감가상각되지 않고 감소되지 않았으며 미래 기간에 회수될 것으로 예상되는 고정 자산 금액만 나타냅니다. 따라서 감가 상각과 손실이 합리적인지 여부는 대차대조표, 이윤표 등의 보고서의 정확성에 직접적인 영향을 미칠 수 있습니다. 분명히, 감가 상각이 적으면 당기 이익이 증가할 것이다. 하지만 감가 상각이 많아지면 당기 이윤이 줄어들기 때문에, 일부 회사들은 이를 위해 복선을 하는 경우가 많다.

4 무형 자산 분석. 상표권, 저작권, 토지사용권, 비특허 기술, 영업권, 특허권 등을 주로 분석했다. 영업권 및 기타 명시적으로 참조되지 않는 무형 자산은 일반적으로 구매나 합병시 영업권이 형성되지 않는 한 계상되지 않습니다. 무형 자산을 취득한 후에는 등록을 하고 정해진 기한 내에 상각해야 한다.

둘째, 다음과 같은 두 가지 측면을 포함하여 부채의 구성 요소를 분석할 필요가 있습니다.

1 의 유동 부채 분석. 모든 유동 부채는 실제 발생액에 따라 계상해야 한다. 분석의 관건은 누락을 피하는 것이며, 모든 부채는 대차대조표에 반영되어야 한다.

2 장기 부채 분석. 장기 대출, 지급 채권, 장기 채무 등을 포함한다. 장기 부채의 표현이 다르기 때문에 회사 채권자에 대한 분석과 이해에 주의해야 한다.

마지막으로 주주 지분 (지분, 자본 공모, 잉여 공모 및 미분배 이익 포함) 을 분석합니다. 주주 지분 분석은 주로 주주 지분에 투입된 자본의 다양한 형태와 지분 구조를 이해하고 주주 지분의 각 요소에 대한 우선 지급 순서를 이해하는 것이다. 대차대조표를 볼 때는 이익표와 결합해야 하는데, 주로 자본이익과 재고 회전율을 포함한다. 전자는 수익성을 반영하는 지표이고 후자는 운영능력을 반영하는 지표다.

셋째, 이익표를 보는 법

이윤표는' 수익-비용 = 이익' 을 기준으로 하며, 주로 일정 기간 동안 영업비용을 공제한 회사의 순이익을 반영합니다. 이윤표를 통해 상장회사의 경영 실적과 관리 성공 정도를 대략적으로 평가해 투자자의 투자 가치와 수익을 평가할 수 있다. 이윤표는 두 가지 측면을 포함한다. 하나는 회사의 수입과 비용을 반영하고, 일정 기간 동안 회사의 손익 금액을 설명하여 회사의 경제적 이익과 수익성을 분석하고, 회사의 경영 실적을 평가하는 것이다. 또 다른 부분은 회사의 재무 성과의 출처를 반영하며, 회사의 다양한 이익 출처가 총 이익 중 차지하는 비중과 이러한 출처 간의 관계를 설명합니다. 손익 계산서 분석은 주로 두 가지 측면에서 이루어집니다.

1. 이익 항목 분석. 회사는 제품 판매와 서비스 제공을 통해 각종 영업수입을 얻거나, 다른 사람이 사용할 수 있는 자원을 제공하고, 임대료 이자 등 영업외 수입을 얻을 수 있다. 소득 증가는 자산 증가 또는 부채 감소를 의미합니다.

소득 계정에는 현재 기간에 수령한 현금 소득, 받을 어음 또는 외상 매출금이 포함되며, 실제로 수령한 금액이나 장부가로 계상됩니다.

2. 원가 프로젝트 분석. 비용은 소득 공제이며, 비용의 확인과 공제는 회사의 이익과 직결된다. 따라서 비용 항목을 분석할 때 먼저 비용의 내용이 적절한지, 비용이 발생제 원칙, 역사적 원가 원칙, 수익성 지출 및 자본성 지출 분할 원칙을 집행해야 하는지 확인해야 합니다. 둘째, 비용 비용의 구조와 변화 추세를 분석하고, 영업 수익에 대한 각 비용의 비율을 분석하고, 비용 구조가 합리적인지 여부를 분석하고, 비용이 불합리한 이유를 파악해야 한다. 동시에 각종 비용을 분석하여 각 비용의 증감 추세를 보고 회사의 관리 수준과 재무 상황을 판단하고 회사의 발전 전망을 예측하다.

이윤표를 읽을 때는 상장회사의 재무제표와 연계해야 한다. 주로 회사의 생산 및 운영 상황을 설명한다. 이익 실현 및 분배 미수금 및 재고 회전율; 다양한 성질과 재료의 변화; 세금 지불 회사의 다음 회계 기간의 재무 상황에 큰 영향을 미칠 것으로 예상되는 사항. 재무제표는 재무 분석에 대한 자세한 정보를 제공하여 회사의 재무 상태를 이해하고 평가합니다.

현금 흐름표를 보는 방법

현금 흐름표는 상장 기업의 현금 유입 및 유출 정보를 반영하는 보고서입니다. 이곳의 현금은 회계부 금고 안의 현금뿐만 아니라 은행 예금, 단기 증권 투자 및 기타 화폐자금도 포함한다. 현금 흐름표는 회사의 경영 활동, 투자 활동 및 자금 조달 활동으로 인한 현금 수지 활동과 현금 흐름의 순 증가를 알려 회사의 유동성과 지불 능력을 분석하여 회사의 생존 능력, 발전 능력 및 시장 변화에 적응할 수 있는 능력을 파악하는 데 도움이 됩니다.

도시 회사의 현금 흐름은 다음 다섯 가지 측면으로 나눌 수 있습니다.

1. 영업 활동 현금 흐름: 회사의 정상적인 운영으로 인한 현금 유입, 유출 및 순 흐름을 반영합니다. 예를 들어 상품 판매 수입 및 수출 세금 환급의 현금 유입 증가, 원자재 구매의 현금 유출 증가, 세금 및 인력 지급 등이 있습니다.

2. 투자 활동 현금 흐름: 증권 투자, 고정 자산 및 무형 자산의 취득 및 처분으로 인한 회사의 현금 수지 활동 및 결과 (예: 공장 매각의 현금 수입 및 주식, 채권 매입으로 인한 현금 유출) 를 반영합니다.

3. 자금 조달 활동 현금 흐름: 회사가 자금 조달 과정에서 지분 흡수, 배당금 분배, 채권 발행, 대출 취득 및 대출 반환 등으로 인한 현금 수지 활동 및 결과를 말합니다.

4. 비상사업으로 인한 현금 흐름: 비정상경제활동으로 인한 현금 흐름 (예: 기부나 기부, 현금수지에 대한 벌금 등) 을 말합니다.

5. 현금 수지를 포함하지 않는 투자 및 자금 조달 활동: 주주에게 매우 중요한 정보입니다. 이러한 활동으로 인해 현재 현금 수지가 발생하지는 않지만, 미래의 현금 흐름에 큰 영향을 미칠 수도 있습니다. 이러한 활동은 주로 대외투자로 채무를 청산하고 대외투자고정자산 등과 같은 보충 정보 열에 반영된다.

현금 흐름표는 주로 세 가지 측면에서 분석됩니다.

1. 순 현금 흐름과 단기 지급 능력의 변화. 만약 당기 순현금 흐름이 증가한다면, 회사의 단기 지급 능력이 향상되고 재무 상황이 개선되었다는 것을 알 수 있다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 현금, 현금, 현금, 현금, 현금, 현금) 오히려 회사의 재무 상황이 더 어렵다는 것을 설명한다. 물론 순 현금 흐름이 클수록 좋습니다. 만약 회사의 순 현금 흐름이 너무 크다면, 회사가 이 부분의 자금을 효과적으로 이용하지 못한다는 것은 사실상 자원 낭비이다.

현금 유입의 구조와 회사의 장기 안정성. 경영활동은 회사의 주요 업무로, 이런 활동으로 제공되는 현금 흐름은 투자에 지속적으로 사용되어 새로운 현금을 재생할 수 있다. 주영 업무 현금 흐름이 많을수록 회사 발전의 안정성이 강해진다. 회사의 투자활동은 유휴 자금을 위한 투자장소를 찾는 것이고, 모금활동은 경영활동을 위한 자금을 모으는 것이다. 이 두 가지 활동으로 인한 현금 흐름은 보조적이며 주영 업무에 봉사한다. 이 부분의 현금 흐름이 너무 커서 회사의 재무 안정성이 부족하다는 것을 알 수 있다.

3. 투자 활동과 자금 조달 활동으로 인한 현금 흐름과 회사의 미래 발전. 투자자들은 투자 활동을 분석할 때 반드시 대내투자인지 대외투자인지 주의해야 한다. 국내 투자 현금 유출의 증가는 고정 자산과 무형 자산의 증가를 의미하며, 회사가 확장되고 있다는 것을 보여준다. 이런 회사는 성장성이 좋다. 국내 투자 현금 흐름이 크게 증가하면 회사의 정상적인 경영 활동이 아직 기존 자금을 완전히 흡수하지 못했음을 의미하며, 자금 이용 효율을 높여야 한다. 대외투자 현금 유입이 크게 늘어난 것은 회사의 기존 자금이 경영 요구를 충족시키지 못하고 외부에서 자금을 도입했다는 것을 의미한다. 대외투자의 현금 유출이 크게 늘어난다면, 회사가 비영영 업무활동을 통해 이윤을 낸 것이다.