하이테크 기업 세금 우대 정책 목록
세금 혜택은 일정 기간 동안의 정치, 경제 및 사회 발전의 전반적인 목표에 따라 특정 세금 대상, 납세자 또는 지역에 대한 정부의 세금 장려 및 관리 조치입니다. 최근 몇 년 동안, 첨단 기술 산업의 발전을 촉진하고 과학 기술 진보를 촉진하기 위해 국가는 일련의 세금 우대 정책을 제정하고 시행하였다. 전반적으로, 우리나라의 하이테크 기업에 대한 세금 혜택은 크게 세 부분으로 나뉜다. 하나는 하이테크 산업 개발구에 설립된 하이테크 기업에 대한 세금 혜택이다. 둘째, 외국인 투자 하이테크 기업과 선진 기술 기업에 대한 세금 우대 셋째, 소프트웨어 회사와 집적 회로 회사에 대한 세금 혜택. 하이테크 기업이 세금 우대 정책을 더 잘 활용할 수 있도록 관련 정책을 소개한다.
첫째, 하이테크 산업 개발구 하이테크 기업 (국내 투자 기업) 우대 정책
(1) 베이징 신기술 개발 시범 지역에 설립된 신기술 기업
베이징의 신기술 개발 실험구는 1988 에 설립되었다. 시범 지역에 설립된 신기술 기업, 즉 하나 이상의 신기술과 그 제품에 종사하는 기술 집약적이고 지적 집약적인 경제 주체에 대해 다음과 같은 세금 감면 혜택을 실시합니다.
실험구역 내의 신기술 기업에 대해 15% 의 세율로 소득세를 감면하다. 기업의 수출생산액은 그해 총생산액의 40% 이상에 달하며 세무서의 비준을 거쳐 10% 세율에 따라 소득세를 징수한다. 신기술 기업은 설립일로부터 3 년 이내에 소득세를 면제한다. 베이징시 인민정부가 지정한 부서의 비준을 거쳐, 4 년차부터 6 년차까지는 상술한 세율에 따라 소득세를 반으로 징수할 수 있다.
실험구 신기술 기업이 수출품을 생산하는 데 필요한 수입 원자재, 부품, 수입허가증 면제, 세관은 계약과 베이징시 인민정부 지정부의 비준문서에 의거하여 접수한다. 세관의 비준을 거쳐 실험구역 내에 보세창고와 보세공장을 설치할 수 있으며, 세관은 수입한 원자재와 부품을 재료 가공에 따라 감독할 수 있다. 실제 가공 수출량에 따라 수입관세와 수입고리 부가가치세를 면제한다. 수출품은 수출세를 면제한다. 그러나 보세 화물을 내부 판매로 전환하는 것은 원심사 부서의 비준을 거쳐 세관의 동의를 거쳐 규정에 따라 세금을 납부해야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 보세, 보세, 보세, 보세, 보세, 보세)
(b) 국가 하이테크 산업 개발구에 설립 된 하이테크 기업
베이징 신기술 산업 개발 실험구 설립을 승인한 후 국무부는 199 1 에서 국가 하이테크 산업 개발구로 개발구를 선정하고 그에 따른 세금 혜택을 주었다.
이러한 첨단 기술 산업 개발구는 우한 동호 신기술 산업 개발구, 남경포구 첨단 기술 외향형 개발구, 선양남호 기술 개발구, 천진 신기술 산업 단지, Xi 안 신기술 산업 개발구, 청두 하이테크 산업 개발구, 위해 불 첨단 기술 산업 개발구, 중산불 첨단 기술 산업 개발구, 장춘남호령 신기술 산업 단지, 하얼빈 첨단 기술 개발구, 창사 기술 개발 실험이다 푸저우 테크노 공원, 광저우 천하 하이테크 산업 개발구, 합비 하이테크 산업 단지, 충칭 하이테크 산업 개발구, 항주 하이테크 산업 개발구, 계림 하이테크 산업 개발구, 정주 하이테크 개발구, 란저우 닝와좡 하이테크 산업 개발구, 석가장 하이테크 산업 개발구, 제남 하이테크 산업 개발구, 상하이 하징 신흥 기술 개발구, 대련 하이테크 산업 단지, 심천 하이테크 국가 하이테크 산업 개발구 내에서 관련 부처가 하이테크 기업으로 인정한 기업에 대해 15% 세율로 기업 소득세를 징수하는 것 외에 신설 기업은 생산년도부터 기업소득세 2 년을 면제한다.
첨단 기술의 범위는 다음과 같습니다.
1. 마이크로 일렉트로닉스 과학 및 전자 정보 기술
우주 과학 및 항공 우주 기술;
광전자 과학 및 광학 메카트로닉스 기술;
생명 과학 및 생물 공학 기술;
재료 과학 및 신소재 기술;
에너지 과학 및 신 에너지, 에너지 효율 및 에너지 절약 기술;
7. 생태 과학 및 환경 보호 기술;
8. 지구 과학 및 해양 공학 기술;
9. 기초 재료 과학 및 방사선 기술;
10. 의학 및 생의학 공학
1 1. 전통 산업을 기반으로 하는 기타 신기술, 신기술.
하이테크놀로지의 범위는 국내외 하이테크놀로지의 끊임없는 발전에 따라 보충과 개정을 할 것이며, 과학기술부가 발표할 것이다. 하이테크 기업으로서, 반드시 다음 조건을 갖추어야 한다.
1. 위에서 언급한 범위 내에서 하나 이상의 첨단 기술과 그 제품의 연구, 개발, 생산 및 운영에 종사하다. 순수 상업 작업은 예외입니다.
2. 독립채산, 자주경영을 실시하여 스스로 손익을 책임지다.
3. 기업 책임자는 본 기업 제품의 연구, 개발, 생산, 경영에 익숙한 과학기술인을 가리키며, 기업의 전임 인원이다.
4. 전문대 이상 학력을 가진 과학기술자가 기업 근로자 총수의 30% 이상을 차지하고, 하이테크 제품 개발에 종사하는 과학기술자는 기업 근로자 총수의 10% 이상을 차지해야 한다. 하이테크 제품 생산 또는 서비스에 종사하는 노동 집약적 하이테크 기업은 전문대 이상 기술자가 전체 직원 수의 20% 를 차지한다.
5. 50 만원 이상의 자금이 있으며 경영 규모에 맞는 사업장과 시설이 있습니다.
6. 하이테크 및 그 제품의 연구 개발 경비는 본 기업의 연간 총소득의 3% 이상을 차지해야 한다.
7. 하이테크 기업의 총 수입은 일반적으로 기술 수입, 하이테크 제품 생산액, 일반 기술 제품 생산액 및 기술 관련 무역으로 구성됩니다. 하이테크 기업의 기술 소득과 하이테크 제품 생산액의 합은 해당 기업의 그해 총소득의 50% 이상을 차지해야 한다. 기술 수입은 하이테크 기업이 수행하는 기술 컨설팅, 기술 이전, 기술 서비스, 기술 교육, 기술 엔지니어링 설계 및 계약, 기술 수출, 소화 흡수 도입 기술 및 파일럿 제품 수입을 말합니다.
8. 명확한 정관과 엄격한 기술, 재무 관리 제도가 있다.
9. 기업경영기간이 10 년을 초과합니다.
하이테크 기업을 창업하려면 개발구 사무실에 신청서를 제출하고, 성 () 시과위 심사 비준을 거쳐 하이테크 기업 증명서를 발급해야 한다. 개발구 사무실은 상술한 조건에 근거하여 정기적으로 첨단 기술 기업을 평가하고, 조건에 맞지 않는 첨단 기술 기업은 세금 우대 정책을 누릴 수 없다.
개발구 내에서는 국가 규정에 따라 모든 행정비용을 감면하고 경제적 자립을 실시하는 전민 소유제 과학연구 단위는 개발구 사무실의 비준을 거쳐 첨단기술 기업으로 전환될 수 있다.
둘째, 외국 투자 하이테크 기업과 선진 기술 기업 세금 우대 정책
(a) 하이테크 산업 개발구에 설립 된 하이테크 기업
국가 하이테크 산업 개발구와 베이징 하이테크 산업 개발 실험 구역에 설치된 외국인 투자 기업은 하이테크 기업으로 인정되고, 하이테크 기업이나 하이테크 기업으로 인정된 납세연도부터 15% 의 세율로 기업 소득세를 납부한다. 첨단기술기업으로 인정받은 외국상투자기업 (베이징 신기술산업개발실험지역에 설립된 신기술기업 제외) 에 대해 경영기간이 10 년을 넘는 경우, 이익년도부터 첫해와 이듬해에 소득세를 면제하고, 기업 신청을 거쳐 현지 세무서의 비준을 거쳐 3 ~ 5 년차에 소득세를 절반으로 징수한다. 베이징 신기술 산업 개발 실험구에 설립되어 신기술 기업으로 인정받은 외국인 투자기업은 베이징시 정부가 지정한 부서의 비준을 거쳐 설립일로부터 3 년 이내에 소득세를 면제하고 4 ~ 6 년 사이에 소득세를 절반으로 징수한다.
베이징 신기술 개발 실험구 내 외국인 투자업체는 신기술기업으로 인정받아 기업 이익 연도 이후나 개업 연도 이후 면세기간 남은 연한을 적용해 면세 감면 혜택을 받을 수 있다. (윌리엄 셰익스피어, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 과학명언) 관련 규정에 따라 적용되는 공제가 만료된 후 하이테크 기업이나 하이테크 기업으로 인정되는 경우, 더 이상 상술한 혜택을 정기적으로 누리지 않는 기업소득세 감면 면세를 받을 수 없습니다.
기업이 면세 감면을 신청할 때 해당 부서에서 발급한 하이테크 기업을 인정한 증명서를 제공하여 현지 세무서의 비준을 받아야 한다.
또한 경제특구와 경제기술 개발구에 설립된 하이테크 기업으로 인정받은 외국인 투자기업은 경제특구와 경제기술 개발구의 세금 우대 정책에 따라 시행된다.
연해경제개발구, 경제특구, 경제기술개발구가 있는 도시의 구시가지에 설립된 기술집약적이고 지식집약적인 프로젝트에 종사하는 생산적 외국인 투자기업 (이하' 양집약적인 기업') 에 대해서는 15% 의 세율로 기업소득세를 징수한다. "두 개의 집약적인 기업" 은 국가과학위가 제정한 하이테크 기업 기준을 참고하여 판정할 수 있다. 구체적으로 실시할 때는 기업이 신청해야 한다. 성과위 심의를 거쳐 심사증서를 발급한 후, 성급 주관 세무서 심사, 성급 세무서 심사 합격 후 국가세무총국의 비준을 보고한다.
(2) 외국인 투자자가 설립한 선진 기술 기업.
외국인 투자자들이 개최하는 선진 기술기업은 세법에 규정된 면세, 감세 만료 후에도 선진 기술기업으로 남아 세법에 규정된 세율을 3 년 연장하고 기업 소득세의 50% 를 감면할 수 있다. 그러나 반으로 줄인 후 기업이 실제로 납부한 소득세율은 10% 미만이며 10% 에 따라 기업소득세를 납부한다.
선진 기술 기업과 제품 수출업체로 인정받아 기업이 세금 혜택 중 하나를 선택할 수 있도록 허용하지만 두 가지를 동시에 즐길 수는 없다.
규정에 따르면, 상술한 조건에 부합하는 외상 투자 기업은 세금 우대를 신청할 때 해당 부서에서 발행한 증명서류를 제출하여 현지 세무서의 비준을 받아야 한다.
(3) 외국인 투자자들이 직접 중국 내에 설립하고 확장하는 선진 기술 기업.
외국인 투자자가 중국 내에서 직접 재투자하여 선진 기술 기업을 설립하고 확장하는 경우 국무원의 관련 규정에 따라 재투자로 납부한 기업소득세를 전액 환불할 수 있다. 공제 금액은 다음 공식을 기준으로 계산됩니다.
세금 환급 금액 = 재투자 금액 ⊏ ÷( 1- 0/-원래 적용 기업 소득세 세율과 지방소득세 세율의 합계) × 원래 적용 기업 소득세 세율 × 공제율.
외국인 투자자가 직접 재투자하여 선진 기술 기업을 설립하고 확장하는 경우 재투자 자금이 투입된 지 1 년 이내에 심사 확인 부서에서 발급한 증명서에 따라 현지 세무서에 재투자 부분에 납부한 소득세를 전액 환불해야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 재투자, 재투자, 재투자, 재투자, 재투자, 재투자, 재투자, 재투자) 투자기업이 규정된 재투자환급기한 내에 관련 부처가 선진 기술기업으로 인정받지 못한 경우 세무서는 40% 세율로 세금 환급을 처리한다. 투자업체들은 생산경영이나 재투자자금 투입을 시작한 지 3 년 만에 선진 기술기업으로 인정되었으며, 그 차액 부분은 100% 의 환급율로 환급받을 수 있다.
규정에 따르면 외국인 투자자는 상술한 규정에 따라 세금 환급을 처리할 때 세무서에게 재투자 이윤이 속한 연도를 확인할 수 있는 증명서를 제공해야 한다. 증명할 수 없다. 세무서는 외국인 투자자가 재투자하기 전 기업 장부 미지급배당금 또는 외국인 투자자에 속한 미분배 이익을 기준으로 최초 연도부터 이후 연도까지 재투자 이익의 연도를 계산하고 이에 따라 환급해야 할 기업 소득세를 계산할 수 있다.
셋. 소프트웨어 기업 및 집적 회로 기업 세금 우대 정책
중국에 설립 된 소프트웨어 기업과 집적 회로 기업은 소유 형태에 관계없이 다음과 같은 우대 정책을 누릴 수 있습니다.
(1) 특혜 부가가치세
2000 년 6 월 24 일부터 20 10 일까지 부가가치세 일반 납세자는 자체 소프트웨어 제품을 판매하고 부가가치세 일반 납세자는 자체 집적 회로 제품 (단결정 실리콘 포함) 을 판매합니다. 부가가치세가 법정세율 17% 에 따라 징수된 후 부가가치세 실제 세금 부담이 3% 를 초과하는 부분이 바로 환불됩니다. 세금 환급금은 기업이 소프트웨어 제품을 연구하고 개발하고 재생산을 확대하는 데 사용하며, 기업소득세 과세 소득액으로 과세하지 않는다.
부가가치세 일반 납세자는 재설계, 개선, 변환 등 현지화 개조된 수입 소프트웨어 (수입 소프트웨어를 포함하지 않는 간단한 한자 처리) 를 판매하며, 자체 개발한 소프트웨어 제품의 관련 규정에 따라, 징수를 받으면 즉시 부가가치세 정책을 철회할 수 있다.
기업이 스스로 수출하거나 위탁하거나 수출업체에 판매하는 소프트웨어 제품은 부가가치세 (VAT) 를 적용하지 않고 바로 환불하는 방법이다.
(2) 기업 소득세 특혜
첫 번째는 새로운 소프트웨어 제조업체를 장려하는 것입니다. 이익 연도부터 첫해와 이듬해에는 기업소득세를 면제하고, 3 ~ 5 년에는 기업소득세를 반으로 징수한다. 두 번째는 국가 계획 배치 내의 중점 소프트웨어 생산업체에 대해 그해 면세를 받지 않고 10% 의 세율에 따라 기업소득세를 징수하는 것이다. 셋째, 소프트웨어 생산업체의 임금과 교육비는 과세 소득액을 계산할 때 실질적으로 공제할 수 있다. 넷째, 기업 및 기관의 소프트웨어 구매로, 구매 비용이 고정 자산 표준에 도달하거나 무형 자산을 구성하는 경우 고정 자산 또는 무형 자산에 따라 계산할 수 있습니다. 국내 투자 기업은 관할 세무서의 승인을 받았다. 3000 만 달러 이상을 투자한 외상 투자 기업은 중화인민공화국 국세총국에 보고하여 비준해야 한다. 주관 세무서의 비준을 거쳐 투자액이 3000 만 달러 이하인 외상 투자 기업의 감가 상각 또는 상각 연한을 적당히 줄일 수 있으며, 최소 2 년이다.
(3) 관세 및 수입 부가가치세 할인
확인된 소프트웨어 생산업체가 수입하는 데 필요한 자가용 장비, 계약에 따라 장비와 함께 수입하는 기술 (소프트웨어 포함) 과 액세서리, 예비 부품에 대해서는 확인서를 발행하지 않고 투자총액을 차지하지 않는다. 국무원 국발 [1997]37 호에 규정된' 외국인 투자 항목 수입 상품 목록' 과' 국내 투자 항목 수입 상품 목록' 에서 면세되지 않는 상품을 제외하고 관세와 수입 고리 부가가치세를 면제한다.
(4) 집적 회로 기업의 특별 행사
80 억 위안 이상을 투자하거나 집적 회로 선폭이 0.25μm 미만인 집적 회로 생산업체는 다음과 같은 세제 혜택을 받을 수 있습니다.
1. 세금 우대 정책에 따라 외상들이 에너지와 교통에 투자하도록 장려하다.
2. 자용용 생산원자재와 소모품을 수입하고 관세와 수입고리 부가가치세를 면제한다.
세관은 상술한 요구에 부합하는 집적 회로 생산업체에 통관 편의를 제공해야 한다.
집적 회로 설계 업체가 설계한 집적 회로는 국내에서 생산할 수 없고 해외에서 생산할 수 있다. 그 가공 계약 (규격, 수량 포함) 은 업계 주관부에서 확인한 후 수입 시 우대 잠정세율에 따라 관세를 징수한다.
소프트웨어 기업과 집적 회로 제조업체들은 연심제도를 시행하고, 연심에 불합격한 기업은 해당 소프트웨어 기업이나 집적 회로 제조업체 자격을 취소해 더 이상 특혜 정책을 받지 않는다는 점에 유의해야 한다.
첨부 파일: 관련 문서
"베이징 신기술 산업 개발 시험구 잠행 조례에 관한 국무원의 회답" (국서 [1988]74 호)
국무부 국가 하이테크 산업 개발구 및 관련 정책 규정 비준에 관한 통지 (국발 [199 1] 12)
중화인민공화국 외상투자기업과 외국기업소득세법 및 시행세칙
국세총국 (국세총국) 은 국가첨단기술산업 개발구 조세정책규정 섭외세문제에 관한 고시 (국발 [199 1]663 호)
"하이테크 기업이 세금 우대 정책을 어떻게 적용하는지에 관한 국세청 통지" (국세발 [1994] 15 1)
국세총국 외상투자기업이' 양집약형 기업' 세제 혜택을 누리는 것과 관련된 문제에 관한 통지 (국세발 [1995] 139 호)
국세총국 (국세총국) 외상투자기업 외국인 투자자 세금 환급에 관한 몇 가지 문제 통지 (국세발 [1993]009 호)
국세총국 (국세총국) 외상투자기업 외국인 투자자 재투자세금 환급 문제 통지 (국발 [1996] 1 13)
재정부는' 외국인 투자 장려에 관한 국무원의 규정' 세금 우대 조항 시행방법에 관한 통지 (재세자 [87] 008 호) 를 진지하게 관철했다.
재정부, 세관총국, 국세총국 (국세총국) 소프트웨어 산업 및 집적 회로 산업 발전을 장려하는 조세 정책 문제에 관한 통지 (재세 [2000]25 호)
Jiading 지구 국세청 상해 지방 세무 국 Jiading 지구 지점
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