출처: < P 사실, 내 의견으로는, 재무 회계와 관리 회계는 모두 재무 프레임워크 체계 내의 내용이지만, 다만 두 가지 중점은 다르다. 재무회계는 회계에 중점을 두고, 관리회계는 예산과 분석에 더 중점을 둔다. 실제 업무에서 회계 (주관), 출납원의 역할은 더 많은 재무 회계 기능을 맡고, 재무 관리자 이상 직무는 더 많은 회계 관리 기능을 수행합니다. 앞으로 인공지능이 금융 분야에 적용됨에 따라 더 많은 재무회계업무가 기계로 대체될 것이며, 특히 시간이 많이 걸리는 수작업회계회계 내용이 있을 것이다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 과학명언) < P > 물론 이는 재무회계가 중요하지 않다는 뜻은 아니다. 반대로 앞으로 재무회계에 대한 요구가 점점 높아질 것이다. 재무회계는 가장 기초적인 데이터 정리와 회계를 제공하여 정확하고 시기적절한 것을 요구한다. 전통적인 수동 처리 데이터는 실수를 피할 수 없기 때문에 기계가 개입할 필요가 있다. 앞으로 대량의 데이터 처리 작업은 기계가 완성할 것이다. 그러면 재무 담당자는 이러한 데이터를 연구하고 분석하는 데 더 많은 에너지와 시간을 할애할 것이며, 기능은 자연스럽게 관리 회계로 전환될 것입니다. 이에 따라 앞으로 어떤 재무직이든 재무분석 능력을 요구할 것으로 보인다. < P > 둘째, 재정과 업무 간의 관계 < P > 는 두 부서 간의 관계가 아니라 두 가지 사고방식 사이의 관계다. < P > 위에서 언급했듯이 금융인은 전통적인 데이터 회계에서 벗어나 데이터 분석으로 이동해야 합니다. 여기에 문제가 있습니다. 데이터는 어디에서 왔습니까? 재무제표의 데이터는 사실 가공된' 중고 데이터' 로, 이 데이터는 우리가 연구 분석을 하는 데 큰 의미가 없다. 우리가 보는 데이터는 빙산의 일각일 뿐이므로 데이터의 출처를 깊이 파헤쳐야 합니다. 즉, 업무측에서 직접 나온 데이터를 원합니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 데이터명언)
따라서 재무 분석은 비즈니스 데이터와 결합되어야 하고, 재무 분석의 결과는 비즈니스에 지원을 제공하는 것이므로, 수행된 분석도 비즈니스 관점에 서 있어야 하며, 결국 형성된 보고서도 비즈니스 언어를 사용해야 합니다. 재무 지표와 용어들을 나열하지 말고 이해할 수 있도록 해야 합니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 재무 분석, 재무 분석, 재무 분석, 재무 분석) < P > 회계관리 단계에 접어들면서 재무인은 적극적으로 업무를 공부하고 업무에 정통해야 한다. 업무는 재무를 알 수 없지만, 재정은 반드시 업무를 이해하고, 그들이 무엇을 하고 있는지, 그들이 무엇을 할 것인지를 알아야 한다. 수입의 출처와 생성 방식을 알아야 한다. 비용의 분포를 이해하다. 기업의 운영 현황을 파악하다. < P > 셋째, 재무 분석은 가치 < P > 를 기반으로 데이터를 수집하는 것이 분석의 첫 번째 단계입니다. 데이터가 있으면 분석을 할 수 있다. 분석의 방법이나 논리는 이 글의 제목에 나와 있듯이' 가치' 를 둘러싸고 전개된다. < P > 가치의 범위는 매우 넓습니다. 여기서 말하는 가치는 업무에 기반을 두고 있습니다. 즉, 분석을 통해 현재 업무의 성과가 좋은지 나쁜지, 그리고 앞으로 어떻게 유지되거나 개선될 것인지를 판단하는 것입니다.
가치의 핵심 요소는
1, 성장, 2, 수익성; 3, 현금 흐름; 4, 위험; < P > 위의 네 가지 측면에 대한 분석은 완벽한 재무 분석 프레임워크를 구성합니다. < P > 4, 요약: 재무 분석에 필요한 사고와 방법
1, 환경 요소 < P > 에 초점을 맞추는 것은 기업이 있는 업계의 전반적인 시세, 발전 추세, 방침 정책 등 외적인 영향 요소입니다.
2, 비즈니스 < P > 를 기반으로 재무 데이터의 배후에 영향을 미치는 비즈니스 문제를 파악하고 재무 데이터를 비즈니스 장면으로 복원하여 데이터가 어떻게 생성되는지 파악합니다.
3, 발굴 구조 < P > 는 더 이상 분해할 수 없을 때까지 지표를 계속 분해하고 층층이 분석하는 것이다. 예를 들어, 지표를 보고, 이 지표에 영향을 미치는 요소가 무엇인지, 또는 이 지표가 어느 구성 요소로 분해될 수 있는지 고려한다. 분해된 지표가 더 분해될 수 있는지 여부.
4, 비교 < P > 를 이용해 두 방면의 비교를 한다. 하나는 자신과 비교해서 자신의 상황이 좋아졌는지 나빠졌는지 알아보는 것이다. < P > 둘째, 업계 평균 수준이나 업계 우수 기업과 비교해 자신이 업종에 있는 수준이 어떤지, 우수 기업과 비교하면 또 어떤 차이가 있는지 살펴보는 것이다.
5, 재무 분석 프레임워크
1, 성장 분석
은 주로' 수익' 의 성장과 지속 가능성을 분석합니다.
(1) 매출 증가 분석
은 (는)
가 자신과 비교한다는 두 가지 관점에서 분석했다. 연속 몇 회계 기간의 성장 변화를 분석하여 소득 증가가 빨라지는지 느려지는지, 좋아졌는지, 나빠졌는지,
두 번째는 업계 평균과 비교하는 것이다. 이런 비교를 통해 기업이 업종에서 어디에 있는지 알 수 있다. 만약 업계의 평균 성장률이 6% 라면, 우리는 단지 5% 에 불과하며, 우리가 업계의 중소 여행 수준에 있다는 것을 알 수 있다.
(2) 소득구조분석
위는 소득에 대한 전체적인 분석이다. 이어 수익을 다른 차원으로 나누어 소득의 구성을 분석한다.
① 제품 차원. 기업은 여러 제품 라인을 가질 수 있으며, 각 제품 라인이 수익에 미치는 기여도는 다를 수 있습니다. 제품 구조에 따라 어떤 제품이 더 많은 수익을 창출하는지, 어떤 제품이 가장 적은 수익을 가져오는지 분석해 본다.
② 지역 차원. 기업 규모가 비교적 크고 전국 각지에 지사가 있다면 지역별로 나누어 어느 지역이 더 많은 수입을 가져오는지 확인할 수 있다.
③ 고객 차원. 대상 고객층을 연구하여 어떤 고객 기여도가 가장 높은지 알아보세요.
(3) 매출 동인 분석
위 분석을 통해 매출 증가 또는 쇠퇴를 초래한 요인을 더 자세히 조사할 수 있다.
(4) 비즈니스 정책 평가
기업이 비즈니스 성장을 촉진하는 정책을 시행한 경우 해당 정책을 평가하여 매출 변화가 기대에 부합하는지 확인해야 합니다.
2, 수익성 분석
(1) 비용 구조 분석 < P > 비용 구성 분석 이 비용은 우리가 집중해야 할 연구 대상이다. 그런 다음 이 비용을 좀 더 분해하여 어떤 요인이 그 비용에 영향을 미치는지 알아보세요.
(2) 비즈니스 모델 분석 < P > 비즈니스 모델 (이익 모델이라고도 함) 이 모델이 지속 가능한지, 통속적인지, 사람들에게 전복될 수 있는지 분석합니다. 예를 들어, 전기 자동차를 만드는 기업이 있는데, 현재 이윤을 내는 이유는 주로 정부 보조금, 관련 세금 혜택, 지방성 보호 조치 등에 달려 있다. 보시다시피, 이 모델은 비시장 경쟁의 모델이며, 일단 이런 외적 보호 조치가 없어지면 그 기업은 어떤 이윤에 의존하고 있는가. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 시장명언) 이런 제작형 기업의 핵심 경쟁력은 R&D, 기술 수준, 특허, 이것이 바로 이윤의 근본이다.
(3) 이익수준 분석 < P > 여기서는 마진율, 순금리 등과 같은 전통적인 재무지표를 활용해 분석을 진행해야 한다.
3, 현금 흐름 분석
(1) 영업 활동에 대한 현금 흐름 분석
은
순이익
+ 감가 상각 등 비현금 지출
- 재고 증가
첫째, 미수금 분석. 먼저 업계 내 벤치마킹을 분석해 양측의 외상 매출금이 영업소득의 비중을 차지하는 차이를 비교해 자신의 비중이 높은지 낮은지 알아보자. 만약 우리의 미수금이 비교적 높다면, 원인을 좀 더 깊이 파고, 외상 매출금의 비율을 낮추는 방법을 강구해야 한다.
둘째, 재고 분석. < P > 는 쌍고, 즉 재고 비중이 높고 미수금 비중도 높은 상황에 초점을 맞추고 있다. 외상 매출금 비중이 높다는 것은 물건을 팔아서 돈을 몰수하고, 재고 비중이 높다는 것을 설명하여 생산이 많다는 것을 설명한다. 그렇게 많이 생산하면 상품이 팔리지 않아 현금 흐름이 긴장되는 것이다. 왜 회사가 이렇게 운영해야 하는지, 생산 계획을 조정해야 하는지 분석해야 한다.
(2) 자금 조달 분석 < P > 기간 분배 문제, 즉 장기 대출은 장기 자금 수요를 충족시키고, 단기 대출은 단기 자금 수요를 충족시키는 것이다.
4, 위험 분석
(1) 외상 매출금 분석
에이징 분석. 어떤 나이가 비교적 긴 수익금의 비중을 주목하는데, 이 부분의 비중이 높을수록 위험이 커진다는 것을 알 수 있다.
고객 분석. 외상 매출금 중 고객층이 집중되어 있는지 분산돼 있는지, 집중된다면 회사의 수입이 큰 고객에 더 의존하고 있다는 것을 알 수 있으며, 일단 큰 고객이 손실되면 그 결과는 예상할 수 있다. 고객이 비교적 분산되어 있다면, 좋은 일도 아니고, 너무 분산되어 관리하기가 쉽지 않다. 고객의 밀집도에 대해 서로 다른 회사는 대상 회사를 참조할 수 있는 적절한 수준을 찾아야 합니다.
(2) 재고 분석 < P > 는 주로 원자재의 가격 추세를 본다. 업계 동향, 원자재의 가격 추세를 판단하는 법을 배우다. 이것은 비교적 어렵습니다. 업계의 연구 보고서에 더 많은 관심을 기울이고, 금융기관의 업종에 대한 판단을 보고, 자신의 경험을 결합하여 미래의 원자재 가격을 대충 판단한 다음 재고를 늘릴지 아니면 재고를 낮출지 결정할 수 있습니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 예술명언)