국제적으로, 많은 나라들은 보통 그 나라에 거주하고 그 나라에 일정 기간 거주하는 사람들을 납세자로 정의한다. 예를 들어, 우리 나라' 개인소득세법' 제 1 조는 "개인이 중국 내에 거처가 있거나 거처가 없지만 국내에서 1 년 이상 거주하는 경우 본법 규정에 따라 개인소득세를 납부한다" 고 규정하고 있다. "개인은 중국 내에 거처도 없고 거처도 없지만 국내에 거주하는 지 1 년이 채 안 되는 사람은 본 법 규정에 따라 중국 경내에서 소득을 얻는다" 고 규정하고 있다. 이렇게 하면 어떻게 한 나라의 주민이 되는 것을 피할 수 있을지가 조세 회피의 관건이 된다. 이로 인해 일부 다국적 납세자들은 어떤 국가 주민도 되지 않고 각국 사이를 자유롭게 돌아다니며 세금을 적게 내거나 세금을 내지 않는 조세 회피 목적을 달성할 수 있다. 우리나라가 대외적으로 개방된 후, 국제교류와 인력, 기술, 업무교류가 지속적으로 확대됨에 따라, 이미 무시할 수 없는 중요한 조세 회피 수단이 되었다.
2. 재산 또는 소득조세 회피를 이전함으로써 재산 또는 소득의 소유자가 세금 국경을 넘지 않는 경우, 즉 거주지와 주민 (시민) 신분을 바꾸지 않고 다른 나라에서 얻은 재산이나 수입을 이전하고 분할하여 주거국에서 소득세나 재산세를 납부하지 않도록 하고 다른 나라의 각종 세금 혜택과 대우를 받는 것이다.
3. 이연 소득방법을 이용하여 세금을 회피한다. 개인소득원이 불안정하고 불균형한 경우 개인은 이연 소득으로 일정 기간의 고소득을 소득이 낮은 납세기간으로 이전함으로써 각 납세기간의 과세 소득액을 낮은 수준으로 유지함으로써 과세 의무를 줄일 수 있다. 이런 방법은 청부업자 임차인 등 수입이 불안정한 사람에게 더 효과적이다.
넷째, 개인소득을 기업단위의 지출로 전환하여 개인소득세를 피한다. 예를 들어 기업단위를 개인에게 지급해야 하는 일부 복지수입을 직접지불에서 공공서비스로 전환한다. 기업의 총 지출 규모를 확대하고 개인 소비 수준을 낮추지 않을 뿐만 아니라, 개인이 직접소득 증가로 개인소득세를 더 내지 않도록 할 수 있다. 이 방법들은 본질적으로 개인 과세 소득을 개인 직접 소비로 전환하여 개인 소득세를 회피하는 것이다.
동사 (verb 의 약어) 투자 조세 회피법은 하이테크 연구, 발명, 특허 연구에 종사하는 사람들에게 경영 성과를 거두고 특허를 신청한다면 특허를 매각할 준비가 되어 있습니까, 아니면 공장 건설에 투자할 준비가 되어 있습니까? 일반적으로 다음과 같은 방법을 선택할 수 있습니다.
1. 특허 매각으로 수입을 얻다.
2. 개인 소유 기업.
3. 파트너십.
몇 가지 방법의 우열을 판단하는 기준은 다양하다. 세금을 살펴보고 어떤 방안이 더 좋은지 봅시다.
특허 양도 수입이 30 만 원이라고 가정해 봅시다. 만약 당신이 특허 수입을 판매한다면. 그리고 당신은 개인 소득세를 내야 합니다.
미지급 소득세 = 30 만 × (1-20%) × 20% = 4 만 8000 원, 세후 이익 = 30 만-4 만 8000 원 = 25 만 2000 원.
개인은 실제로 25 만 2000 원을 벌었다. 특허 양도는 일회성 소득이기 때문에 두 번째는 없을 것이다.
만약 당신이 이 특허가 앞으로 오랫동안 당신에게 수익을 가져다 주길 원한다면, 당신은 투자 운영을 선택하는 것이 가장 좋습니다. 예를 들어, 개인 투자로 공장을 운영하고, 제품 판매를 통해 수입을 얻는다면, 새로 설립된 대부분의 기업은 일정 세금 감면 혜택을 받을 수 있습니다. 당신의 특허권은 양도되지 않았습니다. 당신은 당신이 획득한 수입 중의 특허에 대해 별도로 세금을 납부할 필요가 없습니다. 너의 수입과 세금 부담의 비율은 반드시 단순히 특허 수입을 납부하는 개인 소득세보다 좋아야 한다.
다른 사람과 합작하면, 당신은 특허 (주식 전환) 를 내고, 상대방은 출자하여 주식제 기업을 설립하고, 이윤은 각 회사의 지분 수에 따라 분배됩니다. 투자 배당금에 대한 세금만 지불하면 되지만, 양도할 때까지 주식에 대한 세금을 지불할 필요는 없습니다. 그래서 당신은 특허를 통해 특허 수입과 업무수입을 얻습니다. 당신의 세금 부담은 단순한 특허 양도에 비해 가장 가볍습니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 특허명언)
물동사 임금 조세 회피법 개인소득세법은 임금, 임금소득, 도급, 하청소득, 노무보상소득 등을 규정하고 있다. 개인 소득세를 납부해야 한다. 이 소득들은 모두 종합소득을 해서 소득세를 계산해야 하는데, 세율은 초과 누진적이다. 월 수입이 2000 위안을 초과하는 사람은 모두 세금을 내야 한다. 어떻게 이 방면의 세금 부담을 줄일 수 있습니까?
1, 다음 조건을 충족해야 합니다. (1) 는 법적 행위이며 법적으로 허용됩니다. (2) 저비용 및 경제 원칙; (3) 효과적인 사전 준비를 잘 하고 적절한 보고를 잘 한다.
세수계획은 현행 세법에 대한 학습을 통해 개인의 최근 수입에 대한 소득 안배를 하는 것이다. 예를 들어 소비수준을 바꾸지 않고 소비방식을 바꿔 현금과 실물지출의 계좌 성격을 바꾸는 것이다. 소득의 시간, 수량 및 지불 방식을 변경함으로써 명목 수입을 줄임으로써 세율을 낮추고 세금 부담을 줄이거나 면제한다.
2. 조세 회피 전략 조세 회피 전략의 안배는 너의 세금 부담을 줄일 수 있지만, 국가 세수를 줄이지는 않을 것이다. 많은 방안의 선택은 한 세금을 피하고 다른 세금으로 대체하는 것이고, 어떤 방안은 개인의 부담을 경감하고 기업의 부담을 증가시켜 이뤄지기 때문이다.
샐러리맨에게 기업이 지급하는 임금은 개인소득세 신고의 근거이다. 어떻게 세금 부담을 늘리지 않고 개인 소비 수준의 안정이나 소폭 성장을 보장하는 것이 개인 소득세를 회피하는 주요 문제이다. 이 부분의 수입은 월별로 세금을 계산합니다. 즉, 월소득 수준에 따라 점진적으로 세금을 계산합니다. 최저 세율은 0%, 최고세율은 45% 입니다. 수입이 일정 수준에 도달하면 해당 수준의 세율에 해당하는 세금을 납부해야 한다. 그러나 급여세는 실제 월 소득에 따라 결정되며, 이는 탈세에 가능한 기회를 제공합니다.
고임금은 사회적 평가인의 능력과 지위의 기준이다. 사실 고임금은 높은 수준의 소비를 제공하지 못한다. 높은 임금은 납세 연도의 각 시기의 수입이 다른 사람보다 높다는 것을 의미하기 때문이다. 이 수입이 일정 누진세율 수준을 초과할 때. 그러면 현금 수입에 높은 세율을 내야 한다. 임금의 구성은 주로 사람의 노동능력과 재생산 수요에 따라 결정된다. 그래서 당신의 월급은 노동의 동력을 반영할 뿐만 아니라 소비 수준도 참고합니다. 만약 당신이 실제로 현금을 받은 후에 모든 소비가 이루어진다면, 당신의 소비 부분은 현금으로 이루어지고, 다른 부분은 실제 이익과 결합해서 얻어진다면, 후자는 실제로 전자를 능가한다. (조지 버나드 쇼, 소비명언) 따라서 비교 수익을 이용하는 것은 조세 회피가 가장 먼저 연구해야 하는 것이며, 세금 계획의 중요한 조건이다.
간단히 말해 임금에 소득세를 납부하는 개인은 주로 소비수준 향상을 보장하는 전제하에 수입을 줄이고 세금 부담을 줄여 조세 회피의 목적을 달성한다. 기업의 경우 국가 재경 규율을 준수하면서 직원 소득 지급 방식을 합리적으로 선택하여 직원들이 소비 수준을 높일 수 있도록 해야 한다. 단순히 현금 수입을 늘리는 것은 바람직하지 않다. 오로지 복지 대우를 제공하는 것은 공금으로 비상금을 지불하는 것은 불법이며, 기업의 경제 발전에 악영향을 미칠 수밖에 없고, 결국 직원의 수입에 영향을 미칠 것이다.