중화인민공화국 개인소득세법에 따르면 이 법 제 4 조 (4) 항의 규정에 부합하는 복지비는 모두 개인소득세를 면제한다.
중화인민공화국 개인소득세법 시행조례 제 14 조는 세법 제 4 조 4 항에 언급된 복지비는 국가 관련 규정에 따라 기업, 사업 단위, 국가기관, 사회단체의 복지비 또는 노동조합 경비에서 개인에게 지급되는 생활보조금을 가리킨다. 국세발 (1998) 제1
예를 들어 어려운 보조비, 구제비, 의료보조비, 직원 요양비, 산업재해보상, 장례비, 보조금, 외동자녀 비용, 규정에 따라 기업복지기금에서 지급한 직원 배치비 등은 모두 개인소득세를 면제받을 수 있다.
둘째, 개인 소득세를 면제할 수 없는 복지 항목.
중화인민공화국 국세총국 생활보조비 범위 결정에 관한 통지 (국세발 [1998] 155 호) 는 다음 수입이 면세의 복지비 범위에 속하지 않으므로 납세자의' 임금, 임금' 에 통합되어야 한다고 규정하고 있다.
(1) 국가가 규정한 비율이나 기수를 초과하여 복지기금과 노동조합 경비에서 개인에게 지급되는 각종 보조금과 보조금.
(2) 복지기금과 노동조합 경비에서 본 단위 직원에게 지급되는 보조금과 보조금;
(c) 단위는 개인이 자동차, 주택, 컴퓨터 등을 구입하는 데 일시적인 어려움 보조금의 성격에 속하지 않는 비용입니다.
예를 들어, 기업은 국가 관련 재정 규정에 따라 복지비에서 직원에게 지급되는 난방, 방한, 방서 등의 보조금을 직공의 당월 임금과 함께 개인 소득세를 징수해야 한다. 기업이 복지비에서 발급한 추석월병, 단오 쫑쯔 등 비화폐성 집단복지는 시장가격, 진가 또는 기타 가격에 따라 등액화폐로 환산해 이달 직공 임금에 통합해 개인소득세를 함께 징수해야 한다. 기업이 식당을 직접 운영하거나 식당에서 점심을 고정시키는 경우 식당과 결산을 하고 식사비를 각 직원 이름으로 나누어 직원의 당월 임금과 함께 개인소득세를 징수해야 한다.
또한 기업들이 직원들에게 주는 명절 보조금, 월별 점심비와 통일식비 없는 보조금, 그리고 표준에 따라 지불하거나 월별로 지급하는 화폐화 주택 보조금, 교통보조금, 차개보조금, 통신보조금 등은 더 이상 복지비로 간주되지 않으며 총 임금 관리에 포함돼 개인소득세를 징수해야 한다.
기업 직원 복지 기금에는 무엇이 포함되어 있습니까?
기업 직원 복지비는 기업이 근로자에게 제공하는 임금 보너스 수당 총 임금 관리에 포함된 보조금, 직원 교육비, 사회보험비, 보충연금보험료 (연금), 보충의료보험료, 주택적립금 이외의 복지 지출로, 직원에게 지급되거나 직원에게 지급되는 각종 현금보조금과 비화폐성 단체복지를 포함한다.
(1) 직원 의료비, 의료비, 아직 의료조정을 실시하지 않은 기업 직원 의료비, 직계 친족 의료비 보조금, 직원 요양 의료비
(2) 근로자 어려움 보조금 또는 기업이 총괄적으로 설립하고 관리하는 어려운 근로자를 돕고 구제하기 위한 기금 지출;
(3) 규정에 따라 발생한 기타 직원 복지비, 장례보조비, 연금비, 직원 배치비, 외동자녀 비용, 탐친휴가 출장비 등이 기업 직원 복지비 정의와 일치하지만 본 통지 항목에 포함되지 않은 비용.
질문 2: 직원 세금은 회사에 어떤 이점이 있습니까? 직원 세금은 회사와 세무서에 유리하다.
질문 3: 기업은 반드시 세금 우대 정책을 보고 어떤 혜택이 주요 세금 혜택인지 봐야 한다.
& gt 산업 소득세
(1) 소기업
20 15 년 6 월 ~ 20 17 년 6 월 20 17 년 6 월 20 12 년 6 월 201
(2) 하이테크 기업
국가 중점 지원이 필요한 하이테크 기업은 15% 의 세율에 따라 기업 소득세를 징수한다.
(3) 연구 개발 비용+공제
기업이 신기술, 신제품, 신공예를 개발하기 위해 발생하는 연구개발비용은 무형자산을 형성하지 않은 경우 50% 를 공제할 수 있다. 무형자산을 형성하는 것은 무형자산 원가의 150% 에 따라 상각됩니다.
(4) 적격 집적 회로 및 소프트웨어 기업
"2 면제 3 빼기" 세금 혜택을 받을 수 있습니다.
& gt 개인 소득세
(1) 국무원 규정에 따라 발급된 특수수당, 원사수당, 고급원사수당, 개인소득세 면제.
(2) 보험배상금은 개인소득세를 면제한다.
(3) 외국인 개인이 비현금 또는 상환 형식으로 받은 주택 보조금, 급식 보조금, 안가비에 대해 개인소득세를 잠시 징수하지 않는다.
(4) 성급 이상 * * * 부서에서 발급한 과학, 교육, 문화, 위생 방면의 상여금은 개인소득세를 면제한다.
(5) 장애인, 고아노인, 열사의 소득에 대해서는 개인소득세를 감면할 수 있다.
& gt 재산세 및 토지 사용세
(1) 자격을 갖춘 기술 기업 인큐베이터와 창업공간이 부화기업의 부동산지를 점유하거나 임대하고 부동산세와 토지사용세를 면제한다.
(2) 주정부가 새로운 R&D 기관에 세금을 납부하는 데 어려움이 있는 경우 부동산세와 토지사용세 감면을 신청할 수 있습니다.
(3) 어려운 감면 조건을 충족하는 기업은 부동산세 감면과 토지사용세를 신청할 수 있다.
질문 4: 직원 복지비에는 무엇이 포함됩니까? 대답: 1. 중화인민공화국 기업소득세법 시행조례 제 40 조는 "기업이 발생한 임금 총액의 04% 를 초과하지 않는 직원 복지비는 공제를 허가한다" 고 규정하고 있다. 이에 따라 기업의 실제 발생액은 임금 총액의 14% 를 초과하지 않고 실제 발생액에 따라 공제된다. 초과, 총 임금의 14% 공제에 따라. 2008 년 이후 연도에 발생한 직원 복지비는' 국세총국 2007 년 기업소득세 환결산 작업에 관한 보충 통지' (국가 [2008] 264 호) 제 3 조에 따라 집행된다. "2007 년 기업 직원 복지비는 여전히 과세 임금 총액의 14% 로 공제되고 부분 공제는 사용되지 않았다. 2008 년 이후 연도에 발생한 직원 복지비는 전년도에 이미 계산되었지만 실제로 사용되지 않은 직원 복지비 잔액에서 공제되며, 부족한 부분은 새 기업 소득세법 규정에 따라 공제된다. 기업이 전년도에 축적했지만 실제로 사용하지 않은 직원 복지비 잔액은 이미 세전에 공제되어 근로자의 권익에 속한다. 용도를 바꾸는 것은 과세 소득 증가를 조정해야 한다. " 2. 기업 직원 복지비의 내용은' 기업 임금 및 직원 복지비 공제 문제에 관한 통지' (국가 [2009] 3 호) 제 3 조의 규정에 따라 집행된다. "시행조례 제 40 조에 규정된 기업 직원 복지비에는 (1) 사회재단을 단독으로 실행하지 않은 기업의 복지부에서 발생하는 설비 시설 및 인원비가 포함되어 있다. 직원 식당, 직원 욕실, 이발소, 의무실, 탁아소, 요양원 등 단체복지부문의 설비, 시설 및 유지비, 복지부 직원의 임금, 사회보험비, 주택적립금, 인건비 등이 포함됩니다. (b) 직원 의료, 생활, 주택, 교통 등의 보조금 및 비화폐 복지. , 기업이 외지 출장 직원에게 지불하는 의료비, 의료조정을 실시하지 않은 기업 근로자의 의료비, 직계 친족을 공양하는 의료보조금, 난방보조금, 직공 방서비, 직공난보조, 직원 식당 구제비, 직원 교통보조금 등을 포함한다. (3) 장례보조비, 연금비, 안가비, 사친휴가비 등 다른 규정에 따라 발생한 기타 직원 복지비. "
질문 5: 등록 회사가 세금을 내면 어떤 이점이 있습니까? 세금을 내는 것은 자신에게 사회에 좋다. 예를 들면: 1, 일부 고객은 송장 상환이 필요합니다. 유효한 송장을 발행하여 세율에 따라 재무에 납부할 수 있습니다. 2. 이 회사를 운영하면 많은 협력업체들이 상대방이 세율이 17% 인 부가가치세 송장을 발행하여 일반 납세자가 고객의 요구를 충족시킬 수 있도록 신청해야 합니다. 사업을 확장하기 위해서는 영향이 크다. 3. 세무회계가 판매를 확대할 때 면세와 세금 혜택을 누릴 수 있습니다. 4. 재무관리제도는 잘 보완될 수 있고, 회사 이윤에 있어서 어느 정도의 경쟁 우위를 가지고 있습니다 (일반 납세자는 대다수 기업의 우선 순위입니다). 5. 세액공제와 세금을 이용할 수 있기 때문에 기업의 세금 부담과 세수입을 줄일 수 있기 때문이다 (예: 위험: 송장 통일관리, 국가 get, 세금 통제 시스템 등). ). 합법납세, 이국리민은 모든 시민의 의리에 용납할 수 없는 책임이다.
질문 6: 직원들이 세금을 많이 내면 기업에 어떤 이점이 있습니까? 회사에 이롭지 않고 회사와의 관계가 크지 않다. 국가가 징수한 개인소득세로 지방세에 속한다.
개인소득세는 개인소득세 징수 과정에서 세무서와 자연인 (주민과 비거주자) 간의 사회관계를 조정하는 법률규범의 총칭이다. 개인 소득세법은 개인 소득세에 관한 법률 규정이다.
개인 소득세는 경내 소득과 해외 소득으로 나뉜다. 주로 다음 1 1 항목이 포함됩니다.
1,. 임금 임금 소득
임금, 임금 소득은 임금, 임금, 상여금, 연말 임금 인상, 노동 배당, 수당, 보조금 및 고용 또는 고용과 관련된 기타 수입을 말합니다. 즉, 개인이 얻은 수입은 직무와 취업과 관련된 한 해당 기관의 자금 지출 채널이나 현금, 실물, 유가증권 등으로 이뤄지는 것이다. , 임금 및 임금에 대한 과세 대상입니다.
2. 자영업자의 생산경영소득
자영업자의 생산 경영 소득은 네 가지 측면을 포함한다.
(a), 공상행정관리부의 비준을 거쳐 영업허가증을 받은 도시와 농촌 자영업자는 공업 수공업 건설업 운송업 상업 음식업 서비스업 수리업 등 업종의 생산경영소득에 종사한다.
(b) 개인은 * * * 관련 부서에서 영업 허가증을 취득하고 학교 운영, 의료, 상담 등 유상 서비스 활동에 종사하여 얻은 소득을 승인했다.
(3), 다른 개인이 자영업업 생산, 경영소득, 즉 개인이 임시생산, 경영활동에 종사하여 얻은 것이다.
(4), 자영업자 및 개인이 획득한 생산, 경영과 관련된 과세 소득.
3. 기업사업단위 도급경영과 임대경영소득
기업사업 단위 청부 경영, 임대 경영 소득은 개인 청부 경영, 청부 경영, 하청, 전세 취득 소득 (개인이 월 또는 순서대로 획득한 임금, 임금 성격의 소득 포함) 을 말한다.
4. 노동 보수 소득
인건비 보상 소득은 개인이 디자인, 장식, 설치, 그림 그리기, 검사, 의료, 법률, 회계, 컨설팅, 강의, 뉴스, 방송, 번역, 동행평론, 서화, 조각, 비디오, 녹음, 비디오, 비디오
5. 보상 소득
원고료 소득은 개인이 도서 신문 형식으로 자신의 작품을 발표하여 얻은 소득을 가리킨다. 여기서 말하는' 작품' 은 책과 신문에 발표할 수 있는 작품으로, 중외 문자, 사진, 악보 등을 포함한다. "개인 작품" 은 본인의 작품과 번역 작품을 포함한다. 개인은 그 뒤에 있는 작품으로 원고료를 받는 사람은 원고료에 실린 항목에 따라 세금을 징수한다.
6. 로열티 수입
특허권 사용료 소득은 개인이 특허, 저작권, 상표, 비특허 기술 등 특허권을 제공하는 사용권을 통해 얻은 소득이다. 저작권 사용권을 제공하는 수입에는 원고료 수입이 포함되지 않는다. 저자에 대한 공개 경매 (입찰) 본인 문자작품의 원본이나 사본으로 얻은 수입은 특허권 사용료에 따라 과세됩니다.
이자, 배당금 및 배당금 소득
이자, 배당금, 배당금 소득은 개인이 채권, 지분으로 획득한 이자, 배당금, 배당금 소득을 가리킨다. 이자란 개인예금 이자, 대출 이자, 각종 채권 매입에 대한 이자를 말한다. 배당금은 배당금이라고도 하는데, 주식 보유자가 주식회사 헌장에 따라 정기적으로 주식회사로부터 얻은 투자 수익을 가리킨다. 배당금은 회사 (기업) 배당금이라고도 하며, 주식회사 또는 기업이 분배할 이익에 따라 배당금을 초과하는 이윤을 가리킨다. 주식제 기업은 주식 형식으로 개인 주주에게 배당금, 배당금, 즉 적주를 분배하고 분배된 주식의 액면가에 따라 세금을 계산해야 한다.
8. 재산 임대 소득
임대 재산 소득은 개인이 건물, 토지사용권, 기계설비, 차선 및 기타 재산을 임대하여 얻은 소득을 가리킨다. 재산에는 동산과 부동산이 포함된다.
9. 재산 양도 소득
재산 양도소득은 개인이 유가증권, 주식, 건물, 토지사용권, 기계장비, 차선 등 소유재산을 다른 사람이나 기관에 양도해 얻은 소득을 말한다. 부동산 양도와 동산 취득 소득을 포함한다. 개인 주식 투자 소득에 대해서는 잠시 세금을 부과하지 않는다.
10. 우발 수익
우연소득은 개인이 얻은 소득이 비반복적이라는 것을 의미합니다 ... >>
질문 7: 세법에 규정된 복지비는 무엇입니까? 중화인민공화국 기업소득세법 시행조례 제 40 조에 규정된 기업 직원 복지비는 다음과 같습니다.
(a) 직원 식당, 직원 욕실, 이발소, 의무실, 탁아소, 요양원 등 단체복지부의 설비, 시설 및 유지비, 복지부 직원의 임금, 사회보험금, 주택적립금, 노무비 등 사회기능을 단독으로 수행하지 못한 기업복지부에서 발생하는 설비, 시설 및 인원비.
(b) 직원 의료, 생활, 주택, 교통 등의 보조금 및 비화폐 복지. , 기업이 외지 출장 직원에게 지불하는 의료비, 의료조정을 실시하지 않은 기업 근로자의 의료비, 직계 친족을 공양하는 의료보조금, 난방보조금, 직공 방서비, 직공난보조, 직원 식당 구제비, 직원 교통보조금 등을 포함한다.
(3) 장례보조비, 연금비, 안가비, 사친휴가비 등 다른 규정에 따라 발생한 기타 직원 복지비.
질문 8: 기업이 직원 복지를 위해 개인소득세를 납부합니까? 이번에 어리둥절해졌다. 예를 들어 월병을 선물하고 규정에 따라 세금을 내야 하는데 어떻게 공제합니까? 그래서 일반적으로 소액상품은 세금을 공제할 필요가 없고, 대량만 원천 징수해야 한다.
질문 9: 직원 수입이 복지비에 포함되면 개인소득세를 내야 합니까? 기업 직원 복지 기금의 재무 관리 강화에 관한 재무부 통지
재테크 [2009]242 호
재정부 2009-11-12
중공중앙 관련 부서, 국무원 각 부처, 각 직속 기관, 전국인민대표대회 상무위원회 사무청, 전국정협청, 총후 * * *, 무경 본부, 각 성 자치구 직할시 및 계획단열시 재정청 (국), 신장 생산건설병단 재정국, 중앙관리기업:
기업 직원 복지 기금의 재무 관리를 강화하고, 정상적인 소득 분배 질서를 유지하고, 국가, 주주, 기업 및 근로자의 합법적 권익을 보호하고,' 회사법',' 기업재무통칙' (명령 1 1 호) 재무부 4 에 따라
1. 기업 직원 복지비는 기업이 근로자에게 제공하는 임금, 상여금, 수당, 총 임금 관리에 포함된 보조금, 직원 교육비, 사회보험비, 보충 연금보험료 (연금), 보충 의료보험료, 주택적립금 이외의 복지비용을 말한다
(1) 직원 의료비와 생활비를 위해 지급되거나 지급되는 현금보조금과 비화폐성 혜택 (예: 직원 외지 출장 의료비, 아직 의료조정을 실시하지 않은 기업 직원 의료비, 직계 가족을 부양하는 의료비, 직원 요양 의료비, 자영업 식당 경비 보조금 또는 미식당 직원 통일점심 공급비, 국가 관련 재정규정에 따른 난방비 보조금, 방서냉각 포함)
(b) 직원 식당, 직원 욕실, 이발실, 의무실, 탁아소, 요양원, 기숙사 등 집단 복지 부문 장비, 시설의 감가 상각, 유지 보수 및 수리 비용, 임금, 사회보험금, 주택 적립금, 노동 등을 포함한 분리되지 않은 기업 내 단체복지부에서 발생하는 설비, 시설 및 인원비
(3) 어려운 직원에 대한 보조금, 또는 기업이 총괄적으로 관리하며, 어려운 직원을 돕고 구제하기 위한 자금지출을 전문적으로 설립한다.
(4) 퇴직자 의료비 및 기타 퇴직자 조정 비용을 포함한 퇴직자 조정 비용. 기업 개편과 관련된 퇴직자 비용은' 재정부의 기업 개편 직원 배치 비용 재무관리에 관한 통지' (재테크 [2009]117 호) 에 따라 처리한다. 국가는 따로 규정이 있는데, 그 규정에서 나온다.
(5) 규정에 따라 발생한 기타 직원 복지비 (장례보조비, 연금비, 직원 배치비, 외동자녀 비용, 사친휴가 출장비 등) 및 기업 직원 복지비 정의에 부합하지만 본 통지 항목에 포함되지 않은 기타 비용.
둘째, 기업이 직원들에게 제공하는 교통, 주택, 통신복지는 이미 화폐화되었고, 매월 표준에 따라 지급되는 주택보조금, 교통보조금, 차개조보조금, 통신보조금은 직원 임금 총액에 포함돼 더 이상 직원 복지기금 관리에 포함되지 않는다. 아직 화폐화 개혁을 실시하지 않은 기업에서 발생한 관련 비용은 직원 복지비로 관리되지만, 국가의 기업 주택 제도 개혁 정책에 관한 통일 규정에 따라, 직원을 위해 주택을 매입해서는 안 된다.
기업이 직원들에게 지급하는 명절 보조금, 통일식사가 없는 점심 월별 보조금은 모두 임금 총액 관리에 포함되어야 한다.
셋째, 직원 복지비는 기업이 직원 노동에 대한 보수를 보조하는 형식이며, 기업은 역사적 일반 수준을 참고하여 직원 복지비 재직 총 소득의 비율을 합리적으로 통제해야 한다. 기업재무통칙 제 46 조의 규정에 따르면 개인이 부담해야 하는 관련 비용은 기업이 직원 복지비로 사용해서는 안 된다.
넷째, 기업은 내부 집단복지부문의 분리개혁을 점진적으로 추진해 시장화 방식을 통해 직원 복지 대우 문제를 해결해야 한다. 동시에, 기업 보상 제도 개혁과 함께, 점차적으로 전체 노무비 관리 시스템을 구축하여 직원 복지를 직원 총 임금 관리에 포함시켰다.
연봉제 등 임금제도 개혁을 시행하는 기업 책임자의 경우, 기업은 국가가 규정한 각종 복지성 화폐 보조금을 임금제도 통일관리에 포함시키고, 지급하거나 지급하는 복지성 화폐 보조금을 개인 지급에서 지출해야 한다.
다섯째, 기업 직원 복지는 일반적으로 화폐 형식으로 해야 한다. 기업은 우리 기업의 제품과 서비스를 직원 복지로 엄격히 통제해야 한다. 국가가 출자한 통신, 전기, 교통, 난방, 급수, 가스 등의 기업은 제품과 서비스를 직공 복지로 간주하며 상용화 원칙에 따라 공정거래를 실시해야 하며 직공과 그 친척에게 직접 무료나 저가로 사용할 수 없다.
자동사 기업 ..... >>
질문 10: 기업소득세 전 직원 복지비 공제 기준은 무엇입니까? 중화인민공화국 기업소득세법 시행조례 (중화인민공화국 국무부령 제 5 12 호) 제 40 조에 따르면 기업에서 발생한 직원 복지비는 임금 총액 14% 를 초과하지 않고 공제를 허가한다.