2020년 설탕에 대한 VAT 세율은 얼마인가요?

2020년 백설탕 부가세율 백설탕(백설탕과 연백설탕)은 사탕수수와 사탕무에서 짜낸 당밀로 만든 정제 설탕입니다. 다양한 설탕 생산 공정에 따라 사탕수수 백설탕은 황산화 설탕과 탄화 설탕으로 나눌 수 있습니다. 탄화설탕은 유통기한이 길고 품질이 좋기 때문에 황화설탕보다 가격이 더 비쌉니다. 현재 국내 대부분의 설탕 공장에서는 황화설탕을 생산하고 있습니다.

1차 농산물이란 재식, 목축, 수산업 등의 가공을 하지 않은 생산물을 말하며, 과세 측면에서는 국토부에서 발행한 '농산물 과세범위에 관한 고시'에 기재되어 있는 재목을 말합니다. 재정 및 국가 세무국. 농업, 양식업, 임업, 목축업 및 양식업에서 생산되는 다양한 동식물 1차 제품. 그 중 식물농산물에는 사탕수수, 사탕무, 기타 설탕식물 등 주로 설탕 생산에 사용되는 다양한 식물이 포함된다.

백설탕은 설탕 식물을 산업적으로 가공하여 정제한 품목으로 당연히 1차 농산물은 아닙니다.

백설탕은 공산품으로, 백설탕의 생산과 판매에는 현재 부가가치세율 16이 적용된다(가까운 시일 내에 13으로 인하될 예정).

밀수범죄의 경우 수사단계에서 당사자들이 자신들이 곤경에 처했다는 사실을 믿지 못하는 경우가 많다. 100만 달러 상당의 설탕을 밀수입했는데, 200만 위안의 세금을 포탈한 혐의를 받을까요? 이러한 심리적 기대의 큰 격차를 초래하는 일반적인 상황은 두 가지입니다. 하나는 이해하기 어려울 정도로 높은 세율을 적용한 밀수 혐의를 받고 있고, 두 번째는 범죄를 저지른 것으로 의심되는 사람이 4명입니다. 4명이 100만 달러를 납부했다면, 각 사람의 세금 관련 금액은 400만 달러를 기준으로 계산됩니다. 오늘은 먼저 설탕 관세율 계산에 대해 이야기하고 나중에 밀수와 관련된 법적 문제를 공유하겠습니다. 왜 백설탕 관세율만 이야기하는 걸까요? 소비세가 없고 부가가치세가 13으로 고정되어 있으니, 관세율 결정이 복잡한 문제입니다. 현재 백설탕 관세율은 일반관세, 최혜국관세, 할당관세, 협정관세, 보호조치관세, 보복관세 등 6가지로 구분된다. 6가지 관세율은 매우 다양하므로 설탕 밀수에 대한 세금을 계산할 때 결정해야 하는 요소입니다. 아래 언급된 세율은 모두 관세율이며 반복되지 않습니다.

1. 일반세율

백설탕의 일반세율은 125로, 백설탕 100위안을 수입하면 125의 관세를 내야 한다는 뜻이다. 원. 과거에는 이 세율이 기본적으로 선반에 놓여 있었고 기본적으로 실제로 사용되지 않았습니다. 그러나 "최고인민법원, 최고인민검찰원, 관세청 간 비관세 지역의 정제유 밀수 방지에 관한 세미나 회의록(슈지파[2019] 제210호)은 " 2019년 3월 27일자 "의사록"이 공개되었습니다. 이후 일반세율이 세관 밀수에 적용되는 표준세율이 되기 시작했습니다.

'회의록' 제3조 1항에는 정제유 제품을 세관 밖으로 밀수하는 것은 불법 무역행위이며, 정제유 밀수 형사사건에서 납부해야 할 세금을 포탈할 수 있다고 규정하고 있다. 비관세지역에서는 정유제품의 일반세율에 따라 계산하며, 최혜국세율이나 잠정세율을 적용하지 않습니다. 제7조 2항에서는 설탕, 냉동제품의 세관 외 밀수 등 형사사건 처리에 관한 사항은 이 회의록의 정신을 참고하여 법에 따라 처리할 수 있다고 규정하고 있다.

'회의록' 자체의 타당성에 대한 동의 여부와 관계없이 통관, 밀수 등의 경우 설탕 관세율이 일반적으로 125세로 적용되기 시작했습니다. 비관세 우회 밀수에도 다른 세율이 적용될 수 있습니다.

2. 최혜국 세율

백설탕의 최혜국 세율은 50입니다.

WTO 회원국인 한 중국과의 정상적인 무역에서는 최혜국 세율이 적용된다. 따라서 사법관행에서는 원산지를 확인할 수 없는 물품에 대해서는 최혜국세율을 적용하여 불신의 정신에 따라 관세를 산정하고 있습니다. "해관총서 관세징수관리부서가 원산지 불명 밀수 및 불법물품 혐의에 대한 탈세 계산 및 평가에 관한 회신서"에도 원산지를 알 수 없는 경우 사건 처리부서에서 다음과 같이 명시하고 있습니다. 증거를 제공할 수 없는 경우에는 최혜국 세율을 적용하여 탈세를 계산하고 평가합니다.

일반세율과 최혜국세율의 구분 적용 조건은 주로 밀수 방식에 따라 달라진다. 세관을 통과하지 않는 밀수에 대한 보통세율과 세관을 통과하지 않는 밀수에 대한 최혜국세율입니다. 세관 밀수는 세관 밖에서의 밀수로 《회의록》에서 언급한 것입니다. 예를 들어 달이 어둡고 바람이 높을 때 설탕은 베트남에서 베이룬 강에서 광시로 운송됩니다.

세관을 우회하지 않고 밀수하는 것을 세관 밀수라고도 하는데, 정식으로 세관에 신고하되 뭔가 수상한 일이 있음을 마음속으로 알고 행운을 시험해 본다는 의미입니다. 일반적인 방법으로는 허위 제품 이름, 최소 보증 가격 등이 있습니다.

3. 할당세율

관세할당율은 15입니다. 관세율할당율을 적용하기 위한 전제조건은 할당량을 획득하는 것이다. 설탕 할당량의 대부분은 COFCO, 중국설탕 등 국유기업에 할당되어 있다. 필사적으로 물건을 밀수하는 사람은 기본적으로 할당량을 얻지 못합니다. 따라서 밀수범죄가 15할당세율에 따라 계산되는 경우는 극히 드물다. 그들은 이미 할당세율 적용 조건을 충족했는데도 여전히 밀수를 하고 있습니다. 그것은 참으로 정당화될 수 없고 아마도 불필요할 것입니다.

4. 협정 세율

협정 세율은 중국과 다른 국가 또는 지역 간의 국제 협정이나 협정에 따라 달라집니다. 예를 들어, 중국 본토와 홍콩, 중국 본토와 마카오 간의 조세 협약에 따라 백설탕은 조세 조약 세율이 0이 될 수 있습니다. 그러나 이 두 곳은 설탕 생산이 중요한 지역이 아니기 때문에 설탕 밀수 사건에서는 합의된 세율이 적용되는 경우가 거의 없다. 태국과 같이 국내 설탕 산업에 큰 영향력을 갖고 있는 국가의 경우, 중국은 분명히 세율에 관한 협정을 체결하지 않을 것입니다. 반대로, 이들 주요 설탕 생산국의 설탕 수출에 대응하기 위해 더 높은 세율을 도입할 수도 있습니다. 중국.

V. 관세 세율

"2017년 상무부 고시 제26호 - 수입 설탕에 대한 세이프가드 조치 시행에 관한 고시"(이하 고시 제26호) 제2조는 세이프가드 조치가 관세 할당량을 벗어난 수입 설탕에 대해 세이프가드 관세를 부과하는 형태로 규정하고 있으며, 시행 기간은 2017년 5월 22일부터 2020년 5월 21일까지 단계적으로 완화된다. . 2017년 5월 22일부터 2018년 5월 21일까지 세이프가드 조치 관세율은 45이고, 2018년 5월 22일부터 2019년 5월 21일까지 세이프가드 조치 관세율은 2019년 5월 22일부터 2020년 5월 21일까지 40입니다. 2018년 세이프가드 관세율은 35였습니다. 발표 제26호에서는 특정 목록 국가에 대한 세이프가드 관세의 조건부 비적용에 대한 조건부 예외도 명시했습니다.

다만, 중화인민공화국 및 상무부의 2018년 고시 제58호에 따라 2018년 8월 1일부터 해당 불가 목록이 취소되고, 세이프가드 조치가 일률적으로 적용될 예정이다. 할당량을 벗어난 모든 설탕 수입에 적용됩니다.

따라서 2018년 8월 1일부터 2020년 5월 21일까지 백설탕 세이프가드 관세 적용 여부는 원산지가 아닌 할당량 유무에 따라서만 결정된다. 설탕이 어느 국가에서 생산되든, 할당량이 없는 한 세이프가드 관세가 부과됩니다(협정 세율을 적용하는 국가 및 지역 제외).

6. 보복 관세

보복 관세는 국가별로 적용되며 특정 국가 또는 지역에 대해서만 시행됩니다. 예를 들어, 중국은 현재 미국에서 생산되는 백설탕에 기존 관세에 추가로 25%의 관세를 부과하고 있습니다.

보복관세 계산에 있어서 본 글에서 일반적으로 논의되는 백설탕은 수출입관세에 따라 좀 더 세부적으로 관세를 가산, 차감, 가산하는 방법이 달라져야 한다. 예를 들어, 2020년 2월 6일, "미국산 특정 수입품에 대한 관세 인상 조치 조정에 관한 국무원 관세위원회의 공고(세무위원회 공고[2020] 제1호")가 발표되었고, 2020년 2월 14일 13시 1분부터 '미국산 특정 수입품에 대한 추가관세 부과에 관한 국무원 관세위원회 고시(3차)'에 규정된 추가 관세가 부과된다. "(세무위원회 고시[2019] 제4호)가 조정됩니다. 세율. 고시 제1부, 제2부 등 270,646개 세목에 대한 가산세율이 10에서 5로 조정됩니다. 고시 3·4부에는 64,737개 세율이 5에서 2.5로 조정됐다.

자, 이제 우리는 설탕에 대한 6가지 세율을 연구했으므로, 기사 시작 부분에 있는 질문, 즉 최종 계산된 세금이 왜 설탕 밀수 용의자들에게 받아들여지기 어려운지에 대한 질문을 검토해 보겠습니다.

2020년 1월 1일에 미국에서 설탕 100위안을 수입한다면 세율은 얼마나 높아질까요? 앞선 분석을 종합하면 관세율은 얼마나 높은가? 구체적으로는 일반관세 125%, 보호조치관세 35%, 보복관세 25%를 포함한다. 관세율은 185까지 높습니다.

부가가치세(VAT)에 대해 다시 생각해 보세요. 수입연결부가가치세 계산식은 납부세액 = (납세가격 + 실관세액 + 실소비세액) × 부가가치세율이다. 밀수 설탕 100위안에는 관세 185위안 외에 최대 부가가치세 37.05위안이 부과된다.

이렇게 계산하면 설탕 100위안을 밀수하면 222.05위안의 세금이 부과될 수 있다. 부가가치세율을 17에서 13으로 인하한 이후다. 설탕 밀수는 매우 위험합니다. 개인의 경우 세금 100,000위안이 출발점이고, 조직의 경우 세금 200,000위안이 출발점입니다. 설탕 가격이 1톤당 5,000위안으로 추정되는 경우, 개인이 10톤을 밀수하거나 단위가 20톤을 밀수한 경우 처벌을 받을 수 있습니다.