(1) 소기업

1. 자격을 갖춘 소규모 마이크로이익 기업의 경우 20% 세율로 기업 소득세를 징수합니다. ("중화인민공화국 기업소득세법" 제 28 조)

2. 조건에 부합하는 소형 이익기업은 국가가 제한하지 않거나 금지하는 업종에 종사하며, 다음 조건을 충족하는 기업을 가리킨다. (중화인민공화국 기업소득세법 시행조례 제 92 조)

(a) 산업 기업, 연간 과세 소득액은 30 만원을 넘지 않고, 취업자 수는 100 명을 초과하지 않으며, 자산 총액은 3000 만원을 초과하지 않는다.

(2) 다른 기업들, 연간 과세 소득액은 30 만원을 넘지 않고, 취업자 수는 80 명을 넘지 않으며, 자산총액은 10 만원을 초과하지 않는다.

3. 1, 20 15 년 10 월 ~ 20 17 년 2 월 3 1 일 (재세 [20 15]99 호)

4. 20 17 12 3 1 부터 월매출이 3 만원 이하인 부가가치세 소규모 납세자에 대한 부가가치세 면제 영업세 납세자의 월 매출액이 3 만원 이하인 경우 영업세를 면제한다.

(2) 벤처 캐피탈 기업

1. 창업투자기업은 주식투자방식으로 상장되지 않은 중소첨단기술기업에 2 년 이상 투자했으며, 투자액의 70% 는 지분보유가 2 년 만인 창업투자기업의 과세 소득액에서 공제될 수 있다. 그해 공제가 부족한 것은 추후 납세 연도에 이월할 수 있다. ("중화인민공화국 기업소득세법 시행조례" 제 97 조)

2. 유한합자창업투자기업은 주식투자방식으로 미상장 중소첨단기술기업에 2 년 (24 개월, 하동) 이상 투자한 법인파트너는 미상장 중소첨단기술기업에 투자한 70% 에 따라 해당 법인파트너가 이미 유한합자창업투자기업으로부터 취득한 과세 소득액을 공제할 수 있다. 그해 공제가 부족한 사람은 추후 납세년도 공제를 이월할 수 있다. (중화인민공화국 국세총국 공고 8 1, 20 15)

(3) 장애인 고용 배치

1. 장애인을 배치한 기업에는 실제 장애인 수에 따라 부가가치세를 징수하는 방법을 실시한다. 실제 배치된 장애인마다 매년 부가가치세를 환불해야 하는 구체적인 한도는 현급 이상 세무서가 소재지 구현 (현급 포함) 에 따라 적용되는 성급 인민정부가 승인한 최저임금의 6 배에 의해 결정되지만, 1 인당 연간 35,000 원을 초과해서는 안 된다. (재정 및 세제 [2007]92 호)

2. 기업은 장애인을 배치하고, 장애직원에게 지급되는 임금의 실제 공제에 따라 장애직원에게 지급되는 임금의 100% 에 따라 기업소득세 전에 공제한다. (재정 및 세제 [2009]70 호)

(4) 주요 그룹의 기업가 정신 및 고용

20 1 7,65438+10,1에서 2019,65438+2 까지, 인적자원 및 사회보장부 공공취업서비스기관에서 실업등록 6 개월 이상 채용하고' 취업창업증' ('기업흡입세 정책' 으로 표시) 을 소지한 인원과 노동계약 1 년 이상 서명하고 법에 따라 사회보험료를 납부하고, 3 년 이내에 실제 채용인원에 따라 부가가치세, 도시유지건설세, 교육비를 순차적으로 공제한다 우리 성의 정액 기준은 1 인당 연간 5200 위안이다. (재세 [2065 438+07]47 호)

(e) 은퇴 한 군인 배치

20 17, 65438+ 10, 1 에서 20 19, 65438+2, 3 까지 1 년 이상 기간노동계약을 체결하고 법에 따라 사회보험료를 납부하는 사람은 3 년 이내에 실제 종업원수에 따라 부가가치세, 도시유지 건설세, 교육비 추가, 지방교육부가, 기업소득세 혜택을 순차적으로 공제한다. 우리 성의 정액 기준은 1 인당 연간 6,000 위안이다. (재정 및 세제 [2065 438+07]46 호)

둘째, 과학 기술 혁신을위한 세금 우대 정책

(1) 하이테크 기업

1. 자격을 갖춘 하이테크 기업에 대해 15% 의 세율로 기업 소득세를 징수한다. (국립과학원 [2008] 172 호)

2. 하이테크 기업 인정 관리 방법은' 중화인민공화국 국세총국, 과학기술부, 재정부 개정 및 발행에 관한 통지' 에 따라 집행된다. (국과분노 제 32 호 [20 16]

(2) 소프트웨어 기업 (재세 [20 12]27 호)

1. 부가가치세 일반 납세자가 자체 개발한 소프트웨어 제품을 판매한 후 17% 세율에 따라 부가가치세를 부과하고 부가가치세 실제 세금 부담은 3% 를 초과하는 부분이 바로 환불됩니다.

2. 컴퓨터 네트워크, 컴퓨터 하드웨어 및 기계 장비와 함께 자체 개발한 임베디드 소프트웨어를 판매하는 VAT 일반 납세자에게 임베디드 소프트웨어, 컴퓨터 하드웨어 및 기계 장비의 판매를 별도로 계산할 수 있는 경우 소프트웨어 제품 VAT 혜택을 받을 수 있습니다.

3. 자격을 갖춘 소프트웨어 기업은 인증을 받은 후 20 17 12 3 1 이전 이익년도부터 우대기간을 계산하고, 첫해부터 이듬해까지 기업소득세 면제, 3 년차부터 5 년차까지다

4. 자격을 갖춘 소프트웨어 기업의 직원 교육비는 별도로 계산해야 하며, 과세 소득액을 계산할 때 실질적으로 공제해야 한다.

5. 자격을 갖춘 소프트웨어 기업은 규정에 따라 취득한 부가가치세 (VAT) 즉 세금 환급금을 징수하며, 기업이 소프트웨어 제품 연구 개발 및 확장 재생산 및 단독 회계에 전문적으로 사용하며, 비과세 소득으로 간주될 수 있으며, 과세 소득액을 계산할 때 소득 총액에서 공제됩니다.

6. 국가 계획 배치 내의 중점 소프트웨어 기업은 그해 면세를 받지 않고 10% 의 세율로 기업 소득세를 징수할 수 있다.

(3) 집적 회로 기업 (재세 [20 12]27 호)

1. 집적 회로 제조 기업 생산 설비의 감가 상각 기간은 최소 3 년 (포함) 까지 적절히 단축될 수 있습니다.

2. 집적 회로 선폭이 0.25 미크론 이하이거나 투자액이 80 억원을 넘는 집적 회로 제조업체로 인정되어 15% 세율로 기업 소득세를 징수합니다. 영업 기간이 65,438+05 를 초과하는 경우, 혜택 기간은 첫해 2065,438+07,654,38+0 이전 이익 연도부터 계산됩니다.

3. 집적 회로 선폭이 0.8 미크론 이하인 집적 회로 생산업체는 20 17 12 3 1 이전 수익년도부터 할인 기간 (첫해 ~

4. 새로 설립된 집적 회로 설계업체는 20 17 12 3 1

5. 집적 회로 설계 기업의 직원 교육비는 별도로 계산해야 하며, 실제 발생액에 따라 과세 소득액을 계산할 때 공제해야 한다.

6. 국가계획배치 내 집적 회로 설계업체는 그해 면세를 받지 않고 10% 세율로 기업소득세를 감면할 수 있다.

(d) 애니메이션 기업

1. 부가가치세 일반 납세자에 속하는 애니메이션 기업에 자체 애니메이션 소프트웨어를 판매하고 17% 세율에 따라 부가가치세를 부과하고 부가가치세 실제 세금 부담의 3% 를 초과하는 부분, 즉 징수하면 환불된다. 애니메이션 소프트웨어 수출은 부가가치세를 면제한다. (재세 [20 13]98 호)

2. 인정된 애니메이션 기업이 애니메이션 제품을 자체 개발하고 생산하는 것은 국가가 소프트웨어 산업 발전을 장려하는 현행 소득세 우대 정책을 신청할 수 있다. (재정 및 세제 [2009]65 호)

(e) 첨단 기술 서비스 기업

인정된 기술 선진형 서비스 기업에 대해 15% 세율로 기업 소득세를 감면하다. 기업에서 발생한 직원 교육비는 총 임금의 8% 를 초과하지 않는 부분으로, 기업소득세 전에 공제하고, 초과 부분은 추후 납세년도 공제를 허용한다. (재정 및 세제 [2009]63 호)

㈥ 기술 이전

1. 영개 시범 납세자는 기술 이전, 기술 개발 및 관련 기술 컨설팅 및 기술 서비스를 제공합니다. (재세 [20 13] 제 106 호)

2. 한 과세년도 내에 적격한 기술양도수입이 500 만원을 넘지 않는 부분은 기업소득세를 면제한다. 500 만 원이 넘는 부분은 기업소득세를 반으로 징수한다. (국세서 [2009] 212 호, 중화인민공화국 국세총국 공고 제 62 호, 20 13)

3.20 15 년 6 월 65438+ 10 월/KLOC 주민기업의 연간 기술 양도 수입이 500 만원을 넘지 않는 부분은 기업소득세를 면제한다. 500 만 원이 넘는 부분은 기업소득세를 반으로 징수한다. (중화인민공화국 국세총국 공고 20 15 제 82 호)

(7) 연구 개발 비용+공제

1. 기업이 신기술, 신제품, 신공예를 개발하기 위해 발생한 연구개발비는 당기손익에 포함되지 않고 세법 규정에 따라 실제 발생에서 50% 의 연구개발비용을 공제한다. 무형자산을 형성하는 것은 무형자산 원가의 150% 에 따라 상각됩니다. (국세발 [2008] 1 16 호)

2.R&D 비용의 구체적인 범위 (재세 [20 15] 1 19 호)

인력 노무비. R&D 활동인의 임금, 기본연금보험, 기본의료보험, 실업보험, 산업상해보험, 출산보험과 주택적립금, 외부 R&D 인원의 인건비에 직접 종사한다.

원가를 직접 투자하다. (1)R&D 활동이 직접 소비하는 재료, 연료 및 동력비. (2) 제품 중간 시험 및 시험 제작에 사용되는 금형, 공정 설비의 개발 간접비는 고정 자산의 샘플, 원형 및 일반 시험 수단의 구매비, 시험 제품의 검사비를 구성하지 않습니다. (3) R&D 활동을 위한 기기 장비의 운영, 유지 관리, 조정, 검사 및 수리 비용, 그리고 R&D 활동을 위한 장비 임대를 운영임대합니다.

감가 상각비. R&D 활동에 사용되는 기기 및 장비에 대한 감가 상각비입니다.

무형 자산 상각. 소프트웨어, 특허 및 비특허 기술 (라이센스, 독점 기술, 설계 및 계산 방법 등) 의 상각 비용. ) R&D 활동에 사용됩니다.

신제품 설계비, 신공예 규범 제정비, 신약 개발 임상실험비, 탐사 개발 기술 현장 실험비.

기타 관련 비용. 기술 도서 자료 비용, 자료 번역비, 전문가 상담비, 하이테크 R&D 보험료, R&D 성과 검색, 분석, 평가, 논증, 감정, 평가 및 검수비, 신청비, 등록비, 대리비 등 R&D 활동과 직접 관련된 기타 비용 지적재산권. 총 비용은 공제 가능한 R&D 총 비용의 10% 를 초과할 수 없습니다.

중화인민공화국 재정부와 국세총국이 규정한 기타 비용.

3. 세전 공제 정책을 즐기지 않는 업종: 담배 제조업, 숙박 및 외식업, 도매 및 소매업, 부동산업, 임대 및 비즈니스 서비스업, 엔터테인먼트, 재정부 및 국세총국이 규정한 기타 업종. (재세 [20 15] 제 1 19 호)

(8) 고정 자산 가속 감가상각

1. 생물제약 제조업, 전용설비 제조업, 철도, 선박, 항공우주 및 기타 운송설비 제조업, 컴퓨터, 통신 및 기타 전자장비 제조업, 계기 제조업, 정보 전송, 소프트웨어 및 정보기술 서비스업 등 6 개 업종의 기업에 새로 구매한 고정자산은 20/KLL 에 있습니다

위 6 개 업종 20 14 1 이후 새로 구매한 R&D 및 생산 운영을 위한 기기 장비의 단위 가치는 1 만원을 초과하지 않으며, 현재 원가를 1 회 부과할 수 있으며, 과세 소득액을 계산할 때 공제할 수 있습니다. 단위 가치가 654.38+0 만원을 초과하는 것은 감가 상각 기간을 단축하거나 가속 감가 상각 방법을 채택할 수 있다.

각 업종별 기업 20 14 1 년 1 단위 가치가 654.38+0 만원을 초과하는 것은 감가 상각 기간을 단축하거나 가속 감가 상각 방법을 채택할 수 있다.

각 업종 기업이 보유하고 있는 단위 가치가 5,000 원을 넘지 않는 고정 자산은 현 원가비용을 한 번에 계상할 수 있도록 허용하고, 과세 소득액을 계산할 때 공제하고, 더 이상 연간 감가 상각을 계산하지 않는다. (재세 [20 14] 제 75 호, 중화인민공화국 국세총국 공고 제 64 호, 20 14)

2. 4 개 중점 업종 (이하 4 개 중점 업종) 20 15 1 이후 새로 취득한 고정 자산 (자체 건설 포함) 에 대해 감가 상각 기간을 단축하거나 가속 감가 상각 방법을 채택할 수 있습니다.

4 개 분야 중점 업종 20 15 1 이후 새로 구매한 R&D 및 생산경영 * * * * * * * 에 대한 설비는 단위 가치가 1 만원 (포함) 을 초과하지 않습니다. 단위 가치가 654.38+0 만원을 초과하는 경우 감가 상각 기간을 단축하거나 가속 감가 상각 방법을 사용할 수 있습니다. (중화인민공화국 국세총국 공고 20 15 제 68 호)

(9) 에너지 절약 및 환경 보호

1. 에너지 절약 서비스 회사는 적격 계약 에너지 관리 프로젝트를 실시하여 프로젝트의 부가가치세 과세 상품을 에너지 기업에 양도하고 부가가치세 징수를 잠시 면제합니다. (재세 [20 10] 제 1 10 호)

2. 조건에 부합하는 공공오수 처리, 공공쓰레기 처리, 바이오가스 종합 개발 활용, 에너지 절약 배출 감축 기술 개조 등 친환경 에너지 절약 절수 사업에 대해 1 ~ 3 년 기업소득세를 면제하고, 4 ~ 6 년 사이에 기업소득세를 절반으로 징수한다. (재세 [20 12] 제 10 호)

3.' 공공인프라 프로젝트 기업소득세 특혜카탈로그 (2008 년판)' 규정 조건과 기준에 부합하는 신설 전력망 (송전 변전 시설) 프로젝트에 종사하는 주민기업은 법에 따라' 3 면제 3 빼기' 기업소득세 우대 정책을 받을 수 있다. (중화인민공화국 국세총국 공고 제 26 호 20 13)

4. 자격을 갖춘 에너지 절약 서비스 회사는 계약에너지 관리 사업을 실시하여 기업소득세법 관련 규정에 부합하며, 첫해부터 3 년까지는 기업소득세를 면제하고, 4 년차부터 6 년까지는 25% 의 법정세율로 기업소득세를 반으로 징수한다. (재세 [20 10] 제 1 10 호)

5. 국가에 온실가스 배출 감축 양도 수익의 65% 를 납부한 기업에 대한 HFC, PFC 청결개발기제 프로젝트 및 국가에 온실가스 배출 감축 양도 수익의 30% 를 납부한 N2O 청결개발기제 프로젝트를 실시하여 이러한 청결개발기제 프로젝트의 수익을 실시하면 첫해부터 3 년까지는 기업소득세를 면제하고, 4 년차부터 6 년차까지는 기업소득세를 절반으로 징수한다. (재정 및 세제 [2009]30 호)

6. 기업은' 에너지 절약 전용 설비 기업 소득세 특혜 카탈로그',' 환경 보호 전용 설비 기업 소득세 특혜 카탈로그' 및' 안전 생산 전용 설비 기업 소득세 특혜 카탈로그' 에 명시된 환경 보호, 에너지 절약 절수, 안전 생산 등 전용 장비를 구입하고 실제로 사용하고 있다. 전용 설비 투자액의 65,438+00% 는 기업의 그해 과세액이다 그해 세액이 부족한 사람은 향후 5 개 납세 연도에 이월할 수 있다. (재정 및 세제 [2008]48 호)

(10) 자원 종합 활용

1. 납세자가 자산자원 종합이용제품을 판매하고 자원종합이용서비스를 제공하는 경우 부가가치세 (VAT) 를 받을 수 있습니다. 구체적인 자원은 제품과 서비스의 이름, 제품 및 서비스의 종합 활용 이름, 기술 표준 및 관련 조건, 세금 환급율 등을 종합적으로 활용하며' 자원 종합 활용 제품 및 서비스 부가가치세 혜택 카탈로그' 의 관련 규정에 따라 집행한다. (재정 및 세제 [2065 438+05]78 호)

2. 납세자 판매에 부가가치세 선징에 등재한 후 정책 신형 벽재료 카탈로그를 반환하는 자체 생산형 신형 벽재료에 대해 50% 부가가치세 선징후 반환 정책을 실시한다. (재정 및 세제 [2065 438+05]73 호)

3. 기업은' 자원종합이용기업소득세 우대카탈로그' 에 규정된 자원을 주요 원료로, 생산국가가 제한하지 않고 금지하지 않는 국가 및 업계 관련 기준에 부합하는 제품에 의해 얻은 수입을 90% 의 세율로 기업 소득세 총액에 포함시켰다. (재정 및 세제 [2008]47 호)