첫째, 로열티는 어떻게 세금을 납부합니까?
개인소득세는 개인소득세 징수 과정에서 세무서와 자연인 (주민과 비거주자) 간의 사회관계를 조정하는 법률규범의 총칭이다.
특허권 사용료 소득은 개인이 특허 상표 저작권 비특허 기술 등 특허권을 제공하는 사용권을 통해 얻은 소득이다. 저작권 사용권을 제공하는 수입에는 원고료 수입이 포함되지 않는다.
개인이 매번 특허권 사용료 소득이 4,000 위안을 넘지 않는 경우 800 위안의 비용을 공제할 수 있다. 매번 수입이 4000 원을 넘으면 비용의 20% 를 공제할 수 있고 잔액은 과세 소득액이다. 로열티 소득에는 20% 세율이 적용됩니다.
계산 공식은 개인 소득세 = 과세 소득 ×20% 입니다.
예씨가 자동특허 기술을 발명한 경우, 2004 년 8 월 A 회사에 양도했고, 양도가격은 654.38+0.5 만원이다. 갑회사는 8 월에 로열티 6000 원, 9 월에는 9000 원을 지불합니다. 9 월 예 씨는 이용권을 D 회사에 양도해 양도비에서 8000 위안을 벌었다. 예 씨가 양도특허권 사용료를 납부해야 하는 개인소득세는 다음과 같습니다.
엽의 특허 기술은 두 차례 양도를 했으니, 두 차례 양도소득을 분리하여 개인소득세를 계산해야 한다.
A 회사에 양도해야 할 개인소득세 = (6000+9000) × (1-20%) × 20% = 2400 원
D 회사에 양도해야 할 개인소득세 = 8000 × (1-20%) × 20% =1280 원
엽양도 이 특허 기술은 개인소득세 =2400+ 1280=3680 원을 내야 한다.
둘. 로열티 수입은 얼마입니까?
특허권 사용료 소득은 우리나라 개인 소득 조절세의 과세 소득을 가리킨다. 즉, 단위와 개인이 각종 특허, 독점 기술, 저작권, 상표권을 다른 사람이 사용하여 얻은 수입을 제공하거나 양도하는 것이다. 허가 없이는 어떤 기관이나 개인도 단위와 개인이 소유한 프랜차이즈를 이용하여 자신의 서비스에 대한 이익을 추구해서는 안 된다. 프랜차이즈가 양도나 사용 허용에 동의하고 일정한 사용료를 지불해야 사용할 수 있다. 따라서 특허권 사용료 수입은 특허권 소유자의 독점 소득으로 단위와 개인 과세 소득의 일부이다.
로열티는 세전 공제가 가능한가요?
네, 개인이 취득한 특허권 사용료에 영업세를 징수하고, 5% 에 따라 징수하는 영업세는 개인소득세 전에 공제할 수 있습니다.
중화인민공화국 개인소득세법 제 6 조는 과세 소득액 계산을 규정하고 있다.
(1) 주민 개인의 종합소득은 납세년도당 소득공제 비용 6 만원, 특별 추가 공제 및 법에 따라 결정된 기타 공제 후 잔액을 과세 소득액으로 한다.
(2) 비거주 개인의 임금, 임금 소득, 월 소득 공제 비용 5 천 원 후의 잔액을 과세 소득액으로 한다. 노무보수 소득, 원고보수 소득, 특허권 사용료 소득은 마땅히 세금을 내야 한다.
(3) 운영소득은 각 납세년도의 총 수익액으로 비용, 비용, 손실을 뺀 잔액을 과세 소득액으로 한다.
(4) 재산리스 수입은 한 번에 4,000 원을 넘지 않고 800 원을 공제한다. 4000 원이 넘는 비용은 20% 를 공제하고 잔액은 과세 소득액입니다.
(5) 재산 양도소득은 재산 양도소득으로 재산의 원액과 합리적인 비용을 뺀 잔액을 과세 소득액으로 한다.
(6) 이자, 배당금, 배당금 소득 및 우발소득은 각 과세 소득액으로 제한된다.
노무보수소득, 원고보수소득, 특허권사용료 소득은 비용을 공제한 후의 잔액이다. 원고료 소득액은 70% 감소해야 한다.
개인은 교육, 빈곤 구제, 빈곤 퇴치 등 공익성 자선단체에 소득을 기부하고, 납세자가 과세 소득의 30% 를 넘지 않는 기부액은 과세 소득액에서 공제할 수 있다. 국무원은 자선사업에 대한 기부는 세전 전액에서 전액 공제해야 한다고 규정하고 있다.
본 조의 첫 번째 단락에 규정된 특별 공제에는 주민이 국가가 규정한 범위와 기준에 따라 납부한 기본연금보험, 기본의료보험, 실업보험, 주택적립금 등 사회보험료가 포함된다. 특별 추가 공제에는 자녀 교육, 지속적인 교육, 중병 의료, 주택 대출 이자 또는 주택 임대료, 노인 부양 등의 비용이 포함되며, 구체적인 범위, 표준 및 시행 절차는 국무원이 결정하고 NPC 상임위원회에 신고해 등록한다.