첫째, 중국의 개인 소득세 징수 및 관리에 존재하는 주요 문제
(a) 총 세금에서 개인 소득세의 비중이 너무 낮다
지난 20 년 동안 중국 경제총량과 국민부가 가장 빠르게 성장해 경제발전 지표가 세계 선두를 차지했지만 개인소득세가 세수총액의 비중을 개발도상국보다 낮췄다. 1998 년 개인소득세는 총 세액의 3.4%, 2006 년 5438+0 년 이 비율은 6.6% 로 올랐고 미국에서는 40% 를 넘어섰다. 한국 태국 인도 인도네시아 (보통 10-20% 사이) 와 같은 중국 주변국의 비율이 우리나라 수준을 넘어섰다. 중국 국세총국이 최근 계산한 자료에 따르면 중국의 개인소득세는 매년 최소 1000 억원을 잃는다. 선진국의 개인소득세는 총소득 수준의 30% 를 차지하고 개발도상국은 15% 이기 때문이다. 지난해 중국 세수 총액17 조, 개인소득세소득 1200 억. 개발도상국 15% 의 비율로 계산하면 중국은 지난해 개인소득세를 2250 억으로 올려야 한다. 상당히 긴 기간 동안 우리나라의 개인소득세가 국가의 주요 수입이 되는 것은 비현실적이다. 그러나 개인 소득세의 비율은 정말 너무 낮습니다. 이렇게 낮은 개인 소득세 수입은 정말 세계에서 드뭅니다. 개인소득세 징수 현황이 걱정스럽다는 것을 알 수 있다.
(b) 개인 소득세 징수 및 관리 시스템이 완벽하지 않습니다.
현재, 우리나라의 세수 징수 체계는 건전하지 않고, 징수 수단이 낙후되어, 비교적 높은 징수 수준을 반영하기가 어렵다. 개인 소득세는 모든 세금 중 납세자 수가 가장 많은 세금으로, 징수 업무량이 상당히 많기 때문에 반드시 엄격한 징수 제도가 있어야 한다. 우리나라가 현재 시행하고 있는 압류와 자진 신고의 두 가지 징수 방식은 신고, 심사, 압류 등 제도상 완벽하지 못하며, 징수 수단이 낙후되어 기대에 부응하기 어렵다. 자진 신고 제도가 완벽하지 않아 원천 징수 제도가 시행되기 어렵다. 세무서의 법 집행 수준도 높지 않고 세금 징수에도 어느 정도 영향을 미쳤다. 세무 부서의 정보가 원활하지 않아 징수 및 관리의 효율성이 낮다. 현행 징수 체제의 제한으로 인해 정보 전달이 정확하지 않아 시효성이 매우 떨어진다. 납세자의 정보는 세금 징수 지역을 통해 원활하게 전달될 수 없을 뿐만 아니라 세금 징수 간, 세금 징수 및 감사 간, 동급 세금 징수 및 관리 간의 정보 전달도 차단됩니다. 한편 세무서와 다른 관련 부서 (예: 세은련, 국세망 등) 사이에 실질적인 협력 조치가 부족하기 때문이다. ), 정보를 공유할 수 없어 외부 정보원이 원활하지 못하며 세무서가 세원 조직과 징수 상황을 정확하게 판단할 수 없어 대량의 허점을 초래하고 있다. 같은 납세자가 지역마다, 시간별로 벌어들인 수입은 납세자가 자발적으로 신고하지 않고 세무서가 집계를 집계할 수 없고, 징수 수단이 상대적으로 낙후된 지역에서는 통제력을 잃기도 한다.
(c) 빈부 격차에 대한 세금 규제의 역할이 축소되고있다.
논리적으로 사회에서 더 많은 부를 가진 사람은 개인 소득세의 주요 납세자여야 한다. 그러나 우리나라의 현재 상황은 소득이 주로 임금에 의존하는 중산층이 납부한 개인소득세가 전체 개인소득세소득의 46.4% 를 차지한다는 것이다. 개인소득세를 납부한 주요 집단의 상류층 (개혁개방에서 큰돈을 낸 사영 사장, 가수, 영화배우, 스타선수, 건축하청업체 포함) 이 납부한 개인소득세는 총소득의 약 5% 에 불과하다. 개인 소득세 징수관의 가장 중요한 문제는 납세자의 수입을 명확히 하는 것이다. 현재 납세자의 실제 총소득이 얼마인지는 어렵다. 적어도 다음 행위는 세무서가 통제하기 어렵다. 첫째, 소득 채널의 다양 화. 납세자가 같은 납세기간 동안 어떤 과세 소득을 얻었는지, 은행에 통일된 계좌가 없고, 은행도 잘 알지 못하며, 세금은 말할 것도 없다. 둘째, 시민들이 현금으로 받는 수입이 비교적 많아 (노동법은 월급이 월별로 현금으로 지급되도록 규정하고 있음), 은행의 개인계좌와 직접 연계되지 않아 수입을 통제하기 어렵다. 셋째로, 불법 수입은 종종 은행을 통해 직접 발생하는 것이 아니다. 바로 이런 상황 때문에 샐러리맨이 개인 소득세의 주요 지지가 되었다.
(d) 탈세 탈세 현상이 심각하다.
우리나라의 개혁개방 이후 사람들의 소득 수준이 점차 높아져 어느 정도 개인소득의 다양화와 은폐성을 초래하여 세무서가 감시하기 어렵다. 공민 납세 의식이 상대적으로 약해서 부자와 유명인의 탈세는 평범하고 무관심한 것 같다. 신문의 뉴스 보도에서, 우리는 몇몇 유명인들과 부자들이 세금을 탈세하는 것을 자주 보고 듣는다. 예를 들어, 모아민 탈세 사건과 유효경 탈세 사건 등이 있다. 중국 경제경기감시센터 연합중앙방송' 중국재경 보도' 가 베이징 상하이 광저우 3 지 주민 700 여 명을 대상으로 실시한 조사 결과 12% 만이 개인소득세를 전액 납부했다고 답했고, 응답자의 거의 24% 는 개인소득세만 납부하거나 납부하지 않았다고 시인했다. ⑤ 개인소득세는 우리나라에서 징수하기가 가장 어렵고 탈세면이 가장 넓은 세금이라고 할 수 있다.
둘째, 개인 소득세 징수 및 관리에 문제가 있는 이유
(a) 현행 세제 모델은 공정성과 합리성을 반영하기가 어렵다.
법률 제도의 형평성과 합리성은 법에 대한 존중을 자극하고 법에 따라 세금을 내는 시민의 적극성을 높일 수 있다. 그러나 우리나라의 현행 개인소득세는 세제설정의 일부 방면에서 과학성, 진지함, 합리성이 부족하여 사회주의 시장경제 여건 하에서 개인소득을 조절하는 요구에 적응하기 어렵다. 일반적으로 세계의 개인 소득세 제도는 분류 소득세 제도, 종합 소득세 제도 및 혼합 소득세 제도의 세 가지 범주로 나눌 수 있습니다. 현재 우리 국민의 조세의식은 상대적으로 낮고, 세수 징수 수단은 상대적으로 낙후되어 있다. 따라서 현 단계에서 우리나라의 개인소득세 징수는 분류세제를 채택한다.
분류 조세 제도는 모든 개인 소득을 과세 항목별로 분류하여 각 소득 항목에 소득세를 징수하는 것이다. 각기 다른 종류의 소득에 대해 서로 다른 세율과 비용 공제 기준을 설계하고, 적용 세율을 항목별로 결정하고, 세금을 항목별로 계산하는 것이 특징이다. 원천징수를 광범위하게 채택하는 이런 모델은 세원을 통제하고 환산청산의 번거로움을 줄이고 징수비용을 절감할 수 있지만, 공평한 원칙을 반영하지 못하고 개인의 고소득을 조절하는 역할을 잘 할 수 없다. 경제가 발전함에 따라 개인소득의 구성이 크게 달라졌다. 이런 상황에서 분류세제를 계속 시행한다면, 다수의 수입을 가진 사람들이 여러 차례 비용을 공제하고 각각 낮은 세율을 적용해 개인소득세가 고소득층에게 큰 영향을 미치지 않도록 할 수밖에 없다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 소득명언) (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 소득명언) (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 소득명언) 이는 납세자의 실제 납세 능력을 전면적으로 반영하지 않을 뿐만 아니라 소득원이 많고 종합소득이 높은 납세자는 세금을 내지 않거나 세금을 적게 내는 반면 수입원이 적고 수입이 상대적으로 집중된 납세자는 세금을 많이 낸다.
예를 들어, 갑, 을 두 납세자, 월 소득 3200 원, 그 중 임금 소득 800 원, 노무보수 소득 800 원, 원고보수 소득 800 원, 특허권 사용료 수입 800 원. 현행 개인소득세법의 관련 규정에 따르면 갑은 이번 달에 개인소득세를 납부하지 않는다. B 의 임금 수입은 KLOC-0/600 원이지만, 그는 55 위안의 개인소득세를 내야 한다. B 의 수입은 A 의 절반에 불과하다. 갑은 세금을 내지 않고 을은 55 위안의 개인소득세를 내야 한다. 따라서 이런 세제 모델은 납세자의 실제 납세 능력을 완전히 측정할 수 없고, 과세 기반을 넓히는 데도 도움이 되지 않는다. 세금 부담이 불공평하고, 세금 징수 비용이 늘어나고, 징수가 어렵고, 비효율적이며, 공평하고 합리적이지 못하다.
(b) 세율 구조가 불합리하고 비용 공제 방법이 비과학적이다.
우리나라가 현재 분류소득세제를 채택하고 있기 때문에 개인소득세세율은 소득의 성격과 종류에 따라 다르며, 보통 세 가지가 있다. 하나는 초과누진세율, 즉 임금성 소득에 대해 9 급 초과누진세제를 시행하고, 자영업자와 계약임대경영소득에 대해 5 급 초과누진세제도를 실시한다. 두 번째는 다른 8 개 소득에 20% 의 비례세율을 적용하고, 원고료 소득은 20% 의 비례세율을 채택한 후 30% 를 감면하는 것이다. 셋째, 비정상 고소득자의 노무보상 소득에 일회성 부가세 세율을 적용한다. 이런 세율 구조는 매우 번잡하여 납세자 납세에 이롭지 않고 세무서 징수에도 편리하지 않다. 특히 임금, 임금 소득 등급이 너무 많아 9 단, 한계세율이 너무 높아 세율 등급을 단순화하는 원칙에 위배된다. 임금, 임금, 노무보상 소득은 모두 노무소득이지만, 과세할 때 차별적으로 대우하고, 노무보상 소득은 별도로 징수해야 한다는 것은 과학적 근거가 없다.
실생활에서는 각 납세자가 같은 수입을 얻기 위해 지불하는 비용과 비용이 소득의 비중을 차지하며, 각 가정의 총소득, 부양가족 수, 주택, 교육, 의료, 보험 등의 지출 등이 다르기 때문이다. 모든 납세자가 소득에서 같은 금액이나 같은 비율의 비용을 공제하도록 규정하는 것은 분명히 불합리한 일이다. 이는 실질적 세금 부담의 불공정으로 이어지기 쉽다.
예를 들어, 갑과 을 두 납세자는 월 수입이 모두 3000 원, 갑은 노무보수 소득, 을은 임금 소득이다. 그럼, A 와 B 가 이번 달에 내야 할 개인소득세는 다르다. 갑은 440 위안을 지불해야 하고 을은 205 원만 지불하면 됩니다. 프로젝트마다 세율이 다르기 때문이다. 그리고 갑을 쌍방의 가정 상황은 다르다. 갑은 두 노인을 부양해야 하고, 한 아이를 부양해야 하며, 갑의 배우자는 경제적 원천이 없다. B 는 혼자 살고, 가족 부담은 없다. A 의 가계부담이 B 보다 훨씬 크다는 것을 쉽게 알 수 있다. 분명히 A 와 B 는 차이가 있다 .. 세금 부담력 원칙에 따라 갑의 비용 공제액은 을보다 커야 한다 .. 우리나라의 현행 개인소득세법에서는 이런 차이를 고려하지 않고 개인만 납세단위로 공제하고 납세자의 실제 납세능력을 확정하지 않아 객관적으로 세금 부담의 불공정을 초래하고 있다.
(c) 시민 세금 의식이 희박하고 사회 평가 시스템의 편차
납세영광' 은 아직 글에만 머물러 있다. 상당수 사람들은 순이익이 면세 범위 내에 있을 때' 납세영광' 을 높이 불렀다. 일단 그들이 세금을 내야 할 때, 그들은 항상 기분이 좋지 않아서, 그들은 온갖 수단을 다 써서 탈세를 하려고 한다. 소득이 높을수록 세금을 더 많이 탈세한다. 그들은 자신의 권리를 이용하여 자신의 세금 기준을 정하거나, 0 으로 바꾸고, 실물, 채권, 지분 분배 등의 세금을 피한다. , 또는 세금 징수원을 끌어들이고 작은 손실을 이용하여 세금을 탈루한다. 공민 법제 관념이 희박한 것은 납세의식이 희박한 중요한 원인이다. 가혹하고 잡다한 세금' 이라는 옛말은 세금에 대한 대립의 반영이다. 봉건 사회에서 농민들이 세금을 내는 것은 지주 계급의 통치 요구를 만족시키기 위해서이다. 장기 봉건 사회의 영향은 공민 납세의식이 희박한 역사적 원인이다. 공식 관리에만 복종하고 법을 잘 지키지 못하는 것은 법적 의식이 희박한 표현이다.
또 현재 탈세 탈세의 중요한 원인 중 하나는 사회평가체계에 문제가 있다는 것이다. 어떤 사람들은 사회에 헌금하는 반면, 다른 한편으로는 대규모 탈세를 하고 있다. 사회와 개인은 기부가 세금보다 더 가치 있고 의미가 있다고 생각하는 것 같기 때문이다. 또한, 사회는 탈세를 부끄러워하지 않으며, 다른 사람들은 당신의 신용 기록을 불량으로 여기지 않으며, 당신과 사귀지 않거나, 당신과의 거래를 단절하지 않습니다. 외국에서는 탈세가 큰일이다. 탈세 행위가 있는 한, 당신의 사업은 봉쇄될 뿐만 아니라, 당신의 행동도 대중에게 멸시될 것입니다. 이것은 우리의 평가 체계의 편차이다.
세금 관련 범죄에 대한 처벌이 부족하다.
일부 선진국에서는 매년 4 월의 세금 신고 시즌이 되면, 당신이 블루칼라든 화이트칼라든, 당신이 스타가수든 정치인이든, 당신은 자신의 마지막 해의 수입과 과세 금액을 계산하고 세무서에 사실대로 신고해야 합니다. 세무부는 무작위로 조사한 결과, 고의로 도주한 사람이 발견되면 누구든 벌금을 내거나 감옥에 갇혀서 가산을 탕진해야 한다는 것을 알게 되었다. (윌리엄 셰익스피어, 햄릿, 지혜명언) 그러나 우리나라의 현행 조세 징수법은 탈세 등 조세 위법 행위가 5 배 이하의 벌금을 부과하도록 규정하고 있다. 세무서에서는 세금에 대한 조사와 보상만 중시하고 처벌은 중시하지 않기 때문에 탈세 탈세는 조사받아도 이득이 된다고 생각하는 사람들이 많다. 최근 몇 년 동안 세무서에서 조사한 세금 위법 사건 중 벌금은 세금 납부의 10% 정도밖에 되지 않는 것으로 집계됐다. 한편, 조세 집행 과정에서 처벌의 하한선이 없고 세무서의 자유재량권이 너무 크기 때문에 법치보다 인간 통치가 덜 심각해 일부 위법자들이 수시로 망명을 받는다. 이것들은 모두 납세자의 탈세 동기를 객관적으로 자극했다. "돈벌이 조세 회피" 는 심지어 일부 사람들의 치부의 비결이 되었다.
(5) 납세자의 권리와 의무는 동일하지 않습니다.
첫째, 납세자 중에는 노동자 계급과 고소득층의 권리와 의무가 불평등하다. 이론상으로는 세법 앞에서는 모든 사람이 평등하지만 실제로 임금을 유일한 수입원으로 하는 근로자의 세금 부담은 가볍지 않다. 임금을 지급할 때 본 기관의 금융부문을 통해 직접 원천징수하기 때문에 세금은' 도망갈 곳이 없다' 고 한다. 고소득층과 부자는 세전 소득, 배당금 배당금, 옵션, 주식 재분배, 공공자금을 통해 고액의 개인소비, 보험, 현금거래 등 다양한 수단을 통해' 합리적 조세 회피' 를 할 수 있다. 고소득자와 부자는 더 많은 사회자원을 차지하지만 더 적은 세금을 납부했다. 이런 역차는 사회에서 나쁜 방향을 형성할 수 있다. 둘째, 납세자와 정부의 관계에도 권력과 의무의 불평등이 존재한다. 경제학은 세금을' 정부와 납세자 간의 거래' 로 이해한다. 즉, 정부는 세금을 징수할 때 납세자에게 각종 서비스를 제공해야 한다. 만약 세금을 내고 나서 납세자들이 이 세금을 어떻게 쓰는지, 심지어 탐관에게 돈을 헤프게 썼을 때 아무런 발언권도 없다면, 국민의 납세 의식이 높아질 수 없다고 말하지 마라. 심지어 정부가 민중에게 세금을 징수하는 정당성도 문제가 있다. 시민들은 세금을 내야 할 의무와 정부가 이 돈을 어떻게 사용하는지 감독할 권리가 있다. 국가는 세금을 징수할 수 있는 특권이 있지만 납세자를 섬기고 감독을 받을 의무도 있다. 이 두 방면이' 법에 따라 일을 처리하다' 고 해야만 사회 메커니즘이 정상적으로 작동할 수 있다.
셋째, 개인 소득세 징수 및 관리 문제를 해결하기위한 몇 가지 대책
(a) 합리적인 세금 모델 선택
현재 우리나라가 채택한 세제 모델은 분류 세제 모델로 유연성이 부족하여 세수 원가를 증가시켰다. 경제가 발전하고 개인 수입원이 증가함에 따라, 이러한 세제 모델은 필연적으로 세금 징수를 더욱 어렵고 비효율적으로 만들 것이다. 우리나라의 현재 납세자의 납세의식, 세무서의 세금 징수 능력과 수단이 아직 완벽하지 않다는 점을 감안하여 종합소득세 위주 분류 소득세를 보조하는 혼합소득세 모델을 채택할 것을 주장하고 있다. 우선, 우리나라의 실제 상황에 따라 국제경제 발전 추세를 고려하면 간단한 분류 징수 모델을 버리고 종합징수를 위주로 적당히 분류징수하는 조세 제도를 세워야 한다. 세계에서 개인 소득세를 징수하기 위해 간단한 하위 세제를 사용하는 나라는 거의 없기 때문에, 세계 최대의 개발도상국으로서 우리는 세계 경제 발전의 조류에 녹아들어야 하며, 우리는 국제 경제 발전의 추세에 적응하기 위해 노력해야 한다. 간단한 분류 세제를 채택하는 것은 더 이상 가능하지 않다. 우리는 먼저 혼합제로 전환한 다음 개혁을 통해 종합제로 발전해야 한다. 둘째, 하위 세제 모델은 사회주의 시장 경제의 발전에 적응할 수 없고, 형평성이 부족하며, 징수관의 효율성이 떨어지며, 개인 소득세 기능의 발휘에 불리하다. 종합소득세 위주, 분류소득세를 보조하는 혼합제는 중국 국정에 입각하여 능력에 따라 세금을 내는 원칙을 구현하는 데 도움이 되며, 실제로 개인소득을 조절하고 양극화를 방지하는 목적을 달성한다.
예를 들어, 두 납세자 A 와 B, A 의 월 소득은 3200 위안이며, 그 중 임금 수입은 800 원, 노무보수 수입은 800 원, 원고보수 수입은 800 원, 특허권 사용료 수입은 800 위안이다. B 의 임금 수입은 1600 원입니다. 종합소득세를 채택하면 공제 기준은 여전히 800 원, 갑당 과세 소득액은 2400 원, 을측 과세 소득액은 800 원이다. 같은 세율이 적용돼도 갑이 납부해야 할 개인소득세도 을측의 3 배 .. 따라서 종합소득세를 채택하면 납세자의 실제 납세 능력을 전면적으로 반영할 수 있다.
(2) 세율 구조 및 비용 공제 기준의 합리적인 설계.
우리나라의 현행 개인소득세율 구조가 불공평하여 납세자에게 탈세 동기를 부여하기 쉽다. 따라서 개인 소득세의 세율 구조를 재설계하고' 소급, 저세율' 의 누진세율 모델을 실시해야 한다. 우선 세율 설계를 5 단 기어로 하는 것이 적당하다. 둘째, 인플레이션, 경제수준 발전, 인민 생활수준 향상을 감안하여 공제 기준을 적절히 높이고 공제 항목을 늘린다. 개인소득세법이 몇 차례 수정되었지만 800 원 공제 기준은 지금까지 시행된 적이 없어 현재 사회상황에 맞지 않는 것이 분명하다. 우리는 각 성, 자치구, 직할시 정부가 본 지역의 구체적인 상황에 따라 비용 공제 기준을 스스로 결정하고 재정부, 국세총국에 신고하도록 허용할 수 있습니다. 이렇게 하면 실제 상황에 더 잘 맞을 뿐만 아니라 개인 소득 수준을 조정하는 데도 도움이 된다. 동시에, 경제 발전의 객관적인 요구에 따라, 일부 공제 항목을 적당히 늘리다. 우리나라의 현재 경제 발전의 구체적인 상황에 근거하여 주택 교육 의료 보험 등의 요소를 고려하여 상응하는 공제 항목을 설정하다. 이것은 중국의 경제 발전에 더욱 도움이 될 것이다.
아니면 이전 문장 예를 비교해 보면, A 와 B 두 납세자, 월 수입은 모두 3000 원, A 는 노무보수, B 는 임금, A 와 B 의 가정상황은 다르다. A 는 두 노인을 부양해야 하고, 한 아이를 부양해야 하는데, A 의 배우자는 경제적 원천이 없다. B 는 혼자 살고, 가족 부담은 없다. 부담능력 원칙에 따라 합리적인 공제를 더하면 A 의 과세 소득액은 B 보다 낮아야 하고, 초과 누진세율에 따라 A 적용 세율은 B 적용 세율보다 작거나 같아야 하는 경우, A 가 납부해야 하는 개인소득세는 B 보다 작아야 한다. 현행 조세 제도 A 의 세금 부담이 B 보다 큰 불합리한 현상을 피하다.
(c) 납세자의 알 권리를 확대하고 세금 의식을 강화한다.
법은 권리와 의무에 관한 규정이다. 권리와 의무는 대칭이다. 권리가 없으면 의무가 없고, 의무가 없으면 권리가 없다. 권리를 누리는 사람은 반드시 의무를 이행해야 하고, 의무를 이행하는 사람은 권리를 누릴 권리가 있다. 현실 사회에서는 권리와 의무가 동등하지 않다. 납세의무 이행 여부는 공공재와 서비스의 향락에 영향을 미치지 않는다. 권력을 누리고 납세의무를 이행하지 않을 수 있다면, 반드시' 납세영광' 이라는 공허한 구호만 남기고, 법률의 공평과 정의의 기초를 잃게 될 것이다. 세법 선전에서 납세자의 의무 선전이 납세자의 권리 선전보다 많아 납세의식을 약화시켰다. 납세자의 권리가 해결되면 납세 적극성이 크게 높아질 것으로 믿어진다. 따라서 납세자의 알 권리를 확대하고 정부 예산과 지출의 투명성을 높여 납세자가 자신이 국가의 주인이라는 것을 진정으로 느끼게 해야 한다. 납세자는 명확한 과세 절차뿐만 아니라 세금 흐름을 이해하여 납세자의 세금 저항을 제거할 수 있다. 정부 기능의 정상적인 운영은 납세자의 납세 행위와 밀접한 관련이 있다. 정부 부서는 납세자가 제공한 자금을 사용하며, 납세자는 정부 부서의 업무를 감독하고 정부 부서의 서비스를 받을 권리가 있다. 납세자의 감독은 많은 중복 건설과 낭비를 효과적으로 막을 수 있으며 부패를 억제하는 좋은 방법이다.
(4) 개인 소득세 탈주 행위에 대한 조사력을 높여 법률의 진지함을 보호한다.
개인 소득세의 징수 업무를 잘 수행하고 탈세 탈세 행위를 효과적으로 조사하는 것이 관건 중 하나이다. 우리나라가 개인 소득세의 탈세 부실을 조사하는 현상에 대해 필자는 국가가 매년 몇 차례 개인 소득세 특별검사를 실시하여 세무서와 관련 부서의 긴밀한 협조를 강화할 것을 건의합니다. 입법을 통해 세무서에 특별한 권력을 부여하고 법 집행을 강화하다. 탈세 누락을 조사하여 조사하여 납세자에 대한 벌금 한도를 높이고, 일부 국가의 관행을 참고해야 한다. 납세자는 아무리 많은 세금을 훔치더라도 혈본무귀로 처벌해야 하고, 탈세 행위를 대중에게 알리며, 특히 다른 납세자들에게 법에 따라 세금을 납부하도록 독촉해야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 납세자, 납세자, 납세자, 납세자, 납세자, 납세자, 납세자, 납세자) 동시에, 탈세를 범죄로 구성하는 일부 납세자에 대해서는 벌대법으로 처벌할 수 없으며, 반드시 법에 따라 형사책임을 추궁하고 법률의 진지함을 지켜야 한다.
(5) 세원 통제를 강화하여 세수 손실을 방지하다.
현재 우리나라에는 개인소득 분배의 다양성, 은폐성, 지불 방식이 현금인 현상이 보편적으로 존재하고 있다. 우리나라의 개인소득세를 보완하고 세수 징수관을 강화하는 것이 우선은 세원 통제를 강화하는 것이다. 구체적인 조치는 다음과 같습니다.
1. 현대적인 수단을 이용하여 세원 관리를 강화하다. 미국과 같은 일부 선진국의 관행을 채택하여 정상 수입이 있는 모든 시민을 위한 전용 세호를 세우고 소득세 서류를 만들어 개인의 모든 소득과 지출이 그 세호에 따라 진행될 수 있도록 한다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 소득명언) (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 소득명언) (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 소득명언) 이와 관련, 저축예금 비실명등록제도가 오랫동안 시민의 개인소득을 공개하지 않고 불투명하게 만들어 세무서의 개인소득세원 통제를 심각하게 방해하고 있으며, 세금, 은행연합, 컴퓨터네트워킹을 전제로 개인저축예금 비실명등록제도를 실명등록제도로 변경해 개인소득의 투명성을 높임으로써 시민의 모든 수입이 세무서의 유효 감독 하에 있도록 해야 한다.
원천 징수 원의 역할을 충분히 발휘하십시오. 개인 소득세의 원천을 통제하는 것은 우리나라의 현행 세법의 요구이며, 지급단위는 압류의무인 (이하 압류의무인) 이 세금을 원천징수하는 것이다. 이런 방법은 국제 관례에 부합할 뿐만 아니라 우리나라 세수 징수 수단이 낙후되고, 전문 징수력이 강하지 않으며, 사회화 징수망이 절실히 필요한 실제 상황에도 적합하다. 이를 위해, 지난 몇 년 동안 원천 징수 의무인의 역할이 충분히 발휘되지 않은 경우, 우리는 원천 징수 의무자 파일을 구축하고, 원천 징수 의무자의 세금 압류 및 신고 절차를 규제하고, 납세자의 정확한 원천세 증명서를 감독하고, 원천 징수 의무자에 대한 홍보를 강화하여, 세법에 규정된 원천 징수 의무를 이행하지 않을 경우, 그에 상응하는 법적 책임을 져야 하며, 세금 공제 업무를 더욱 개선하고 규범화해야 한다는 것을 이해해야 한다.
참고 사항:
(1), 동수규 "우리나라 개인소득세 현황 분석" (중국세, 2003 년 5 호).
② 국가 세무총국은' 2003 년 세수통계 연감' 을 편성했다.
(4) 동수규' 우리나라 개인소득세 현황 분석',' 세무연구' 2002 년 2 호.
⑤ 첸 "중국의 개인 소득세 징수 및 관리 현황은 걱정이다." 중국 세무보 2003 년 제 28 호.
⑥ 국세총국은 200 1 세통계연감, 2002 년 세통계연감, 2003 년 세통계연감을 편성했다.
참고 자료
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8. 이애는' 현대세원칙의 진화와 중국 개인소득세개혁' 을 구분하여' 양주대학교 세학보' 2002 년 2 호를 실었다.