적금 170000 이상 기업소득세환결제는 어떻게 처리합니까? 일년 내내 170000 이상, 소득 170000 이상. 항목이 170000 에 의해 결제된 경우.
차변: 외상 매출금 또는 관련 계정 170000
대변: 이익 분배-미할당된 이익 170000.
차변: 이익 분배-미분배 이익 42500
대출: 세금 납부-기업소득세 42500 원 내야 합니다.
관련 부가가치세 검사 후 부가가치세를 납부해야 하는 입력이 있다.
기업소득세환결제는 미송장 수입을 늘려야 합니까? 대부분의 기업은 미송장 수익을 기업 수익에 부과하지 않습니다. 세무서 조사를 두려워한다면, 합리적으로 부분을 늘릴 수 있다.
기업소득세환결산은 수입이 없는 것을 청산하고, 일정 3 은 어떻게 기입하고, 어떻게 작성하는가. 일정 3 은 소득과 무관하지만, 단지 당신의 세전 발생 비용을 확인하고 조정할 뿐이다.
기업 소득세 환금 청산에 관한 주체 조정? 내가 더 많은 감가 상각비를 반제하는 거 맞나요? 차변: 감가상각 누계액 103546.56 대변: 전년도 손익 조정-관리비 103546.56.
차변: 전년도 손익 조정-소득세 비용103546.56 * 20% = 20709 438+0.
대출: 세금 납부-기업소득세 20709.8+0
전년도 손익이 올해 이익으로 조정된 금액은 얼마입니까?
차변: 전년도 손익 조정-올해 이익 (103546.56-20709 438+0) = 82837.25 대변: 이익 분배-미할당된 이익? 82837.25
회신 항목 처리가 정확합니다.
회사가 작년에 부과한 고정 자산을 쓸 필요가 있습니까? 이전 입력은 고정 자산 대출: 기타 채무 (용법인의 돈으로 산 상점) 입니다.
이것이 기업의 고정 자산에 속하지 않는 경우 해당 고정 자산을 줄여야 합니다. 항목은 다음과 같습니다.
차변: 기타 채무
대출: 고정 자산
문의할 사람을 찾을 수 있을지 모르겠네요. 전화해서 관리자에게 물어보세요. 또 지난해 감가 상각비를 65438+ 만 이상 줄이면 올해 보고서에 영향을 미칠까? 5438 년 6 월부터 올해 3 월까지 누적 감가 상각비는 8 만여 명에 불과하다. 이것은 음수가 아닌가? 고정 자산의 원래 가치를 줄여야 합니까? 대출 환입: 기타 미지급금: 고정 자산?
회신이 미래 기간에 있지 않다면, 작년의 감가 상각비는 올해의 보고서에 영향을 미칠 것이다. 이는 전년도의 감가 상각이므로 올해 1-3 이번 달에 얼마나 많은 감가 상각을 했는지 상관없습니다.
고정 자산이 기업의 자산으로 확인되어서는 안 된다면, 고정 자산을 기록해야 합니다. 위의 입력은 정확합니다.
쇼웨이 건설회사 기업소득세환결산 B 급 표의 수입은 수입을 인식합니까, 아니면 송장 수입을 인식합니까? 소득이 50 만 이하일 경우 과세 소득액이 20 만 이하일 때 소기업 소득세를 반으로 줄인 다음 20% 에 따라 기업소득세를 납부한다. 즉, 혜택이 비용을 공제한 금액이고 50 만 원만으로는 수입이 부족하다는 것이다.
복지비에 대처하는 기업소득세환결제는 어떻게 조정합니까? 기업소득세환결산에서' 복지비 소비' 는 사실상' 직원 급여-복지비 지급' 이며, 일부 복지비는 세전 공제를 허용하지 않는다. 세전 공제를 허용하지 않는 복지비는 두 가지 경우로 나뉜다. 첫 번째 경우 명목상의 복지비는 실제로 직원의 개인 소득이다. 예를 들면 각종 보조금: 통신비 보조금, 차량 스티커, 교통비 보조금 등. 이 보조금은 기업이 대행하여 직원 임금에 가입해야 한다. 둘째, 복지비 세전 허용 공제 초과, 복지비 세전 허용 공제액은 65438+ 세전 임금 총액의 04% 입니다.
두 경우 모두 전자는 회계조정이 필요하고, 후자는 세무조정만 필요하고 회계처리는 필요하지 않다.
회계 조정이 필요한 복지비의 구체적인 상황을 예를 들어 설명하다.
모 기업의 연말에 감사를 거쳐 복지비 15000 원을 청산하고 세전 공제를 허용하지 않는다. 그 중 임금 10000 원은 개인소득세 800 원을 공제해야 한다. 임금 총액 14% 를 초과하는 것은 5000 위안이다. 임금 임금을 조정해야 하는 복지비의 회계 처리.
1. 공제가 허용되지 않는 복지비 전출입니다.
-응? 차변: 관리비-복지비-10000.
대출: 직원 급여 지급-복지비 지급-10000
2. 전입한 복지비를 임금총액에 부과하고 개인소득세를 보충한다.
차변 관리비-임금 10000.
대출: 사원 임금 지급-임금 9200.
-개인 소득세 800
3,? 개인 소득세를 납부하다
차변: 사원 임금 지급-개인 소득세 800.
대출: 은행 예금 800.
조세 정책이 공제를 허용하는 직공 임금의 총액은 기업이 이미 개인 소득세를 납부한 임금이다.
기업소득세환결산은 세전 조정이 필요하다. 너의 프로젝트는 모두 세무조정이 아니다. 모든 지출이 합법적인 송장을 받는 한 세금 조정은 필요 없다.
세전 조정이 필요한 항목 (규정에 따라 송장을 받지 않은 비용 및 소득세 시행 조례 공제 부분 규정 관련 자료 포함)
섹션 iii 공제
제 27 조 기업소득세법 제 8 조에 언급된 관련 지출은 소득과 직접 관련된 지출을 가리킨다.
기업소득세법 제 8 조에 언급된 합리적인 지출은 생산경영 활동 관례에 부합하며 당기손익이나 관련 자산비용에 포함되어야 하는 필요한, 정상적인 지출을 가리킨다.
제 28 조 기업에서 발생한 지출은 수익성 지출과 자본성 지출을 구분해야 한다. 소득 지출은 현재 기간에 직접 공제됩니다. 자본성 지출은 분할 공제하거나 관련 자산 원가를 계상해야 하며, 당기간에 직접 공제해서는 안 된다.
기업의 비과세 소득에 의해 형성된 지출에 사용되는 비용 또는 재산은 해당 감가상각 및 상각 공제를 공제하거나 계산할 수 없습니다.
기업소득세법과 본 조례에 달리 규정되어 있지 않는 한, 기업이 실제로 발생한 비용, 비용, 세금, 손실 및 기타 비용은 반복적으로 공제할 수 없습니다.
제 29 조 기업소득세법 제 8 조에 언급된 비용은 기업이 생산경영활동에서 발생하는 판매비용, 판매비용, 영업비용 및 기타 비용을 가리킨다.
제 30 조 기업소득세법 제 8 조에 언급된 비용은 기업이 생산경영활동에서 발생하는 판매비, 관리비 및 재무비용을 가리킨다. 단, 이미 비용에 부과된 관련 비용은 제외된다.
제 31 조 기업소득세법 제 8 조에 언급된 세금은 기업소득세와 부가가치세 외에 기업에서 발생할 수 있는 각종 세금 및 부가세를 가리킨다.
제 32 조 기업소득세법 제 8 조에 언급 된 손실은 재고 손실, 고정 자산 및 재고 손상 폐기, 양도재산 손실, 부실 손실, 부실 손실, 자연 재해 등 불가항력 요인으로 인한 손실을 가리킨다.
기업에서 발생한 손실은 책임자에 대한 배상과 보험배상금을 공제한 후 국무원 재정 세무 주관부의 규정에 따라 공제한다.
기업이 이미 손실로 처리한 자산은 향후 납세년도의 전부 또는 일부를 회수할 때 당기 손익에 포함됩니다.
제 33 조 기업소득세법 제 8 조에 언급된 기타 비용은 비용, 비용, 세금, 손실 외에 기업의 생산 경영 활동과 관련된 합리적인 비용을 가리킨다.
제 34 조 기업에서 발생하는 합리적인 임금과 임금은 공제되어야 한다.
이전 단락에서 언급 된 임금 및 급여는 기업이 각 과세 연도에 고용 또는 고용 한 직원에게 지급한 현금 또는 비현금 노동 보상 (기본 임금, 보너스, 수당, 보조금, 연말 임금 인상, 초과 근무 임금 및 직원 고용 또는 고용과 관련된 기타 비용 포함) 을 의미합니다.
제 35 조 기업은 국무원 또는 성 인민정부 관련 주관부서가 규정한 범위와 기준에 따라 근로자에게 납부한 기본 사회보험료, 기본 의료보험료, 실업보험료, 산업상해보험료, 출산보험료, 주택적립금에 따라 공제를 허가한다.
기업이 투자자나 직원을 위해 납부한 보충 연금 보험료와 보충 의료 보험료는 국무원 재정 세무 주관부에서 규정한 범위 및 기준 내에서 공제할 수 있습니다.
제 36 조 기업이 국가 관련 규정에 따라 특수직공 근로자에게 납부한 인신안전보험료와 국무원 재정 세무 주관부가 규정한 기타 상업보험료를 제외하고는 기업이 투자자나 직원에게 납부한 상업보험료를 공제할 수 없다.
제 37 조 기업이 생산경영 활동에서 발생한 자본화할 필요가 없는 합리적인 대출비용은 공제가 허용된다.
기업 대출은 65,438+02 개월 이상 매입하고 건설한 후 예정된 판매가능 상태를 달성할 수 있는 고정 자산, 무형 자산 및 재고를 매입하는 데 사용되며, 관련 자산 구매 과정에서 발생하는 합리적인 차입비용은 관련 자산 원가에 자본 지출로 부과되고 본 조례의 규정에 따라 공제되어야 합니다.
제 38 조 기업이 생산 경영 활동에서 발생하는 다음과 같은 이자 지출은 공제를 허가한다.
(1) 비금융기업이 금융기업으로부터 대출을 받을 때 발생하는 이자 비용, 금융기업의 예금 이자 비용 및 동업 대출 이자 비용, 기업이 채권 발행을 승인한 이자 비용
(2) 비금융기업이 비금융기업으로부터 빌린 이자 지출은 금융기업의 같은 기간 같은 대출금리로 계산한 금액을 초과해서는 안 된다.
제 39 조 기업은 납세연도 말에 화폐성 거래가 발생했고, 기말 인민폐 현물 환율 중간 가격에 따라 인민폐 이외의 화폐성 자산과 부채를 인민폐로 환산할 때 발생하는 환차손실은 이미 관련 자산원가와 소유자에게 이윤을 분배하는 것과 관련된 손실을 제외하고는 공제가 허용된다.
제 40 조 기업에서 발생한 직원 복지비는 총 임금의 65,438+04% 를 초과하지 않고 공제를 허가한다.
제 41 조 기업이 임금 총액이 2% 를 넘지 않는 비율로 납부한 노조 경비는 공제해야 한다.
제 42 조 국무원 재정세주관부에서 별도로 규정한 경우를 제외하고, 기업에서 발생한 직원 교육비는 임금 총액의 2.5% 를 초과하지 않고 공제를 허가한다. 초과분은 차기 이월을 허용하고 미래 납세 연도에 공제해야 한다.
제 43 조 기업은 생산경영활동과 관련된 업무접대비를 발생액의 60% 에 따라 공제하지만, 그해 판매 (영업) 소득의 5‰ 를 초과할 수 없다.
제 44 조 국무원 재정 세무 주관부에서 별도로 규정한 경우를 제외하고, 기업에서 발생한 적격한 광고비, 업무홍보비는 그해 판매 (영업) 수입 15% 를 초과하지 않고 공제한다. 초과분은 차기 이월을 허용하고 미래 납세 연도에 공제해야 한다.
제 45 조 기업은 법률, 행정법규의 관련 규정에 따라 특별자금을 인출하여 환경보호, 생태복구 등에 사용하는 것은 공제가 허용된다. 상술한 특별 자금을 인출한 후 변화가 발생한 것은 공제할 수 없습니다.
제 46 조 기업은 재산보험에 가입하여 규정에 따라 납부한 보험료에 따라 공제를 허용한다.
제 47 조 기업은 생산경영 활동에 따라 고정자산에 임대해 지급한 임대비를 다음과 같이 공제한다.
(1) 경영리스 방식으로 고정 자산을 임대하여 발생하는 임대비는 임대 기간에 따라 균일하게 공제됩니다.
(2) 금융리스 방식으로 고정자산을 임대하여 발생하는 리스 비용은 금융리스 입세 고정자산 가치를 구성하는 부분 분할 공제해야 한다.
제 48 조 기업에서 발생한 합리적인 노동 보호 비용은 공제를 허용한다.
제 49 조 기업 간에 지급되는 관리비, 기업 내부 경영기관 간에 지급되는 임대료와 특허권 사용료, 비은행 기업 내부 경영기관 간에 지급되는 이자는 공제할 수 없다.
제 50 조 비거주 기업이 중국 내에 설립한 기관, 장소는 그 총기구가 중국 밖에서 발생한 비용의 귀집 범위, 할당량, 분배 기준, 방법 등의 증빙 서류를 합리적으로 분담하여 공제를 허용할 수 있다.
제 51 조 기업소득세법 제 9 조에서 공익성 기부라고 부르는 것은 기업이 공익성 사회단체나 현급 이상 인민정부와 그 부서를 통해' 중화인민공화국 공익사업기부법' 에 규정된 공익사업 기부에 쓰이는 것을 말한다.
제 52 조 본 조례 제 51 조에 언급된 공익성 사회단체는 다음 조건을 모두 충족하는 재단, 자선단체 및 기타 사회단체를 가리킨다.
(a) 법에 따라 등록하고 법인 자격을 갖는다.
(2) 공익사업 발전을 목적으로 영리를 목적으로 하지 않는다.
(3) 모든 자산과 부가가치는 법인이 소유한다.
(4) 소득과 경영 잔액은 주로 법인 설립 취지에 부합하는 기업에 쓰인다.
(5) 해지 후 남은 재산은 개인이나 영리조직에 속하지 않는다.
(6) 설립 목적과 무관한 업무에 종사하지 않는다.
(7) 건전한 재무 회계 시스템을 가지고있다.
(8) 기부자는 어떤 형태로든 사회단체의 재산 분배에 참여하지 않는다.
(9) 국무원 재정 세무 주관부는 국무원 민정부부와 기타 등록관리부서가 규정한 기타 조건과 함께 한다.
제 53 조 기업에서 발생한 연간 이윤 총액의 02% 를 초과하지 않는 공익성 기부 지출은 공제를 허가한다.
연간 이익 총액은 기업이 국가 통일 회계제도 규정에 따라 계산한 연간 회계이익을 가리킨다.
제 54 조 기업소득세법 제 10 조 (6) 항에 언급된 후원지출은 생산경영활동과 무관한 각종 광고비 지출을 가리킨다.
제 55 조 기업소득세법 제 10 조 (7) 항에서 비준되지 않은 충당금 지출은 국무원 재정 세무주관부에서 규정한 자산 손상 충당금, 위험준비금 등의 충당금 지출을 일컫는 말이다.
섹션 iv 자산의 세금 처리
제 56 조 고정 자산, 생물 자산, 무형 자산, 장기 상각 비용, 투자 자산, 재고 등을 포함한 기업 자산의 역사적 비용. , 세금 계산의 기초입니다.
전액에 언급된 역사적 비용은 기업이 자산을 취득할 때 발생하는 실제 비용을 가리킨다.
기업이 각 자산을 보유하는 기간 동안 국무원 재정 세무 주관부의 규정에 따라 손익을 인식할 수 있는 경우를 제외하고는 자산의 세금 계산 기준이 조정되지 않습니다.
제 57 조 기업소득세법 제 11 조에 언급 된 고정 자산은 기업이 제품 생산, 노동 제공, 임대 또는 경영관리를 위해 보유하고 있는 65,438+02 개월 이상의 비화폐 자산 (주택, 건물, 기계, 운송 수단 및 기타 생산경영 활동과 관련된 설비, 기구 및 도구 포함) 을 말한다.
제 58 조 고정 자산의 세금 계산 근거는 다음과 같이 결정되어야 한다.
(1) 구매 가격, 지불 관련 세금 및 자산을 의도한 사용 목적에 직접 귀속시키는 기타 비용을 기준으로 구매한 고정 자산
(2) 자체 건설고정자산은 준공 결산 전에 발생한 비용을 세금으로 한다.
(3) 임대 계약서에 명시된 총 지불 금액 및 임차인이 임대 계약을 체결할 때 발생하는 관련 비용을 기준으로 세입된 고정 자산을 융자합니다. 임대 계약은 자산의 공정가치와 임차인이 임대 계약을 체결할 때 발생하는 관련 비용을 기준으로 총 지불 금액을 약정하지 않습니다.
(4) 같은 종류의 고정 자산의 전체 재설정 가치는 세금 계산의 근거가 된다.
(5) 기부, 투자, 비화폐성 자산 교환, 채무 재편 등을 통해 얻은 고정자산. 자산의 공정가치와 지불된 관련 세금을 기준으로 세금을 계산합니다.
(6) 기업소득세법 제 13 조 (1) 항, 제 (2) 항에 규정된 비용을 제외하고 개조 과정에서 발생한 비용은 세금 계산 근거를 증가시킨다.
제 59 조 직선법으로 계산한 고정자산 감가 상각은 공제를 허가한다.
기업은 고정 자산이 투입된 다음 달부터 감가 상각을 계산해야 합니다. 사용 중지 고정 자산 사용 중지 월의 다음 달부터 감가상각 계산을 중지합니다.
기업은 고정 자산의 성격과 용도에 따라 고정 자산의 예상 순 잔존가액을 합리적으로 결정해야 한다. 고정 자산의 예상 순 잔존가액이 확정되면 변경할 수 없습니다.
제 60 조 국무원 재정 세무 주관 부서가 별도로 규정한 것 외에 고정 자산의 최소 감가상각 연한은 다음과 같다.
(a) 20 년 동안 주택과 건물;
(2) 비행기, 기차, 선박, 기계, 기계 및 기타 생산 설비, 10 년
(c) 기구, 도구, 가구 등. 생산 경영 활동과 관련된 것은 5 년이다.
(4) 비행기, 기차, 기선 이외의 교통수단은 4 년이다.
(e) 전자 장비, 3 년.
제 61 조 석유 가스 등 광산자원 채굴에 종사하는 기업이 상업성 생산을 시작하기 전에 발생하는 비용과 고정자산의 감가 상각 방법은 국무원 재정 세무 주관부에서 별도로 규정하고 있다.
제 62 조 생산적인 생물 자산에 대한 세금 계산 근거는 다음과 같이 결정되어야 한다.
(1) 구매 가격 및 지불된 관련 세금을 기준으로 생산 생물 자산을 구매합니다.
(b) 기부, 투자, 비화폐 자산 교환, 채무 재편 등을 통해 얻은 생산적인 생물 자산. 자산의 공정가치와 지불된 관련 세금을 기준으로 세금을 계산합니다.
전항에서 언급 된 생산적인 생물 자산은 기업이 농산물 생산 (28. 16, 0.02, 0.07% gub) 을 위해 노동 또는 임대를 제공하기 위해 보유한 생물 자산 (경제림, 목탄림, 목축생산 및 짐바리케이드 포함) 을 의미합니다.
제 63 조 직선법으로 계산한 생산성 생물자산 감가 상각은 공제를 허가한다.
기업은 생산적인 생물 자산이 투입된 다음 달부터 감가 상각을 계산해야 한다. 사용을 중단한 생산적 생물 자산에 대한 감가상각은 사용을 중단한 다음 달부터 중지해야 한다.
기업은 생산적인 생물 자산의 성격과 용도에 따라 예상 순 잔존가액을 합리적으로 결정해야 한다. 생산적 생물 자산의 예상 순 잔존가액이 확정되면 변경할 수 없다.
제 64 조 생산적 생물자산 감가 상각을 계산하는 최소 기간은 다음과 같다.
(1) 산림 생산성 생물자산은 10 년이다.
(b) 가축 생산 생물 자산, 3 년.
제 65 조 기업소득세법 제 12 조에 언급된 무형자산은 기업이 제품 생산, 노무 제공, 임대 또는 경영관리를 위해 보유하고 있는 물리적 형태가 없는 비화폐성 장기 자산으로 특허권, 상표권, 저작권, 토지사용권, 비특허 기술 및 영업권을 포함한다.
제 66 조 무형 자산은 다음과 같은 방법으로 세금 계산의 근거를 결정해야 한다.
(1) 구매 가격, 지불한 관련 세금 및 자산을 의도한 사용 목적에 직접 귀속시키는 기타 비용을 기준으로 구매한 무형 자산
(2) 자체 개발한 무형 자산은 개발 과정에서 자본화 조건을 달성한 후 예정된 사용 가능 상태에 도달할 때까지 발생하는 비용을 세금 계산 기준으로 사용합니다.
(3) 기부, 투자, 비화폐성 자산 교환, 채무 재편 등을 통해 얻은 무형자산. 자산의 공정가치와 지불된 관련 세금을 기준으로 세금을 계산합니다.
제 67 조 직선법으로 계산한 무형자산 상각 비용은 공제가 허용된다.
무형 자산의 상각 기간은 10 년 이상이어야 합니다.
무형 자산인 투자자나 양수인으로서 관련 법률이나 계약은 사용 수명에 대해 규정되어 있으며, 규정이나 약속된 사용 수명에 따라 할부로 상각할 수 있습니다.
기업 전체 양도 또는 청산시 영업권 구매 비용을 공제할 수 있습니다.
제 68 조 기업소득세법 제 13 조 (1) 항, (2) 항에 언급된 고정자산 개조 지출은 주택이나 건물 구조를 바꾸고 수명을 연장하기 위해 발생하는 지출을 가리킨다.
기업소득세법 제 13 조 (1) 항에 규정된 비용은 고정 자산의 예상 사용 수명에 따라 분할 상각해야 합니다. 항목 (2) 에 규정된 비용은 계약서에 규정된 나머지 임대 기간에 따라 분할 상각해야 합니다.
고정 자산의 수명을 연장하는 것은 기업 소득세법 제 13 조 (1) 항, 제 (2) 항에 규정된 경우를 제외하고 감가 상각 연한을 적절히 연장해야 한다.
제 69 조 기업소득세법 제 13 조 (3) 항에 언급된 고정자산 대수리지출은 다음 조건을 동시에 충족하는 지출을 가리킨다.
(1) 수리비가 고정자산 취득 시 세금 계산의 50% 이상에 달한다.
(b) 고정 자산 수리 후 사용 수명이 2 년 이상 연장되었습니다.
기업소득세법 제 13 조 (3) 항에 규정된 비용은 고정자산의 사용수명에 따라 분할 상각해야 한다.
제 70 조 기업소득세법 제 13 조 제 13 조 (4) 항에 언급 된 기타 비용은 장기 상각 비용으로, 비용이 발생한 다음 달부터 분할 상각해야 하며, 상각 기간은 3 년 이상이어야 한다.
제 71 조 기업소득세법 제 14 조에 언급된 투자성 자산은 기업이 대외지분 투자와 채권투자로 형성된 자산을 가리킨다.
기업이 투자 자산을 양도하거나 처분할 때 투자 자산의 원가를 공제할 수 있습니다.
자산 투자 비용은 다음과 같이 결정됩니다.
(1) 구매 가격은 투자 자산을 얻기 위해 현금을 지불하는 비용입니다.
(2) 현금 이외의 방식으로 취득한 투자 자산의 공정가치와 지불된 관련 세금을 비용으로 한다.
제 72 조 기업소득세법 제 15 조에 언급된 재고는 기업이 판매를 위해 보유하고 있는 제품이나 상품, 생산 과정에서 생산중인 제품, 생산 또는 노무를 제공하는 과정에서 소비되는 재료와 자재 등을 가리킨다.
재고 원가는 다음과 같이 결정됩니다.
(1) 구매 가격 및 지불에 대한 관련 세금으로 현금 지불 방식으로 획득한 재고
(2) 재고의 공정가치와 지불된 관련 세금은 현금 지불 이외의 방식으로 재고를 취득하는 비용입니다.
(3) 생산적 생물자산이 수확한 농산물은 생산이나 수확 과정에서 발생하는 재료비, 인건비, 간접비 등 필요한 지출을 기준으로 해야 한다.
제 73 조 기업이 사용하거나 판매하는 재고의 원가 계산 방법은 선입선출, 가중 평균법, 개별 미터법을 선택할 수 있다. 가격 책정 방법이 일단 선정되면 마음대로 변경해서는 안 된다.
제 74 조 기업소득세법 제 16 조에 언급된 순자산, 제 19 조에 언급된 순자산은 관련 자산과 재산에 대한 세금 계산 기초에서 감가상각, 빈화, 상각, 충당금 등을 공제한 후의 잔액을 가리킨다. 규정에 따라 공제되었습니다.
제 75 조 국무원 재정세주관부에서 별도로 규정한 경우를 제외하고, 기업은 구조 조정 과정에서 거래가 발생할 때 관련 자산 양도의 이익이나 손실을 확인하고 거래가격에 따라 관련 자산의 세금 계산 기준을 다시 결정해야 한다.
세금 환급을 원하지 않으면 소득과 무관한 지출을 줄일 수 있습니까? 물론, 비용을 줄이면 이윤을 늘리는 것과 같고, 그에 따라 과세 소득을 늘리고, 소득세 부채를 형성하고, 바로 선불금과 같다.
또한, 실제로 세금 환급이 필요하지 않으며, 선납된 세금은 다음 해 또는 그 이후에 세금을 공제할 수 있습니다.
수돗물회사 예납금의 기업소득세환결제가 수입을 인식할 수 있는지 여부는 미리 수금한 기업소득세환계산으로 완전히 확인할 수 없다.
중화인민공화국 기업소득세법 시행조례' 제 9 조 기업의 과세 소득액 계산은 권책발생제를 기초로 현재 소득과 비용에 속하며, 대금 수령 여부와 상관없이 현재 소득과 비용에 속한다. 현재 기간에 속하지 않는 소득 및 비용은 현재 기간이 수령 및 지불된 경우에도 현재 기간의 수익 및 비용으로 사용되지 않습니다.
모 기업이 어느 해 7 월 수돗물회사에 30 만원을 선불하고, 수돗물회사 장부의' 예납금' 은 30 만원이라고 가정해 봅시다. 65438+2 월 7-6 월, 검침 실제 수료에 따라 각각 30000,2000,25000,33000, 12000, 합계 12 입니다.
차변: 선수금
대출: 주요 사업 소득
세금 납부-부가가치세 납부-매출세 ("세금 납부-부가가치세 납부" 로 직접 징수할 수 있는 간단한 방법 선택)
나머지 부분 (30- 13 = 17 만원) 은 다음 해를 이월하여 실제 물 사용량에 따라 월별로 수익을 인식합니다.