기업 내부 통제를 강화하고 표준화하고, 기업 관리 수준과 위험 예방 능력을 향상시키고, 기업의 지속 가능한 발전을 촉진하고, 사회주의 시장 경제 질서와 사회 공익을 보호하고, 국가 관련 법규에 따라 재정부는 증권감독회, 감사서, 은감회, 보감회와 함께' 기업 내부 통제 기본 규범' 을 제정했다. 현재 발행되어 2009 년 7 월 1 일부터 상장회사 범위 내에서 실시되어 중대형 비상상장 기업의 집행을 장려하고 있습니다. 이 지침을 시행하는 상장 회사는 내부 통제의 유효성을 자체 평가하고, 연간 자체 평가 보고서를 공개하며, 증권 선물 관련 업무 자격을 갖춘 회계사무소를 고용하여 내부 통제의 유효성을 감사할 수 있어야 합니다.

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기업 내부 통제의 기본 규범

제 1 장 일반 원칙

제 1 조 기업 내부 통제를 강화하고 규범화하기 위해 기업 관리 수준과 위험 예방 능력을 향상시키고, 기업의 지속 가능한 발전을 촉진하며, 사회주의 시장 경제 질서와 공익을 보호하고,' 중화인민공화국회사법',' 중화인민공화국증권법',' 중화인민공화국회계법' 등 관련 법규에 따라 이 규범을 제정한다.

제 2 조 본 규범은 중화인민공화국에 설립된 중대형 기업에 적용된다.

소기업 등의 단위는 이 규범을 참고하여 내부 통제를 수립하고 실시할 수 있다.

중대형 기업과 중소기업의 구분 기준은 국가 관련 규정에 따라 집행된다.

제 3 조이 지침에서 언급 된 "내부 통제" 란 기업 이사회, 감독관, 관리자 및 모든 직원이 통제 목표를 달성하기 위해 구현하는 과정을 의미합니다.

내부 통제의 목표는 기업 경영 관리의 합법적인 규정 준수, 자산 안전, 재무보고 및 관련 정보의 진실성과 완전성을 합리적으로 보장하고, 경영 효율성과 효과를 높이며, 기업 발전 전략의 실현을 촉진하는 것이다.

제 4 조 기업의 내부 통제 수립 및 시행은 다음 원칙을 따라야 한다.

(1) 종합적인 원칙. 내부 통제는 기업 및 해당 계열사의 업무 및 문제를 포괄하는 의사 결정, 실행 및 감독의 전 과정을 통과해야 합니다.

(2) 중요성 원칙. 내부 통제는 전면적인 통제를 바탕으로 중요한 업무 문제와 고위험 분야에 초점을 맞춰야 한다.

(3) 견제와 균형의 원칙. 내부 통제는 거버넌스 구조, 기관 설정, 권한 할당, 비즈니스 프로세스 등에 대해 서로 제약하고 감독해야 합니다. , 운영 효율성을 고려한 설계.

(4) 적응 원칙. 내부 통제는 기업의 업무 규모, 경영 범위, 경쟁 상황 및 위험 수준에 맞게 조정되어야 하며, 상황이 변화함에 따라 제때에 조정되어야 합니다.

(5) 비용 편익 원칙. 내부 통제는 구현 비용과 예상 수익을 균형 있게 고려하여 적절한 비용으로 효과적인 통제를 달성해야 합니다.

제 5 조 기업의 효과적인 내부 통제 수립 및 시행에는 다음 요소가 포함되어야 한다.

(1) 내부 환경. 내부 환경은 기업이 내부 통제를 실시하는 기초이며 일반적으로 거버넌스 구조, 기관 설정 및 권한 할당, 내부 감사, 인적 자원 정책, 기업 문화 등을 포함합니다.

(2) 위험 평가. 위험 평가란 비즈니스 활동에서 내부 통제 목표 달성과 관련된 위험을 적시에 식별하고 체계적으로 분석하고 위험 대응 전략을 합리적으로 파악하는 것을 말합니다.

(3) 활동을 통제하다. 통제 활동은 기업이 위험 평가 결과에 따라 적절한 통제 조치를 취하여 위험을 감당할 수 있는 범위 내에 통제하는 것을 말합니다.

(4) 정보 및 커뮤니케이션. 정보 및 커뮤니케이션이란 기업이 외부와의 효과적인 커뮤니케이션을 보장하기 위해 내부 통제와 관련된 정보를 적시에 정확하게 수집하고 전달하는 것을 말합니다.

(5) 내부 감독. 내부 감독이란 기업이 내부 통제의 수립과 집행 상황을 감독하고 검사하고, 내부 통제의 유효성을 평가하고, 내부 통제 결함을 발견하고, 제때에 개선하는 것을 말한다.

제 6 조 기업은 관련 법규, 본 규범 및 지원 조치에 따라 본 기업의 내부 통제 제도를 제정하고 시행을 조직해야 한다.

제 7 조 기업은 정보 기술을 이용하여 내부 통제를 강화하고, 경영 관리에 적합한 정보 시스템을 구축하고, 내부 통제 프로세스와 정보 시스템의 유기적 결합을 촉진하고, 업무 및 문제의 자동 통제를 실현하고, 인위적인 조작 요소를 줄이거나 제거해야 한다.

제 8 조 기업은 각 책임 단위와 전체 직원의 내부 통제 이행을 성과 평가 시스템에 포함시켜 내부 통제의 효과적인 이행을 촉진하기 위해 내부 통제 시행을 위한 인센티브를 구축해야 한다.

제 9 조 국무원 관련 부서는 법률 법규, 본 규범 및 지원 방법에 따라 본 규범의 구체적인 요구 사항을 명확히 실시하여 기업 내부 통제의 수립 및 집행 상황을 감독하고 점검할 수 있다.

제 10 조 기업이 내부 통제 감사에 의뢰한 회계사무소는 본 규범과 보조방법 및 관련 직업규범에 따라 기업 내부 통제의 유효성을 감사하고 감사 보고서를 제출해야 한다. 회계사무소와 그 서명자는 발표된 내부 통제 감사 의견에 대해 책임을 져야 한다.

기업 내부 통제에 대한 자문을 제공하는 회계사무소는 같은 기업에 내부 통제 감사 서비스를 동시에 제공할 수 없습니다.