(1) 납세자가 현재 구매한 상품, 고정 자산 또는 과세 노무는 생산 또는 비생산 운영을 위해 미리 결정되지 않았으며, 해당 매입세액은 현재 매출세액에서 공제되었습니다. 공제된 구매품, 고정 자산 또는 과세 노무가 다른 용도로 사용되어 매출세를 형성할 수 없는 경우 공제되지 않은 매입세액만 이체할 수 있습니다.
(2) 구매 상품, 고정 자산 및 관련 과세 노무에 비정상적인 손실이 발생할 경우 관련 제품, 완제품 등 재고 품목은 더 이상 매출 세액을 생성하지 않으므로 공제된 매입세액은 이체해야 합니다.
(3) 구매상품이나 노무가 건설공사에 쓰이는 경우 매입세액을 공제할 수 없으며 반드시 전출해야 한다.
세법은 공제할 수 있는 매입세액이 어떤 상황에서 반드시 전출되어야 한다고 규정하고 있습니까? 매입세액이 공제된 매입 상품 또는 과세 노무는 면세, 비과세 품목, 단체복지 또는 개인 소비에 사용되며 공제된 매입세액은 전출해야 합니다. 일반적으로 부가가치세를 납부하지 않는 물품 소비는 공제할 수 없는 것으로 이해된다. 예를 들면 직원들이 복지로 구매한 물품이다.
기업이 유치원에서 공장에서 구입한 책상과 의자를 위해 납부한 부가가치세 매입세를 이체해야 합니까? 기업이 공장 내 유치원을 위해 구입한 책상과 의자 부가가치세 매입세액은 공제할 수 없다.
구매 시 부가가치세 매입세를 별도로 부과한 경우 유치원으로 사용할 때 전출해야 합니다. 공장 유치원에서 테이블과 의자를 사용하는 것은 기업 직원 복지에 속하며, 부가가치세의 최종 소비 고리에 속하며, 부가가치세를 공제할 수 없으므로 전출해야 한다.
R&D 에 사용된 원자재 매입세를 이체할 필요가 있습니까? 신구 부가가치세법에 따른 대우가 다른가요? 원자재는 부가가치세 과세 품목 (기계설비 등 동산, 개인소비를 제외한 자동차, 요트) ~ 공제가능 ~
장치 설치에 사용되는 경우 ~
차용: 건설중인 프로젝트 -B 장비
대출: 원자재
주택 등 부동산 (비부가가치세세목, 영업세 세목에 속함) ~ 공제불가 ~ 들어오면 전출한다 ~
차용: 건설중인 프로젝트-주택 a
대출: 원자재
세금 납부-부가가치세 납부 (매입세 이전)
어떤 상황에서 부가가치세를 많이 내야 합니까? 유류물이 없다.
부가가치세 3000 원을 선납하고,
차변: 세금 납부-부가가치세 납부-세금 납부 3000.
대출: 은행 예금/현금 3000.
이번 달 인증한 5,000 원은' 세금 납부-부가가치세 납부-세금 공제 보류' 를 차감한다
부가가치세 세금 신고서에서 매출세 9000 원, 매입세 0, 지난달 10000 원입니다.
기말에 남은 세금은 65,438+0,000 원, 선납세 3,000 원, 기말에 미납금-3,000 원입니다.
부가가치세 양도는 어떻게 되나요? 왜 자연재해는 옮길 필요가 없는가? 부가가치세는 어떤 상황에서 전출됩니까? 세법에 따르면 공제할 수 없는 매입세액은 전출해야 한다.
그러나 자연재해는 불가항력으로 인한 손실이며 세법은 정책 보호를 주기 때문에 공제가 허용된다.
관리 부실로 인한 손실, 비정상 손실 및 공제할 수 없는 매입세액은 전출해야 합니다.
부가가치세 조례 시행 세칙에 따르면' 비정상 손실' 은 생산 경영에서 정상적인 손실 이외의 손실을 가리킨다.
(1) 자연 재해 손실;
(2) 관리 부실로 인한 상품의 도난, 곰팡이, 변질로 인한 손실
(3) 기타 비정상 손실.
세법은' 비정상손실' 에 대해' 적극적 열거' 방법을 취하고, 세법에 열거되지 않은 것은' 비정상손실' 에 속하지 않는다.
그러나 일부 특수한 경우 결손이' 비정상적 결손' 에 속하는지 여부와 공제된 매입세액을 차기 이월하는 방법에 대해서는 분석, 연구 및 판단이 필요하다.
약품유통기한이 만료되는데, 약품유통업체 부가가치세 매입세는 전출해야 하나요? 기업 약품의 유효기간은' 관리 부실로 인한 도난, 분실, 곰팡이 변질' 에 속하지 않지만, 안전적으로만 볼 때 이 기한이 지난 약품들은 더 이상 대외적으로 판매되지 않는다.
개정 된 "중화 인민 공화국 부가가치세 잠정 규정 시행 규칙" 제 24 조 제 10 조 (2) 항에 언급 된 비정상 손실은 관리 부실로 인한 도난, 분실, 곰팡이 등의 손실을 의미한다.
개정된' 중화인민공화국 부가가치세 잠행조례' 제 10 조는 매출세액에서 공제할 수 없다.
(1) 비부가가치세 과세 품목, 부가가치세 면제 품목, 단체복지 또는 개인 소비를 위한 물품 구매 또는 과세 노무에 사용됩니다.
(2) 물품 구매 및 관련 과세 서비스의 비정상 손실
(3) 비정상적으로 손실되는 제품 및 생산품에 소비되는 물품 구매 또는 과세 용역;
(4) 국무원 재정 세무 주관부에서 규정한 납세자가 자용한 소비재
(5) 본 조 (1) 항 ~ (4) 항에 규정된 화물의 운송 비용과 면세 상품을 판매하는 운송 비용.
새로운 규정은 자연재해 손실이 비정상적 피해에 속하는 규정과' 기타 비정상 손실' 의 하단 조항을 삭제하며 비정상적인 손실에는 관리 부실로 인한 화물의 도난, 곰팡이 손실, 변질 등의 손실만 포함된다는 점을 분명히 밝혔다.
길이 자연재해 손실은 종종 지진, 태풍, 쓰나미 등 불가항력으로 인한 화물 손상으로 인한 물질적 손실이다. 손실액은 왕왕 어마하기 때문에 공제하지 않으면 납세자의 부담이 더 무거워진다. 동시에 자연재해는 불가항력으로 인한 것이므로 납세자는 이미 화물에 대한 보호 의무 (법률보전) 를 다했으며 납세의무를 부담해서는 안 된다.
2. 기타 비정상 손실의 범위는 원래 규칙에서 명확하지 않습니다. 실제 집행 중에 세무서와 납세자 사이에 분쟁이 자주 발생한다. 정상손실을 비정상적 손실로 오판하면 불필요한 행정비용을 초래하고 징수관의 질을 떨어뜨릴 수 있다. 논란을 줄이고 납세자의 이익 보호를 충분히 고려하기 위해 새로운 규정에서 이 규정을 삭제했다.
3. 입법의 엄격함으로 볼 때 하향식 모호한 권한을 가급적 피해야 한다. "기타 비정상 손실" 의 표현은 특정 범위나 구체적인 의미를 어떤 세무서가 확인하는지 명확하게 밝히지 않았다. 입법의 요구로 볼 때, 기층 세무서의 법 집행 위험을 확대하였다. 입법의 관점에서 볼 때 세칙은 중화인민공화국 재정부와 국세총국이 제정한 것으로, 관련 조항의 해석과 제한은 각 지역이 스스로 이해하고 결정하는 것이 아니라 중화인민공화국 재정부와 국세총국이 공동으로 해야 한다. 중화인민공화국 재정부와 국세총국은' 세칙' 의 제정단위로서' 세칙' 의 구체적인 조항을 해석할 권한을 부여할 필요가 없기 때문에 이른바' 기타 비정상 손실' 을 포괄할 필요가 없다.
부가가치세 매입세는 어떤 상황에서 공제할 수 없습니까? 1. 규정에 맞지 않는 차표는 공제할 수 없습니다.
2. 비부가가치세 과세 품목, 면세 품목, 단체복지 또는 개인 소비에 대한 물품 구매 또는 과세 노무에 사용됩니다.
상품 및 관련 과세 서비스 구매의 비정상적인 손실. 비정상 손실은 관리 부실로 인한 도난, 곰팡이, 변질 등의 손실을 가리킨다.
4. 비정상적으로 손실되는 제품 및 생산품에 소비되는 물품 구매 또는 과세 용역.
5. 공제할 수 없는 부가가치세 매입세액의 계산 및 구분.
공제할 수 없는 매입세액 = 현재 월에 공제할 수 없는 매입세액 합계 × 현재 월 면세 품목 판매 및 비부가가치세 과세 서비스 매출의 합계 ⊏ 1 월 판매 및 매출의 합계.
6. 납세자가 세관에서 취득한 완세 증명서에 명시된 부가가치세로 매출세액에서 공제할 수 있습니다. 따라서 납세자가 수입품에 대해 취득한 합법적인 세관 완세 증명서는 부가가치세 매입세 계산의 유일한 근거이다. 수입화물이 해외에서 실제로 지불하는 대금과 수입신고가격 간의 차이, 그리고 해외 공급자로부터 받은 반환 또는 반송 자금은 매입세 이체로 처리되지 않습니다.
7. 원래 부가가치세 일반 납세자는 시범납세자가 제공하는 과세 서비스를 받고, 다음 항목에 대한 매입세액은 매출세액에서 공제할 수 없습니다.
(1) 특허 기술, 비특허 기술, 영업권, 상표, 저작권, 유형동산 임대는 해당 항목에 고유한 특허 기술, 비특허 기술, 영업권만을 의미합니다.
(2) 접수된 여객 서비스.
(3) 비정상적 손실을 입은 물품 구매와 관련된 운송 서비스.
(4) 비정상적으로 손실되는 제품 및 완제품에서 소비되는 구매 상품과 관련된 운송 서비스.
부가가치세 투입 및 산출 계산 50* 1000* 17%=8500
120 * 3000 *17% = 61200
총 입출력 =8500+6 1200=69700 원.
재고 폐기 매입세를 이체할 수 있습니까? (VAT) "VAT 잠정 규정" 제 10 조에 따르면 "구매한 물품 및 과세 노무에 대한 비정상적인 손실" 과 "제품, 생산품에 소비되는 구매 상품 또는 과세 노무의 비정상적인 손실" 에 대한 매입세액은 매출세액에서 공제할 수 없습니다. 원래' 부가가치세 잠행조례 시행 세칙' 제 21 조에 따르면 비정상 손실은 생산경영 과정에서 정상적인 손실 이외의 손실을 가리킨다. 하나는 자연재해로 인한 손실이다. 두 번째는 관리가 부실하고, 화물이 도난당하고, 곰팡이가 변질되는 등의 손실이 발생했기 때문이다. 셋째, 다른 비정상적인 손실. 실제 세금 징수관에서 자연재해 손실의 매입세액은 공제해서는 안 되며,' 기타 비정상 손실' 의 범위는 명확하지 않아 정확하게 파악하기 어렵고 논란이 있다. 개정된' 부가가치세 잠행조례 시행 세칙' 제 24 조는 비정상 손실이 관리 부실로 인한 절도, 손실, 곰팡이, 변질 등의 손실로 제한된다고 규정하고 있다. 요약하자면, 상술한 세 가지 상황의 자산 손실은 부가가치세 잠행조례 시행 세칙에 규정된 비정상 손실에 속하지 않으며, 매입세액은 이체할 수 없습니다. 이미 재무전출된 것에 대해서는 반대 회계 입력을 할 수 있다.