EPC (Engineering Program Construction) 프로젝트는 계약계약에 따라 프로젝트의 설계, 구매, 시공, 성능 테스트, 디버깅 서비스 등 공사 건설 단계의 모든 작업을 담당하고 계약 프로젝트의 품질, 안전, 기간, 비용에 대한 전반적인 책임을 지는 것을 말합니다. EPC 일반 계약 프로젝트는 일반적으로 투자 규모, 건설 주기가 길고 기술이 비교적 복잡한 프로젝트입니다. 계약은 일반적으로 총 고정 가격이며, 프로젝트 구현 과정에서 대부분의 위험은 일반 계약업체가 부담합니다.

둘째, 해외 EPC 프로젝트의 세금 위험의 원인

세금 위험은 세금 관리의 전 과정과 각 부분에 존재하며, 해외 EPC 엔지니어링 계약 프로젝트의 세금 위험은 여러 가지 원인으로 인해 발생합니다.

(1) 각국의 정치제도, 경제발전수준, 전략의 차이로 각국의 조세 제도와 징수 방식이 크게 다르기 때문에 기업들은 프로젝트가 있는 나라의 조세 제도와 징수 방식을 이해하지 못한다.

(2) 기업은 사전 계획이 부족하여 적절한 계약 주체와 조직 형식을 선택하지 않았다.

(3) 프로젝트 실시 과정에서 기초계획을 중시하지 않고, 법에 따라 섭세 업무를 처리하지 않고, 법에 따라 세금 혜택을 받지 않는다.

셋째, 해외 EPC 프로젝트 계약 프로젝트 세금 위험 대응 전략

(a) 프로젝트 추적 단계에서의 세금 위험 대응 전략

해외 EPC 프로젝트의 추적 단계에서 현지 조세 실체법 및 절차법을 포함한 세금 관리 조사 및 조사가 필요합니다. 세수위험과 관련된 고찰과 조사의 중점은 프로젝트가 있는 나라와 우리 나라 및 기타 국가의 세무협정으로, 세무협정에서 세무보호나 특혜 대우에 관한 조항에 초점을 맞추고 있다. 프로젝트가 있는 국가의 세제는 프로젝트 관련 세금을 결정하고 세금 우대 정책, 신청 조건 및 절차에 초점을 맞추고 있습니다. 프로젝트 소재국의 기술 및 장비 도입에 관한 법률 및 규정 프로젝트가 있는 나라의 수출입 법규, 수입 설비 및 재료에 대한 세금 우대 정책.

(b) 견적 및 계약 협상 단계에서의 세금 위험 대응 전략

1. 세금 비용 분석을 비교하고 최상의 시나리오를 결정합니다.

상무계약에서 프로젝트가 있는 나라의 모든 세금을 명확히 하기 위해 노력하는 것은 업주가 부담한다.

계약자가 부담해야 하는 경우 입찰 서류를 진지하게 연구하여 프로젝트가 관련 면세 규정을 준수하는지, 면세할 수 있는 세금과 처리해야 할 면세 수속을 명확히 해야 한다. 업주에게 적시에 모호한 상황을 명확히 하고, 조사 단계의 세금 계획 건의와 연계하여, 프로젝트의 각 부분에 관련된 세금을 분석하고, 각 견적 방안의 세금 비용을 계산하고, 최적의 프로젝트 견적 전략을 비교하도록 요청합니다.

2. 합리적으로 계약을 나누다.

업주의 동의에 따라 기업은 EPC 계약의 특수성을 이용하여 EPC 계약을 EP 부분과 C 부분으로 합리적으로 분할할 수 있다. 총 가격이 변하지 않는 경우, 불균형 견적을 적당히 진행하고, 건물 설치 부분의 비율을 적절히 낮추고, 프로젝트가 있는 나라에서 회사의 손익분기나 적정 수익을 유지하며, 프로젝트가 있는 나라에서 불필요한 세금 위험을 방지하고, EP 부분이 프로젝트 소재국에서 납부한 원천세를 줄입니다.

3. 합리적인 계약 주체를 선택합니다.

계약의 세무조항과 총가격이 확정된 후, 가장 좋은 도급주체를 선택하여 상무계약을 체결하여 프로젝트 세금 부담을 최소화하는 것을 고려해야 한다. 해외 기관의 설립 형식은 해외 대표처, 지사 및 자회사를 포함한다. 도급업체는 자신과 프로젝트의 구체적인 상황을 분석하고 가장 적합한 설립 형식을 선택해 등록해야 한다. 예를 들어, EP 부분은 국내 모회사 또는 저세 지역에 위치한 자회사가 서명하도록 선택합니다. 섹션 C 는 모회사가 서명할 수도 있고, 기업 전략 발전의 필요에 따라 프로젝트 소재국에 독립법인 자회사를 설립하고 시행에 서명할 수도 있다.

(c) 프로젝트 시행 단계에서의 세금 위험 대응 전략

EPC 계약이 체결된 후 대부분의 관련 세금 위험이 형성되었으며, 계약 이행 단계에서 세금 위험에 대처하는 주요 전략은 위험 완화와 위험 이전입니다. 구체적인 조치는 다음과 같다.

1. 국내 관련 특혜 신고 업무를 잘 하고, 이중 과세나 초과 세금을 피하다.

계약이 체결된 후 기업은 현지 세무서에' 중국세주민신분증명' 발행을 제때 신청해야 하며, 조세협정이 규정한 관련 대우를 신청해야 한다.

우리나라의' 영개증' 관련 시범 규정에 따르면, EPC 계약의 대외적으로 제공되는 설계 부분은 부가가치세 0 세율 혜택을 받을 수 있으며, 주관 세무서에 관련 인정을 처리해야 한다. 건축 설치 부분의 경우, 새로운 영업세 규정에 따라 제때에 영업세 감면 신고 수속을 밟아야 한다.

국내 및 해외 관리에 적합한 두 가지 회계 시스템을 구축하십시오.

같은 경제업무의 경우 두 세트의 회계는 입력 형식, 입력 내용, 원가 범위, 세금 계산 기준 등에 따라 다르지만 두 가지 다른 회계 처리 형식을 채택했지만 회계 대상과 회계 원칙은 본질적으로 동일합니다. 예를 들어 베트남세법에 따르면 현지 상설기관이 중국 여행사에 주문한 항공권은 해외 항목의 비용으로 청구할 수 없으며, 이 부분의 실제 비용은 국내 총계정 원장에 기입해야 한다.

3. 적절한 하도급자 및 공급자를 선택하여 세금 위험을 이전합니다.

해외 건축 설치에 적격한 공급자를 결정할 때, 동등한 조건 하에서 프로젝트가 있는 국가의 현지 유자격 하청업체 또는 국내 기업 지사를 우선적으로 고려한다. 서비스 계약 (자재 조달 및 엔지니어링 하도급 포함). ) 프로젝트 소재지에는 세금이 포함되어야 한다. 현지 공급자의 결제 및 지불은 제공된 적격 어음과 연계되어야 하며 현지 세법 규정에 따라 원천 징수 의무를 엄격히 이행해야 합니다. 프로젝트가 있는 곳의 서비스 계약은 가능한 한 현지에서 지급한다.

4. 세금 위험 조기 경보 보고 시스템 구축

기업은 해외 프로젝트가 위치한 세금 환경의 복잡성과 자체 위험 선호도에 따라 정기 세금 위험 경보 보고서 및 특별 세금 위험 보고서를 포함한 세금 위험 경보 보고 시스템을 구축해야 합니다. 정기 세금 경보 보고서는 과거 기간의 세금 위험과 다음 기간에 존재할 수 있는 위험을 종합적으로 분석해야 합니다. 지속적인 경영에 심각한 영향을 미치는 특수하고 긴급한 상황에 대해 특별 세무경보보고를 하는 경우, 기업 의사결정을 위해 기업 경영진에게 제때에 서면으로 제출해야 한다.

5. 해외 세무 관리의 현지화.

현지 세법에 익숙하고, 업무가 엄격하며, 직업도덕을 지키는 현지 회계사를 초빙하고, 프로젝트 소재지 국가세법에 따라 섭외 세무계좌 업무를 처리한다. 세무등록, 장부증빙처리부터 관련 어음의 발행과 수거에 이르기까지 모두 엄격하게 관리하여 제때 신고, 정확한 신고, 제때 납세를 보장해야 한다. 현지 세무서를 초빙하여 현지 세무서가 요구하는 각종 세무제표를 검토하고 준비할 수도 있다. 해외 세무관리가 현지화되면 현지 세무서의 심사를 쉽게 통과할 수 있다. 또한, 조세 협정이 체결된 국가에서는, 기업은 프로젝트가 있는 국가 주관 세무서에서 발급한 완세 증빙증을 제때에 취득하고, 연간 해외 프로젝트 장부에 대한 특별 감사를 실시하여 경내에서 소득세를 공제해야 한다.

(d) 프로젝트 종료시 세금 위험 대응 전략

프로젝트가 완료되면 세금을 정리하고, 직업사각을 찾고, 제때에 모든 세금을 납부하고, 벌금을 물릴 위험을 없애야 한다. 현지 세무검사와 연계하여 제때에 완세 증명서를 취득하다. 프로젝트 관련 세금 문서를 보관해야 합니다. 전체 프로젝트 구현 단계의 세금 계획 작업을 요약하여 후속 프로젝트에 대한 참고 자료를 제공합니다.