2. 양도측은 한 회사입니다. 기업이 자회사 전체 지분을 청산하거나 양도할 때 청산되거나 양도된 기업은 이전에 반제 및 증가한 부실 충당금 등 자산 감액 충당금 금액을 기준으로 과세 소득을 줄이고 미분배 이익을 늘리며 양도측은 자신이 누리고 있는 지분 점유율에 따라 배당금 소득으로 인식해야 한다.

첫째, 주식 양도에 대한 세금 부담을 계산하는 방법

(a) 양도인이 개인이나 회사인 경우.

양도측은 개인으로서 20% 에 따라 개인소득세를 납부한다.

양도인이 회사일 때

양도측이 회사라면 더 많은 세금이 필요하다. 내자기업 지분 양도와 관련된 세무회사는 주식을 A 회사에 양도하고, 지분 양도소득은 기업소득세, 영업세, 증서세, 인화세 등 관련 문제를 포함한다.

1, 법인 소득세

(1) 기업이 보통주 (증주 또는 증주 포함) 를 매매할 때, 주식 양도자가 분배해야 하는 투자 단위의 누적 미할당된 이익 또는 누적 잉여 공모는 주식 양도이익으로 인식되어야 하며 배당금 수익으로 인정되어서는 안 됩니다.

(2) 기업이 전액 출자 자회사 또는 지분 95% 이상의 기업을 청산하거나 이전할 때 투자자가 분배해야 할 투자 단위의 누적 미분배 이익과 누적 잉여 공모는 투자자의 배당금으로 확인되어야 한다. 세후 이익에 대한 이중 과세를 피하기 위해 기업 구조 조정 활동에 영향을 미치며, 투자자 지분 양도소득을 계산할 때 양도소득에서 위의 배당금 소득을 공제할 수 있습니다.

(3) 기업이 손상, 손상 또는 대손 충당금을 부과한 자산은 세금 신고 시 과세 소득액을 늘리고 관련 자산 소비의 양도 및 처분에 대한 관련 충당금을 반대 세금 조정을 허용합니다.

따라서 기업이 자회사 (또는 독립 회계된 지사) 의 전체 지분을 청산하거나 양도할 경우, 청산되거나 양도된 기업은 이전 과세 소득액 부실 충당금 등 자산 손상 충당금 금액에 따라 과세 소득액을 줄이고 미분배 이익을 늘려야 합니다. 양도자 (또는 투자자) 는 향유 지분에 따라 배당금 소득으로 인식되어야 합니다.

기업 지분 투자 양도 손익의 소득세 처리

(4) 기업 지분 투자 양도소득이나 손실은 지분 투자 회수, 양도 또는 청산된 소득에서 지분 투자비용을 공제한 후의 잔액을 가리킨다. 기업 지분 투자 양도소득은 기업 과세 소득액에 합병되어 법에 따라 기업 소득세를 납부한다.

(5) 기업이 지분 투자 회수, 양도 또는 청산으로 인한 지분 투자 손실은 세전에 공제할 수 있지만, 각 납세년도에 공제된 지분 투자 손실은 그해에 실현된 지분 투자 및 투자 양도 수익을 초과할 수 없으며, 초과 부분은 무기한 차기 이월할 수 있는 이후 납세년도를 초과할 수 없다.

2. 영업세

무형자산과 부동산에 대한 투자는 투자자의 이익 분배와 투자 위험을 공유하고, * * * 영업세는 징수하지 않는다. 2003 년 6 월 65438+ 10 월 1 일부터 주식 양도는 영업세를 징수하지 않는다.

3. 증서세

규정에 따르면, 지분 양도에서 단위와 개인은 기업 지분을 부담하고, 기업 토지, 주택 소유권은 이전되지 않으며, 증서세는 부과되지 않는다. 증자 증주 과정에서 토지와 주택 소유권을 주식으로 하거나 기업에 대한 출자로 증서세를 징수한다. ""

4. 주식 양도인세 과세.

지분 양도는 두 가지 경우로 나뉜다. 하나는 심증권거래소에서 거래되거나 관리되는 기업의 지분 양도이고, 증권 (주식) 거래인화세는 3‰ 세율에 따라 징수해야 한다. 둘째, 상하이와 심천 거래소에서 거래하거나 관리하지 않는 기업의 주식 양도에 대해서는 쌍방이 합의가격 (즉, 포함 금액) 만분의 5 의 세율에 따라 도장세를 징수한다.

(2) 국내 투자 기업의 주식 양도에 대한 소득세 처리

기업 지분 투자 양도의 수익이나 손실은 지분 투자 회수, 양도 또는 청산의 수익에서 지분 투자 비용을 공제한 후의 잔액을 가리킨다. 기업 지분 투자 양도소득은 기업 과세 소득액에 합병되어 법에 따라 기업 소득세를 납부한다.

투자기업이 투자자에게 지불하는 분배는 투자기업의 누적 미분배 이익과 누적 흑자를 초과하여 투자자의 투자비용보다 낮은 것은 투자회수와 같이 투자비용을 경감하는 것으로 간주된다. (윌리엄 셰익스피어, 투자회사, 투자회사, 투자회사, 투자회사, 투자회사, 투자비용, 투자비용, 투자비용) 투자비용을 초과하는 부분은 투자자 기업 지분 양도소득으로 기업 과세 소득액에 합병되어 법에 따라 기업 소득세를 납부한다.

둘째, 주식 양도의 위험은 무엇입니까?

(a) 회사의 부채 위험

지분 양도계약에서 양도측이 가장 관심을 갖는 것은 대상 회사의 채무여야 한다. 실제로 주식 양도측의 채무는 대부분 자산을 담보하는 채무이다. 동시에 회사와 고위 경영진, 기술 백본 사이에는 아직 해결되지 않은 소송 중재 분쟁, 지적 재산권 침해, 제품 품질 침해 책임, 가능한 또는 곧 발생할 노동 분쟁이 있다. 상기 기존 부채 또는 잠재적 부채의 경우 주식 양도자는 부분적으로 알 수 없거나 예측할 수 없는 시기를 알고 있거나 알아야 합니다. 그래서 처리하는 원칙과 방법도 다르다.

(b) 부채 이전의 법적 위험

1, 기존 부채 양도의 법적 위험

양도측은 기존 채무의 금액, 보증 설정 여부, 금리 위약 책임, 채권자 무한채권, 이런 채무가 악불인지 등을 충분히 이해해야 한다. 상술한 문제에 대한 조사는 양수인이 협상에서 주도권을 차지하게 하고, 거래가격과 양도 후의 위험 부담에 영향을 줄 수 있으며, 반드시 높은 중시를 불러일으켜야 한다.

2. 암묵적 부채 이전의 법적 위험.

예측할 수 없는 부채의 경우, 지분 양도 계약에 명시된 기간 내에 발생하고 실제 권리자가 회수하는 경우, 이러한 부채 또는 위험은 대상 회사가 먼저 부담합니다. 이에 따른 주식 양도의 위험 부담은 주식 양도 계약에서 합의됩니다. 따라서 채무 약속 문제는 합의될 위험 부담 조항에 포함되어야 한다. 양도측이 쟁취한 것은 양도측과 선을 긋고 정식 교부 전의 모든 책임을 요구하며, 고의든 과실이든 모두 양도측이 부담한다. 그러나 주식 양도는 채권자가 추징하는 대상에 영향을 주지 않는다는 점에 유의해야 한다. 양도측이 목표회사 주주가 된 후에도 채무를 청산한 후 지분 양도계약에 따라 양도측에 추징해야 한다.

반면에 채권자의 이익 보호도 포함된다. 주식 양도로 인해 회사가 합병되거나 분립되는 경우, 법정 통지 기한에 따라 관련 채권자에게 통지해야 하며, 합병되거나 분립된 채무는 존속회사가 부담하거나 약속에 따라 부담해야 한다.

3. 부채 이체에서 법적 위험을 숨 깁니다.

양도측이 의도적으로 진실을 숨기고 기존 부채 또는 잠재적 부채를 양수인에게 진실하고 포괄적이며 적시에 공개하지 못하면 정보 공개 의무와 양도측이 회사 채무에 대한 진술과 보증 의무를 위반한 것이다. 채무 추징이 발생하면 양도자 주식 양도계약의 이익과 예상 수익에 심각한 영향을 미칠 수 있다.

셋째, 공장 부동산증의 소유자가 회사인지 개인인지.

개인 쓰기: 사유재산에 속하며, 회사의 파산 청산은 여전히 개인에게 속하며 청산하지 않는다. 회사의 고정 자산에 속하며, 회사가 파산할 때 법원이 보전할 것이다.

살 때: 개인과 회사를 쓰는 것은 의미가 크지 않아 거의 차이가 없다.

영업 시간:

기업소득세, 영업세, 토지부가가치세. 그 중 수익과 부가가치는 매우 무섭고, 게다가 비율이 매우 높다.

개인 작성: 영업세 5 점, 소득세 15% (개인이 개인소득세율에 따라 세금을 납부함), 현재 개인양도는 대부분 원래 등록가격이므로 조세 회피에는 차이가 없다.

기업 쓰기: 영업세 5 점, (기업소득세세율로 납세) 소득세 20%, 회사재산은 면제될 수 없습니다. 오피스텔이 회사 지분의 일부라면 매매 쌍방이 양도할 때 납부해야 할 세금.

회사의 양도는 등록 자본과 관련이 있습니까?

등록 자본의 양도는 합법적이며 등록 자본의 양도는 세금이 필요하다. 다음 두 가지 세금을 별도로 납부해야 합니다.

1, 법인 소득세 및 개인 소득세. 관련 규정에 따르면 양도소득만 취득하면 필요한 구매비용을 공제한 뒤 과세 소득액이 있다면 관련 세율에 따라 기업소득세나 개인소득세를 납부해야 한다. 공제 후 과세 소득이 없다면 납부할 필요가 없다. 법인 소득세: 일반세율 25%, 혜택세율15%; 개인 소득세: 주식 양도에 대한 개인 소득세 세율은 20% 입니다.

2. 인화세. 미상장 회사 지분 양도인화세율은 약속가격 (즉 포함 금액) 의 5 만분의 5 이다.

동사 (verb 의 약어) 주주가 납부해야 할 세금을 변경합니까?

주주를 변경하려면 개인소득세를 내야 한다.

지분 양도측은 수익의 20% 에 따라 개인소득세를 납부해야 한다. 즉, 지분 양도소득이 원액과 합리적인 비용을 공제한 후의 잔액은 20% 의 비례세율이 적용되어 개인소득세 납부를 계산한다는 것이다.

개인소득세 많은 납세자와 압류의무자들은 지분 양도 과정에서 관련될 수 있는 개인소득세 납세의무에 대해 일방적인 인식을 갖고 있으며, 자연인 주주가 저가의 형태로 주식을 양도하면 수입이 없을 것이며, 개인 소득세를 신고하거나 압류할 필요가 없다고 생각한다. 일부 양수인은 양도인과 원자연인 주주에게 지분 양도금을 지급할 때 개인소득세를 원천징수할 의무가 있다는 사실조차 모르고 불필요한 비용과 손실을 더했다. 이제 관련 정책을 정리해보겠습니다. 과세 소득의 계산.

재산 양도소득은 재산 원액과 합리적인 비용을 한 번 공제한 후의 잔액은 과세 소득액이다. 첫째, 주식 양도에 대한 세금 부담을 계산하는 방법

(a) 양도인이 개인이나 회사인 경우.

양도인은 개인으로 개인 소득세율은 20% 이다.

양도인이 회사일 때

양도측이 회사라면 더 많은 세금이 필요하다. 내자기업 지분 양도와 관련된 세무회사는 주식을 A 회사에 양도하고, 지분 양도소득은 기업소득세, 영업세, 증서세, 인화세 등 관련 문제를 포함한다.

1, 법인 소득세

(1) 기업이 보통주 (증주 또는 증주 포함) 를 매매할 때, 주식 양도자가 분배해야 하는 투자 단위의 누적 미할당된 이익 또는 누적 잉여 공모는 주식 양도이익으로 인식되어야 하며 배당금 수익으로 인정되어서는 안 됩니다.

(2) 기업이 전액 출자 자회사 또는 지분 95% 이상의 기업을 청산하거나 이전할 때 투자자가 분배해야 할 투자 단위의 누적 미분배 이익과 누적 잉여 공모는 투자자의 배당금으로 확인되어야 한다. 세후 이익에 대한 이중 과세를 피하기 위해 기업 구조 조정 활동에 영향을 미치며, 투자자 지분 양도소득을 계산할 때 양도소득에서 위의 배당금 소득을 공제할 수 있습니다.

(3) 기업이 손상, 손상 또는 대손 충당금을 부과한 자산은 세금 신고 시 과세 소득액을 늘리고 관련 자산 소비의 양도 및 처분에 대한 관련 충당금을 반대 세금 조정을 허용합니다.

따라서 기업이 자회사 (또는 독립 회계된 지사) 의 전체 지분을 청산하거나 양도할 경우, 청산되거나 양도된 기업은 이전 과세 소득액 부실 충당금 등 자산 손상 충당금 금액에 따라 과세 소득액을 줄이고 미분배 이익을 늘려야 합니다. 양도자 (또는 투자자) 는 향유 지분에 따라 배당금 소득으로 인식되어야 합니다.

기업 지분 투자 양도 손익의 소득세 처리

(4) 기업 지분 투자 양도소득이나 손실은 지분 투자 회수, 양도 또는 청산된 소득에서 지분 투자비용을 공제한 후의 잔액을 가리킨다. 기업 지분 투자 양도소득은 기업 과세 소득액에 합병되어 법에 따라 기업 소득세를 납부한다.

(5) 기업이 지분 투자 회수, 양도 또는 청산으로 인한 지분 투자 손실은 세전에 공제할 수 있지만, 각 납세년도에 공제된 지분 투자 손실은 그해에 실현된 지분 투자 및 투자 양도 수익을 초과할 수 없으며, 초과 부분은 무기한 차기 이월할 수 있는 이후 납세년도를 초과할 수 없다.

2. 영업세

무형자산과 부동산에 대한 투자는 투자자의 이익 분배와 투자 위험을 공유하고, * * * 영업세는 징수하지 않는다. 2003 년 6 월 65438+ 10 월 1 일부터 주식 양도는 영업세를 징수하지 않는다.

3. 증서세

규정에 따르면, 지분 양도에서 단위와 개인은 기업 지분을 부담하고, 기업 토지, 주택 소유권은 이전되지 않으며, 증서세는 부과되지 않는다. 증자 증주 과정에서 토지와 주택 소유권을 주식으로 하거나 기업에 대한 출자로 증서세를 징수한다. ""

4. 주식 양도인세 과세.

지분 양도는 두 가지 경우로 나뉜다. 하나는 심증권거래소에서 거래되거나 관리되는 기업의 지분 양도이고, 증권 (주식) 거래인화세는 3‰ 세율에 따라 징수해야 한다. 둘째, 상하이와 심천 거래소에서 거래하거나 관리하지 않는 기업의 주식 양도에 대해서는 쌍방이 합의가격 (즉, 포함 금액) 만분의 5 의 세율에 따라 도장세를 징수한다.

(2) 국내 투자 기업의 주식 양도에 대한 소득세 처리

기업 지분 투자 양도의 수익이나 손실은 지분 투자 회수, 양도 또는 청산의 수익에서 지분 투자 비용을 공제한 후의 잔액을 가리킨다. 기업 지분 투자 양도소득은 기업 과세 소득액에 합병되어 법에 따라 기업 소득세를 납부한다.

투자기업이 투자자에게 지불하는 분배는 투자기업의 누적 미분배 이익과 누적 흑자를 초과하여 투자자의 투자비용보다 낮은 것은 투자회수와 같이 투자비용을 경감하는 것으로 간주된다. (윌리엄 셰익스피어, 투자회사, 투자회사, 투자회사, 투자회사, 투자회사, 투자비용, 투자비용, 투자비용) 투자비용을 초과하는 부분은 투자자 기업 지분 양도소득으로 기업 과세 소득액에 합병되어 법에 따라 기업 소득세를 납부한다.

주식 양도의 위험은 무엇입니까?

(a) 회사의 부채 위험

지분 양도계약에서 양도측이 가장 관심을 갖는 것은 대상 회사의 채무여야 한다. 실제로 주식 양도측의 채무는 대부분 자산을 담보하는 채무이다. 동시에 회사와 고위 경영진, 기술 백본 사이에는 아직 해결되지 않은 소송 중재 분쟁, 지적 재산권 침해, 제품 품질 침해 책임, 가능한 또는 곧 발생할 수 있는 노동 분쟁이 있다. 상기 기존 부채 또는 잠재적 부채의 경우 주식 양도자는 부분적으로 알 수 없거나 예측할 수 없는 시기를 알고 있거나 알아야 합니다. 그래서 처리하는 원칙과 방법도 다르다.

(b) 부채 이전의 법적 위험

1, 기존 부채 양도의 법적 위험

양도측은 기존 채무의 금액, 보증 설정 여부, 금리 위약 책임, 채권자 무한채권, 이런 채무가 악불인지 등을 충분히 이해해야 한다. 상술한 문제에 대한 조사는 양수인이 협상에서 주도권을 차지하게 하고, 거래가격과 양도 후의 위험 부담에 영향을 줄 수 있으며, 반드시 높은 중시를 불러일으켜야 한다.

2. 암묵적 부채 이전의 법적 위험.

예측할 수 없는 부채의 경우, 지분 양도 계약에 명시된 기간 내에 발생하고 실제 권리자가 회수하는 경우, 이러한 부채 또는 위험은 대상 회사가 먼저 부담합니다. 이에 따른 주식 양도의 위험 부담은 주식 양도 계약에서 합의됩니다. 따라서 채무 약속 문제는 합의될 위험 부담 조항에 포함되어야 한다. 양도측이 쟁취한 것은 양도측과 선을 긋고 정식 교부 전의 모든 책임을 요구하며, 고의든 과실이든 모두 양도측이 부담한다. 그러나 주식 양도는 채권자가 추징하는 대상에 영향을 주지 않는다는 점에 유의해야 한다. 양도측이 목표회사 주주가 된 후에도 채무를 청산한 후 지분 양도계약에 따라 양도측에 추징해야 한다.

반면에 채권자의 이익 보호도 포함된다. 주식 양도로 인해 회사가 합병되거나 분립되는 경우, 법정 통지 기한에 따라 관련 채권자에게 통지해야 하며, 합병되거나 분립된 채무는 존속회사가 부담하거나 약속에 따라 부담해야 한다.

3. 부채 이체에서 법적 위험을 숨 깁니다.

양도측이 의도적으로 진실을 숨기고 기존 부채 또는 잠재적 부채를 양수인에게 진실하고 포괄적이며 적시에 공개하지 못하면 정보 공개 의무와 양도측이 회사 채무에 대한 진술과 보증 의무를 위반한 것이다. 채무 추징이 발생하면 양도자 주식 양도계약의 이익과 예상 수익에 심각한 영향을 미칠 수 있다.

법적 근거

국세총국 비주민기업 지분 양도 적용 특수세 대우 관련 문제에 대한 공고.

6. 비주민기업지분 양도는' 통지' 제 7 조 (2) 항에 속하며 다음 두 가지 상황으로 처리해야 한다.

(1) 양도측은 전출측 기업과 같은 성에서 국세기관이나 지방세기관이 관할하며 본 공고 제 5 조의 규정에 따라 집행한다.

(2) 양도측이 양도업체와 같은 성에 있지 않거나 국세기관과 지방세기관이 각각 관할하는 경우, 양도측이 소재한 지방세무서는 주관세무서의 의견을 받은 후 30 일 이내에 양도기업이 소재한 지방세무서에' 비주민기업지분 양도 특수세무처리통지서' 를 보내야 한다 (첨부 2 참조).

7. 비주민기업지분 양도는 특수세무처리기록을 실시하고, 조사 검증을 거쳐 조건에 맞지 않는 경우 일반 세무처리를 조정하고 관련 규정에 따라 기업소득세를 납부해야 한다. 비주민기업 지분 양도에 특수세무처리가 적용되는 경우 세무서는 본 공고 제 2 조, 제 3 조의 규정에 따라 서류수속을 처리하도록 통지해야 한다.

8. 비거주 기업 지분 양도는' 통지' 제 7 조 (1) 항에 속하며 양도인과 양수인이 같은 국가에 있지 않은 경우, 양도 후 지분 양도 전 양도기업이 양도인에게 이윤을 분배하지 않은 경우 양수인이 있는 나라와 우리나라가 체결한 조세 협정 (세금 포함) 의 배당금을 받지 않는다