기업의 회계 방법에 대해 엄격한 요구가 있다. 회계는 회계 기간을 반영하는 경제 업무 분류와 하위 과목으로, 증빙증을 만든 다음 증빙증을 상세 원장 및 총계정 원장에 요약하는 것이다. 회계 보고서는 관리자, 주주 및 보고서 독자가 단기간에 회사 경영의 기본 상황을 이해할 수 있도록 설계된 중앙 집중식 통계입니다 (다양한 증빙, 상세 원장 및 총계정 원장의 기록이 너무 전문적이고 복잡합니다). 회계 보고서의 주요 보고서는 대차 대조표, 손익 계산서 (손익 계산서) 및 현금 흐름표이며 등록 원칙은 다음과 같습니다.

자산 = 부채+자기자본 (왼쪽은 자금 사용 및 존재 형태, 오른쪽은 자금 출처)

수익-비용 = 이익

둘째, 보고서의 각 항목.

2. 1 대차대조표:

자산은 자산의 유동성에 따라 배치된다.

2.1..1유동 자산

1 년 이상 비즈니스 주기 동안 현금화하거나 소비할 수 있는 자산으로, 현금화로 전환하는 것을 의미합니다.

화폐자금-재고현금 (이하 현금), 은행예금 및 기타 통화자금 (오프사이트 예금, 은행어음, 은행어음, 신용장 등). ) 을 참조하십시오

단기 투자-언제든지 실현 가능하며 보유 기간이 1 년 (1 년 포함) 을 초과하지 않는 투자.

외상 매출금 및 선불금-받을 어음, 외상 매출금, 이자, 외상 매출금, 기타 미수금, 선불금 등 기업의 일상적인 생산 운영에서 발생하는 각종 채권.

재고-기업이 일상적인 생산 경영 과정에서 판매를 위해 보유하고 있는 재료나 재료입니다. 부동산 회사가 개발한 집은 재고이고, 기업의 공장은 고정자산이다. 항공기 제조사의 비행기는 재고이고, 항공사의 비행기는 고정자산이다.

보류 비용-기업이 이미 지불했지만 현재 및 이후 기간에 각각 부담하는 비용으로, 상각 기간은 1 년 이내 (1 년 포함) 입니다. 저가 소모품 상각, 고정자산 중소수리비 일회성 지불은 연내 월별로 상각해야 합니다.

2. 1.2 장기 투자

단기 투자 이외의 투자에는 보유 기간이 1 년 이상인 각종 지분 투자, 현금화할 수 없거나 수시로 현금화할 수 없는 채권, 장기 지분 투자 및 기타 장기 투자가 포함됩니다.

2. 1.3 고정 자산

고정 자산이란 수명이 길고 단위 가치가 높으며 사용 과정에서 원래의 물리적 형태를 유지하는 자산입니다. 그 특징은 (1) 수명이 1 년 이상 또는 1 년 이상인 경영주기가 사용과정에서 원래의 물질 형태를 그대로 유지한다는 점이다. (2) 제한된 서비스 수명; (3) 판매보다는 생산 및 운영 활동에 사용됩니다.

고정 자산에는 주택, 건물, 기계, 기계, 운송 수단 등이 포함됩니다. 서비스 수명이 1 년을 초과합니다.

엔지니어링 재료-기업이 건설공사를 위해 준비한 각종 재료.

건설공사-건설 전 준비, 건설공사, 설치공사, 기술개조 공사, 대수리공사 등.

고정 자산 정리-기업이 매각, 기부, 채무, 폐기, 파손 등으로 줄어든 고정 자산.

2. 1.4 무형 자산 및 기타 자산

무형 자산-특허, 비특허 기술, 상표, 저작권, 토지사용권, 특허권 및 영업권.

장기 상각 비용-기업이 이미 지출했지만 상각 기간이 1 년 이상인 비용 (고정 자산 수리비, 고정 자산 개량비 임대 등). 준비 기간 동안 발생한 각종 비용은 우선 장기 분담 비용 중 귀결되어 기업이 생산을 시작한 달의 손익에 포함됩니다.

2. 1.5 자산 손상 충당금

역사적 비용 원칙과 신중성 원칙. 비밀 준비, 쿠키 캔.

단기 투자 손상 충당금, 부실 충당금, 재고 손상 충당금, 장기 투자 손상 충당금, 고정 자산 손상 충당금, 무형 자산 손상 충당금.

부채

2. 1.6 유동 부채

1 년 (1 년 포함) 또는 1 년 이외의 상업 주기 내에 상환될 부채입니다.

단기 대출은 일반적으로 기업이 정상적인 생산 경영을 유지하거나 어떤 채무를 청산하기 위해 차입한 자금이다.

지급어음은 기업이 자재, 상품 또는 노무를 구매하기 위해 발행하고 인수한 상업환어음입니다.

미지급금은 기업이 자재, 상품 또는 노무를 구매하기 위해 공급자에게 지불하는 금액입니다.

예수금금은 기업이 계약에 따라 구매 단위의 돈을 미리 받는 것을 가리킨다.

세금을 내야 한다-기업이 법에 따라 내야 할 세금은 본 과목으로 계산한다.

미지급임금-기업이 근로자에게 지급해야 할 총 임금은' 지급임금' 과목을 통해 계산한다.

2. 1.7 장기 부채

상환 기간이 1 년 또는 하나 이상의 상업 주기 1 년인 부채를 나타냅니다.

장기 대출은 기업이 은행이나 다른 금융기관으로부터 차입한 상환기간이 1 년을 초과하는 대출이다.

지급 채권은 기업이 장기 자금을 모으기 위해 채권을 발행하여 형성한 채무이다.

장기 채무는 주로 보상 무역, 수입 설비, 금융리스 등 장기 부채를 포함한다.

소유주권익

2. 1.8 납입 자본

등록 자본, 주식 액면가와 주식 총수의 곱은 주식이다.

2. 1.9 자본 공모

기업 이익에서 환산되지 않는 출처로는 자본 (주식) 프리미엄, 기부를 받는 비현금 자산 충당금, 현금 기부, 주식 투자 충당금, 자금 이체, 외화 자본 환산 차이, 기타 자본 공모 등이 있습니다.

2.1..10 이익 잉여금

잉여공적액과 할당되지 않은 이윤을 포함해서, 잉여공적에는 법정잉여공적물, 임의 잉여공적물, 법정공익금이 포함된다.

2.2 손익 계산서

수입은 기업이 상품 판매, 노무 제공, 자산사용권 양도 등 일상적인 활동 (우발적인 거래) 에서 형성한 경제적 이익의 총유입이다. 주영 업무수익, 기타 업무수익, 투자수익, 영업외 수입을 구분해 주세요. 영업 외 수지에는 고정 자산의 재고 손익, 고정 자산 및 무형 자산 처분의 손익, 고정 자산 손상 충당금 등이 포함됩니다.

2.3 현금 흐름표

2.3. 1 투자 활동 현금 흐름

투자 활동은 기업의 장기 자산 건설과 현금 등가물 범위에 포함되지 않은 투자 및 처분 활동을 말한다. 투자 취득 및 회수, 고정 자산 건설 및 처분, 무형 자산 구매 및 처분 등이 포함됩니다.

2.3.2 자금 조달 활동으로 인한 현금 흐름

자금 조달 활동은 기업 자본과 채무 규모와 구성의 변화를 초래하는 활동이다. 주식 발행 또는 투자 자본 수락, 현금 배당금 분배, 은행 대출 취득 및 상환, 회사채 발행 및 상환 등이 포함됩니다.

2.3.3 영업 활동 현금 흐름

투자 활동 및 자금 조달 활동을 제외한 모든 거래 및 사항

셋째, 세 가지 주요 보고서의 기본 분석

3. 1 대차대조표에서 기업의 자산 품질과 재무 상태를 봅니다

자산의 핵심은 기업에 기대되는 경제적 이익을 가져다 주는 것이다. 이러한 관점에서 볼 때 자산은 예상 순 현금 흐름의 현재 가치여야 하지만 대차대조표는 과거 비용을 기준으로 한 자산의 가치를 반영하므로 대차대조표에 있는 자산의 장부 가치는 자산의 실제 가치를 반영하지 않습니다.

일반적으로 자산의 장부 가치는 자산의 실제 가치보다 높거나 자산의 가치보다 낮을 수 있습니다. 각 과목마다 단기적인 투자 (예: 주식 또는 채권의 가격 변동), 미수금의 불확실성 요소 (예: 법적 분쟁, 선불금이 실현할 수 없는 가치, 재고 감가 상각과 실물손실 문제 (오일 탱크, 블루 스카이 그룹), 실현 가치가 없는 선불비는 재정적 수단일 수 있습니다. 건설공사 이자 자본화, 무형 자산 자본화/비용화, 고정 자산 감가상각 및 기술 갱신은 모두 그 가치가 있다. 。

3.2 이익 테이블에서 기업 이익 품질

이윤의 질은 이윤 형성의 진실성과 현금 흐름에 미치는 영향을 가리킨다.

첫 번째는 소득 구조 분석으로, 영업이익 대 총 이윤의 비율과 영업이익 대 영업이익의 비율로 기업의 지속적인 이익 잠재력을 반영할 수 있다. (윌리엄 셰익스피어, 영업이익, 영업이익, 영업이익, 영업이익, 영업이익, 영업이익) 관련 당사자와 거래한 수입이 총소득의 비중, 지방이나 부서 보호주의가 기업 소득에 미치는 영향.

투자 수익의 품질 분석-투자 수익에 상응하는 현금 흐름이 있는지 여부.

영업 비용 품질 분석-비용 계산이 사실인지 여부, 재고 평가 방법이 견고한지 여부, 감가 상각이 정상인지 여부, 영업 비용 하락이 일시적인 요인인지 여부, 관련 거래 및 지역 보호주의가 비용 하락에 기여하는지 여부

경영 관리비 품질 분석-감가 상각 및 기타 상각 비용 처리가 정상인지 여부, 비용 통제에 단기적인 행동이 있는지 여부.

재무비용 품질 분석-기업 부채가 너무 적은지, 기업이 단기 대출에 지나치게 의존하고 있는지, 기업이 자연부채에 지나치게 의존하고 있는지 여부. 이론적으로 합리적인 융자 구조는 장기 자금을 통해 장기 자금을 확보해야 하고, 단기 자금은 단기 융자를 통해 확보해야 한다. 자연 부채는 미지급금과 같은 상업 신용을 가리킨다.

기업 이익 품질 악화의 특징은 < 1 > 단기 행위 또는 경영 의사 결정 실수로 인한 미래 수익 하락 추세로 요약됩니다. (2) 비용 통제의 단기 행위로 인한 효율성 손실; (3) 순이익조작으로 인한 장부 이윤의 허위 증가; 4 > 과도한 부채로 인한 높은 이익과 관련된 높은 재정적 위험 < 5 > 기업 이익은 비 주요 사업에 지나치게 의존한다. (6) 자산 (특히 재고와 외상 매출금) 의 회전 효율이 낮다. (7) 회계 정책의 비정상적인 변화; [8] 예외 감사 보고서 (의견 예약, 부정 의견, 의견 거부).

3.3 현금 흐름표에서 현금 흐름의 질을 본다.

첫째, 경영 활동으로 인한 현금 흐름에 초점을 맞추고, 기업의 여러 단계 (창업, 꾸준한 발전, 위축) 의 현금 흐름 특징에 초점을 맞추고 있습니다.

투자 활동으로 인한 현금 흐름 품질 분석: < 1 > 투자 활동으로 인한 현금 흐름이 0 보다 작으면 투자 활동 자체의 현금 흐름이' 수입이 지출되지 않는다' 는 것은 정상적인 현상이지만 투자 지출의 합리성과 투자 수익의 실현에 유의해야 한다. < 2 > 투자 활동으로 인한 현금 흐름이 0 보다 크거나 같은 경우 이는 일반적으로 비정상적인 현상이지만 장기 자산 처분/실현, 투자 이익 실현 및 투자 지출이 낮은 가능한 원인에 유의해야 합니다.

자금 조달 활동으로 인한 현금 흐름의 품질 분석: < 1 > 자금 조달 활동으로 인한 현금 흐름이 0 보다 크면 자금 조달이 투자 및 업무 계획과 조화를 이루고 있는지 주의해야 합니다. < 2 > 자금 조달 활동으로 인한 현금 흐름이 0 보다 작으면 기업이 부채 상환 압력에 직면하고 새로운 자금 조달 능력이 부족합니까? 기업에 새로운 투자 및 개발 기회가 없습니까?

넷째, 재무 제표의 포괄적 인 분석

재무 분석은 분석 목적에 따라 다르며 재무 분석의 목적은 재무제표의 사용자에 따라 달라집니다.

투자자: 기업의 자산과 수익성을 분석하여 투자 여부를 결정합니다. 수익성, 주가 변화 및 발전 전망을 분석하여 주식 양도 여부를 결정합니다. 자산의 수익성, 파산 위험 및 경쟁력을 분석하여 경영자의 실적을 조사합니다. 융자 상황을 분석하여 배당금 분배 정책을 결정하다.

채권자: 대출금의 수익과 위험을 분석하여 기업에 대출을 할 것인지 여부를 결정합니다. 채무자의 단기 지급 능력을 이해하고 유동성을 분석하다. 수익성을 분석하여 채무자의 장기 지급 능력을 이해하다. 채권의 가치를 평가하여 양도 여부를 결정하다.

관리자: 재무 결정을 개선하기 위해 재무 분석을 수행합니다.

공급자: 분석을 통해 기업이 장기적으로 협력할 수 있는지 확인합니다. 판매 신용 수준 이해 기업을 위해 분담금 연한을 연장할지 여부.

정부: 기업 세금 상황을 이해합니다. 법률, 규정 및 시장 질서를 준수하십시오. 직원의 소득과 고용 상태.

사원과 노조: 기업의 이익이 사원의 소득, 보험, 복리후생에 적합한지 여부를 분석합니다.

중개: 공인 회계사는 감사의 초점을 판단합니다.

재무제표 분석의 일반적인 목적은 다음과 같이 요약할 수 있습니다. 과거의 경영 실적 (수익성) 평가 현재 재무 상태 측정 (지급 능력); 미래 발전 추세 (성장 능력) 를 예측하다.

수익성: 수익성 분석은 일반적으로 세 단계로 구성됩니다. 먼저 다양한 수익성 지표를 계산하고, 다양한 수익성 지표를 서로 다른 관련 기준과 비교하여 다양한 상대적 수익성 지표를 산출합니다. 두 번째는 계산된 수익성 상대 지표를 사회, 업계의 유사 지표, 기업 역사와 계획과 비교 분석하는 것이다. 기업의 수익성과 임무 완료를 판단하다. 셋째, 다양한 수익성 지표를 함께 분석해 다양한 수익성 지표의 구성을 통해 기업의 위험 특성, 재무 행동 특성 및 투자 가치를 제시합니다.

(1) 주요 소득 수익성 분석

위의 알고리즘의 비율은 주요 소득 능력을 나타내며 기업의 시장 경쟁과 발전 잠재력을 반영합니다. 일반적으로 주영소득의 수익성이 높다는 것은 기업의 제품이 시장에서 비교적 경쟁력이 있다는 것을 보여준다. 이 이익 지표는 기간 비용을 공제한 후의 이익 (관리, 업무 및 재정비) 이다. 기간 비용의 높낮이가 반드시 판매 수입에 비례하는 것은 아니다. 일반적으로 기간 비용이 높을수록 경영 위험이 커진다.

(2) 총 자산 이익 분석:

이 공식 지수는 한 회사 (데이터가 가정됨) 가 투입 1 달러 자산당 0.04 14 위안 (매우 낮음) 의 이자 세전 수익을 낼 수 있다고 결론 내렸다.

(3) 다양한 자산의 이익 분석:

(4) 순자산 이익 분석:

순자산 수익률 = 순이익/순자산 평균 잔액

상환능력: 상환능력은 기업이 채무를 실현하거나 상환할 수 있는 능력을 의미하며 채권자는 보통 특별한 관심을 갖는다.

(1) 단기 지급 능력 분석:

단기 지급 능력의 강약은 기업의 미래 수익성과는 직접적인 관련이 없지만, 기업 경영이 온건한지의 지표 중 하나다. 일반적으로 은행과 같은 단기 채권자의 가장 큰 관심사는 기업이 단기간에 현금을 얻을 수 있는 능력입니다. 이는 기업의 자산 구성과 밀접한 관련이 있습니다. 비율이 클수록 기업이 단기간에 빚을 갚을 수 있는 능력이 강해진다.

유동성 비율 = 유동 자산/유동 부채 비율은 일반적으로 1 에서 적절해야 하지만, 비율이 너무 높으면 기업에 대량의 자금이 있거나 대량의 재고가 유휴 상태이며, 너무 낮으면 기업 자금이 부족하거나 재고가 없는 것입니다.

당좌 비율 = 속동 자산/유동 부채 = (유동 자산-재고-상각 비용)/유동 부채

이것은 재고를 제거한 후의 지표로, 부채를 신속하게 상환할 수 있는 능력을 나타내며, 국제적으로 공인된 것은 1 좌우가 안전하다는 것을 나타낸다.

(2) 장기 지급 능력 분석:

자산부채율 = 총부채/총자산은 기업의 총자산 중 얼마나 많은 것이 부채를 통해 모금되었는지를 나타냅니다.

부채 자기자본 비율 = 총 부채/순자산, 순자산이 부채에 대한 보증능력을 직접 반영합니다.

이자 보장배수 = 이자 세전 이익/이자 지출 이는 기업 수익성의 관점에서 기업이 부채이자를 지급하는 능력을 고찰하는 것이다.

성장 능력 판매 증가율 순이익 증가율.

자산 관리 비율:

(1) 유동 자산 회전율 수 = 연간 매출/유동 자산 평균 잔액

(2) 유동 자산 회전율 일수 = 365 일/유동 자산 회전율 수. 기업 자산 이용 효율을 판단하는 지표다. 원칙적으로 회전 횟수가 빠를수록 좋다.

(3) 외상 매출금 회전율 = 소득/외상 매출금 평균 잔액

(4) 평균 수금기간 = 365 일/외상 매출금 회전율도 빠를수록 좋다.

(5) 재고 회전율 = 수익/평균 재고 잔액

(6) 재고 회전율 일수 = 365 일/재고 회전율

동사 (verb 의 약어) 재무 상태 분석?

(1) 생산 경영 분석?

이 글은 생산량, 생산액, 품질, 판매 등에서 이 회사의 현재 생산 경영 활동을 간략하게 평가하고 작년 같은 기간 수준과 비교했다. -응?

(2) 비용 분석?

A. 원자재 소비와 이전 기간의 증감을 비교하여 변화의 원인을 분석한다. -응?

B. 비용 및 판매 비용의 증감 (이전 기간과 비교) 을 관리하고 변경 사유를 분석하여 업무 비용 및 판매 커미션을 각각 분석합니다. -응?

C 는 현재 기간 각 제품의 생산량을 기준으로 회사의 주요 제품을 결정하고, 판매 마진을 분석하고, 구체적인 상황에 따라 제품 단위 원가를 낮출 수 있는 실행 가능한 방법을 분석합니다. -응?

(3) 이익 분석?

A 는 총 이윤에 대한 주요 업무 이익의 비율을 분석합니다 (주요 업무 이익은 산업, 무역 및 기타 업종에 따라 제품 판매 이익, 상품 판매 이익 및 영업 이익으로 구분됩니다). -응?

B. 투자 이익, 요약 손익 및 기타 영업 소득을 설명합니다. -응?

C. 이익의 형성과 그 원인을 분석한다. -응?

제 7 조 자금 조달 및 사용 분석?

(3) 재고 분석?

1. 제품 판매율에 따라 회사의 생산 및 마케팅 균형을 분석합니다. -응?

2. 재고 잔고의 원인과 재고 제품의 완전성을 분석합니다. -응?

3. 현재 기간 동안 수량, 금액 및 발생한 손실을 포함한 백로그 제품 분석을 처리합니다. -응?

(4) 외상 매출금 분석?

1. 금액이 큰 외상 매출금의 원인과 처리 (독촉 또는 항소 진행 포함) 를 분석합니다. -응?

2. 총 판매 소득에 대한 현재 미지급 소득의 비율. 비율이 큰 것은 이유를 설명해야 한다.

3. 외상 매출금 중 외상 매출금이 아닌 부분의 수량 (예수금금, 예금, 기타 기관에 빌려준 금액 포함) 은 별도로 나열해야 하며, 다른 부서에 빌려준 금액 및 기타 용도를 설명해야 한다. -응?

4. 분기 및 연간 분석은 미수금의 월령을 분석하고 분류해야 한다. -응?

(5) 부채 분석?

A. 부채 비율, 유동성 비율 및 속도 비율을 기준으로 기업의 지급 능력 및 재무 위험을 분석합니다. -응?

B. 이번 호의 대출 증가 행방을 분석하다. -응?

C 분기 분석과 연간 분석은 각 대출 금리와 자금 이익률의 비교를 바탕으로 각 대출의 경제성을 분석하여 대출 채널과 계획을 조정하는 기초 중 하나로 삼아야 한다. -응?

(6) 기타 사항 분석?

A. 중대한 변화가 발생한 관련 자산과 부채 (예: 장기 투자 등) 를 분석하고 설명합니다. ).

B. 대액 분담 비용 및 선급 비용 초과 한도의 현금 잔액을 분석합니다. -응?

C. 기업 이익 및 재무 상황에 큰 영향을 미치는 기타 프로젝트 및 주요 사항을 분석하고 설명합니다.