부동산세 - 재산세(비례세율)에 속함

1. 두 가지 세금 계산 방법

세금 계산 방법 세금 계산은 세금을 기준으로 합니다. 세율 계산식

재산 잔존 가치의 1.2%가 종가 기준으로 부과됩니다. 연간 납부세액 = 과세 재산의 원래 가치 × (1 – 공제율) × 1.2%

부동산 임대료는 종가 기준으로 부과됩니다. 12% 연간 납부 세금 = 임대 소득 × 12%(또는 4%)

2. 특별 조항:

(1) 부동산투자합작투자자는 투자자가 투자이익배당에 참여하고, ***위험을 감수할 경우 부동산세는 "부동산의 잔존가치"를 과세기준으로 계산하여 과세합니다. 계산.

(2) 부동산 투자로 고정수입을 받고 사업상의 위험을 부담하지 않는 자를 임대로 간주하여 '임대소득'을 기준으로 부동산세를 계산하여 과세합니다.

차량 및 선박세 - 고정 세율

1. 납세자

차량 및 선박세 납세자는 차량 및 선박을 "소유하거나 관리"하는 자를 의미합니다. 중국 단위 및 개인.

(1) 차량 또는 선박의 소유자 또는 관리자가 차량 및 선박세를 납부하지 아니한 경우, "이용자"가 차량 및 선박세를 대신하여 납부하여야 합니다.

(2) 자동차 교통사고 의무보험 사업을 영위하는 보험기관은 자동차세 및 선박세의 원천징수 의무자입니다.

(3) 외국 투자 기업, 외국 기업, 화교 및 홍콩, 마카오, 대만 동포, 외국 인력 및 홍콩, 마카오, 대만 동포가 사용하는 차량 및 선박, 또한 차량 및 선박세를 납부해야 합니다. 이는 납세자의 차량 및 선박세입니다.

임대관계에 있어 소유자와 이용자가 다른 경우, 차량 소유자가 차량세 및 선박세를 납부하지 아니한 경우 이용자가 차량세 및 선박세를 대신 납부하여야 합니다.

2. 과세 범위

(1) 승용차(트램 포함)

(2) 트럭(세미트레일러 및 트레일러 포함) )

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(3) 삼륜 차량 및 저속 트럭

(4) 오토바이

(5) 선박(예인선 및 무동력 바지선 포함)

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(6) 특수 작업 차량 및 바퀴 달린 특수 기계 차량

3. 차량 및 선박세에 대한 과세 기준 - 차량, 자중 톤수, 순 톤수

(1) 승용차, 트램, 오토바이에는 "차량"을 기준으로 과세됩니다. -인원

(2) 트럭, 삼륜차, 저속 트럭은 톤당 자체 중량을 기준으로 과세됩니다. - 화물

(3) 선박의 경우 세금 계산은 톤당 순톤수를 기준으로 합니다.

4. 납세의무 발생시점

차량 및 선박세에 대한 납세의무 발생시점은 차량 및 선박등록증에 기재된 날을 기준으로 '월'을 말합니다. 또는 차량 및 선박 관리 부서에서 발행한 운전 면허증.

자동차 및 선박세 납부 장소는 성, 자치구, 직할시 인민정부가 현지 실정에 따라 결정합니다. 성, 자치구, 직할시 전역에서 사용되는 차량 및 선박의 ​​경우 납세지는 차량 및 선박의 ​​등록장소로 한다.

인지세: 비례 고정 세율(행동세)

1. 납세자: 세법에 명시된 바우처를 생성, 수령 및 사용하는 중국 내 단위 및 개인. 여기에는 주로 계약을 체결하는 사람, 장부를 작성하는 사람, 증거를 설정하는 사람, 수령인 및 사용자가 포함됩니다.

계약 당사자는 계약 당사자, 즉 인증서와 관련하여 직접적인 권리와 의무를 갖는 단위 및 개인을 말하며 보증인, 증인 및 감정인은 포함되지 않습니다. 계약의.

특징: 납세자는 스스로 세금을 납부합니다.

2. 과세 범위:

계약 유형: 구매 및 판매 계약, 처리 계약, 건설 프로젝트 조사 및 설계 계약, 건설 설치사업 계약, 부동산 임대 계약, 화물 운송 계약, 창고 계약, 대출 계약, 재산 보험 계약, 기술 계약

재산권 양도 서류: 재산 소유권 및 저작권, 상표 독점권, 특허권 , 독점 기술 사용권 양도 서류

토지 사용권 양도 계약서, 토지 사용권 양도 계약서, 상업용 주택 매매 계약서는 재산권 양도 서류에 따라 인지세가 부과됩니다.

사업 장부: 자금을 기록하는 장부 및 각종 일지 및 세부 장부를 포함한 기타 장부

권리 라이센스: 가옥 재산권 증명서, 산업 및 상업 사업 라이센스, 상표 등록 증명서, 특허 증명서, 토지 사용 증명서

3. 비율:

(1) 대출 계약 천당 0.05‰0.5

(2). 매매계약, 건설 및 설치사업 계약, 기술계약 등 0.3 0.3‰

(3) 가공계약, 건설사업 조사 및 설계 계약, 화물운송 계약, 재산권 양도계약, 기록 자금금액 운영 장부 등 0.5‰ (만당)

(4) 부동산 임대 계약, 창고 계약, 재산 보험 계약 등 1‰

( 5) 주식거래로 인해 상속이나 증여를 위해 '지분양도서류'가 작성됨 1‰

증서세 - 비례세율 - 3~5%

1. 납세자 : "토지 및 주택 소유권"(토지 사용권, 주택 소유권) 단위 및 개인을 부담(획득)합니다.

증서세는 '수취인'에게 부과되며, 외국기업 및 외국인투자기업도 증서세 납세의무자입니다.

2. 과세 범위(핵심 사항)

(1).. 국유 토지 사용권 양도

(2). 사용권(판매, 기부 포함)

"팁" 토지 사용권 양도에는 농촌 집단 토지 계약 관리권 양도가 포함되지 않습니다.

(3). 주택 판매

(4).. 선물

(5).. 특별 - 간주 양도: (1) 토지, 주택 포함 가치 평가 투자 및 주식 보유로서의 소유권, (2) 부채 상환을 위해 토지 및 주택 소유권을 사용합니다. (4) 사전에 토지 및 주택 소유권을 인수합니다. 구입.

"팁" 토지 및 주택 소유권의 전당포, 상속, 임대 및 저당은 증서세 범위에 속하지 않습니다.

3. 증서세 계산 기준

(1) 국유토지사용권 양도, 토지사용권 매매, 주택 매매에 있어서는 거래가격을 세액산정의 기초로 삼는다.

(2) 토지 사용권 증여 및 주택 기부는 토지 사용권 매매 및 주택 매매의 시장 가격을 참조하여 과세 당국에 의해 결정됩니다.

(3) 토지 사용권:), 주택:)은:) 토지 사용권과 주택 사이의 "가격 차이"입니다.:) 가격이 동일하지 않은 경우 더 많은 통화를 제공하는 당사자 증서세를 납부해야 합니다. :) 가격이 동일하면 증서세가 면제됩니다.

(4) 할당을 통해 취득한 토지사용권이 부동산 양도 승인을 받은 경우, 세금 계산 기준은 체납된 토지사용권 양도 수수료 또는 토지소득을 기준으로 합니다.

4. 증서세 납세의무 발생시점, 납세지 및 납세기간

(1) 증서세 납세의무 발생시점 납세자가 토지 및 가옥 소유권 이전 계약을 체결한 날 또는 납세자가 토지 또는 가옥 소유권 이전 계약 성격의 기타 증명서를 취득한 날입니다.

(2) 납세자는 납세 의무가 발생한 날로부터 10일 이내에 토지와 주택이 위치한 세금 징수 기관에 세금 신고서를 제출해야 합니다.

도시 토지 사용세 - 고정 세율(세액이 다양함)

1. 납세자

도시 토지 사용세 납세자는 다음과 같습니다. 세법에 규정된 과세 범위 내에서 토지를 사용하는 개인. 구체적으로 여기에는 국유 기업, 집단 ​​기업, 민간 기업, 합자 기업, 외국인 투자 기업, 외국 기업, 사회 단체, 국가 기관, 군대, 개인 산업 및 상업 가구 및 기타 개인이 포함됩니다.

"팁" 도시토지사용세는 외국인투자기업과 외국기업에도 부과됩니다.

(1) 도시 토지 사용세는 토지 사용권을 소유한 단위 또는 개인이 납부해야 합니다.

(2) 토지 사용권 납세자가 소재하지 않는 경우; 토지가 위치한 경우 납세자는 세금을 납부해야 합니다.

(3) 토지 사용권이 결정되지 않거나 소유권 분쟁이 해결되지 않는 경우 실제 사용자는 다음과 같이 해야 합니다. 세금을 납부하십시오.

(4) 토지사용권* **있는 경우 각 당사자가 별도로 납부해야 합니다.

2. 과세 범위

국유지든 집단 소유지든 시, 군, 도시, 산업 및 광산 지역 내의 모든 토지는 도시입니다. 토지사용세 범위.

3. 세금 계산 기준

도시 토지 사용세의 세금 계산 기준은 납세자가 "실제로 점유하는" 토지 면적입니다.

(1) 성 인민정부가 정한 단위조직이 토지면적을 확정하는 경우에는 측정된 토지면적을 따른다.

(2) 측정이 구성되지 않았지만 납세자가 정부 부서에서 발행한 토지 사용권 증명서를 보유한 경우, 증명서에 결정된 토지 면적이 우선합니다.

(3) 토지사용권 증명서가 아직 발급되지 않은 경우 납세자는 토지사용권 증명서가 발급된 후 토지 면적을 사실대로 신고하고 조정해야 합니다.

IV. 도시 토지사용세 세율 및 납부세액 계산

(1) 도시 토지사용세 세율

도시 토지 사용세는 고정 세율을 채택합니다. 즉, 차등 세액을 채택합니다.

(2) 도시토지사용세 계산

연간 납부세액 = 실제 점유한 과세면적(제곱미터) × 적용세액

5. 시간 납세 의무가 발생하는 경우

(1) 납세자는 새로 징발된 경작지가 징발 승인일로부터 1년이 되면 도시 토지 사용세를 납부하기 시작합니다.

(2) 납세자는 새로 취득한 비경작 토지에 대해 취득 승인 다음 달부터 토지 사용세를 납부해야 합니다.

"팁" 다섯번째 경우만 도시토지사용세는 "..."월부터 납부하고, 나머지는 "다음달"부터 납부합니다.

도시 유지 및 건설세 - 세 가지 수준의 지역 차등 비례 세율: 7%, 5%, 1%

1. 납세자

(1) 도시유지건설세 납세자는 부가가치세, 소비세, 사업세를 납부하는 법인 및 개인입니다.

(2) 외국인 투자 기업, 외국 기업 및 수입품에는 도시 유지 및 건설세가 부과되지 않습니다.

2. 도시유지건설세 산정기준 : 납세자가 실제로 납부한 부가가치세, 소비세, 사업세액을 말합니다.

'알림' 납세자가 '3세' 납부 여부를 확인받아 벌금을 물게 되면 포탈한 도시유지건설세를 동시에 납부해 벌금을 내야 하고, 부가세 체납금도 추가로 부과된다. 청구됩니다.

'주의사항' '3세' 관련 세법을 위반한 납세자에게 부과되는 연체료 및 과태료는 도시유지건설세 계산의 근거로 사용되지 않습니다.

3. 도시유지건설세 계산

납부세액 = (실제 납부한 부가가치세 + 실제 납부한 소비세 + 실제 납부한 사업세) × 적용세율

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