다음은 의견 원고의 전문입니다.
중화 인민 공화국 소비세법 (의견 초안 요청)
제 1 조 중화인민공화국 경내에서 과세 소비품을 판매, 위탁 처리 및 수입하는 단위와 개인은 소비세의 납세자로서 본 법의 규정에 따라 소비세를 납부해야 한다.
제 2 조 소비세의 세목, 세율, 징수 고리는 본 법에 첨부된 소비세 항목 세율표에 따라 집행된다.
거시규제의 필요에 따라 국무부는 소비세 세율을 조정하고 NPC 상임위원회에 신고할 수 있다.
제 3 조 납세자의 생산, 도매 또는 소매과세 소비품은 본법 규정에 따라 소비세를 납부해야 한다.
납세자는 과세 소비재를 자기 사용에 판매하지 않고 본법 규정에 따라 소비세를 납부해야 한다.
제 4 조 소비세는 가격 징수, 종량세 또는 가격과 종량세를 결합한 세금 계산 방법 (이하 복합세라고 함) 을 실시한다. 과세 금액에 대한 계산 공식:
가격 세금 계산 방법에서 계산된 과세 금액 = 판매 × 비례 세율
구체적인 세금 계산 방법으로 계산된 과세 금액 = 판매 × 고정 세율.
복합세방법으로 계산된 과세 금액 = 매출액 × 비례세율+매출액 × 고정세율.
제 5 조 납세자가 서로 다른 세율 과세 소비재를 겸영하는 경우, 각각 다른 세율 과세 소비재의 매출과 수량을 계산해야 한다. 판매량과 수량을 별도로 계산하지 않거나, 서로 다른 세율의 과세 소비재를 소비재 세트로 판매하여 높은 적용 세율에서 판매한다.
제 6 조 매출은 납세자가 과세 소비재를 판매하는 대가로, 모든 화폐성 또는 비화폐성 경제이익을 포함한다.
납세자가 판매하는 과세 대상 소비재는 인민폐로 판매한다. 납세자가 인민폐 이외의 화폐로 매출을 결산하는 것은 인민폐 결산으로 접어야 한다.
제 7 조 납세자는 자가용이지만 해외에 판매되지 않은 과세 소비재는 납세자가 판매하는 유사 소비재의 판매 가격에 따라 세금을 부과한다. 같은 종류의 소비재 판매 가격이 없는 사람은 과세 가치의 구성에 따라 세금을 계산한다.
가격에서 계산된 세금 구성 공식은 과세 가치입니다. 구성 과세 가치 = (원가+이익) ÷( 1- 비례 세율).
복합 세금 계산 방법을 구현하는 세금 구성 계산 공식은 구성 세금 가치 = (원가+이익+자체 수량 × 고정 세율) ÷( 1- 비례 세율) 입니다.
제 8 조 가공을 위탁한 과세 소비재는 수탁자 동종 소비재의 판매 가격에 따라 세금을 부과한다. 같은 종류의 소비재 판매 가격이 없는 사람은 과세 가치의 구성에 따라 세금을 계산한다.
가격에서 계산된 세금 구성 요소는 구성 세금 가치 = (재료 원가+처리비) ÷(l- 비율 세율) 로 계산된 세금 가치로 계산됩니다.
복합 세금 계산 방법을 구현하는 세금 구성 계산 공식은 구성 세금 계산 값 = (재료 원가+처리비+위탁 처리 수량 × 고정 세율) ÷( 1- 비례 세율) 입니다.
제 9 조 수입한 과세 소비재는 과세 가치에 따라 세금을 구성한다.
가격에서 계산된 세금 구성 요소 계산 공식은 구성 세금 값 = (관세 세금 계산 값+관세) ÷( 1- 소비세 비율 세율) 입니다.
복합세 계산 방법을 시행하는 세금 구성 공식은 과세 금액: 구성 과세 금액 = (관세 과세 금액+관세+수입 수량 × 소비세율) ÷( 1- 소비세율) 입니다.
제 10 조 납세자가 신고한 과세 소비재의 세금 계산 가격은 현저히 낮고 합리적인 상업적 용도가 없는 것으로 세무서와 세관은 세금 계산 가격과 수량을 승인할 권리가 있다.
제 11 조 가공 회수를 위탁한 과세 소비품, 위탁측은 과세 소비품 생산을 계속하는 데 사용되며, 이미 납부한 소비세는 규정에 따라 공제를 허가한다.
제 12 조 매입한 과세 소비품은 지속적으로 과세 소비품을 생산하는 데 사용되며, 다음과 같은 경우 납부해야 하는 소비세는 규정에 따라 공제할 수 있도록 허가한다.
(a) 담배를 생산하기 위해 담배를 자른다.
(2) 폭죽, 불꽃 놀이 생산 폭죽, 불꽃 놀이;
(3) 클럽 헤드, 바 바디 및 손잡이는 골프 클럽을 생산하는 데 사용됩니다.
(4) 나무 일회용 젓가락 생산;
(5) 실목 바닥 생산업체가 생산한 실목 바닥;
(6) 나프타 및 연료 오일은 정제 된 오일을 생산합니다.
(7) 휘발유, 디젤 및 윤활유는 각각 휘발유, 디젤 및 윤활유를 생산하는 데 사용됩니다.
(8) 그룹 내 기업 간에 맥주 액체로 맥주를 생산한다.
(9) 와인 생산업체의 와인
고급 화장품은 고급 화장품을 생산한다.
제 (6), (7), (8) 항을 제외하고, 상술한 공제는 같은 세목 납세자로부터 수입하거나 매입한 과세 소비품으로 제한된다.
제 13 조 납세자는 합법적이고 유효한 증빙으로 소비세를 공제한다.
제 14 조 납세자는 과세 소비재를 수출하고 소비세를 면제한다. 국무원에서 별도로 규정한 것은 예외이다.
국민경제와 사회발전의 필요에 따라 국무부는 소비세를 면제하거나 감면하고 NPC 상무위원회에 신고할 수 있다.
제 15 조 소비세는 세무서에서 징수하고, 수입과세 소비품의 소비세는 세무서에서 세관에 위탁하여 징수한다.
세관은 세무서와 소비세 정보 및 화물 수출 신고 정보를 공유해야 한다.
개인이 소지하고 입국하는 과세 소비품에 소비세를 징수하는 방법은 국무원이 제정한다.
제 16 조 소비세 납세의무의 발생 시기는 다음 규정에 따라 확정해야 한다.
(1) 납세자가 과세 대상 소비재를 판매하는 경우, 납세의무는 매출을 받거나 매출 증거를 구하는 날에 발생합니다. 먼저 송장을 발행하면 송장을 발행한 날이다.
(2) 과세 소비재 가공을 위탁한 사람은 수취인이 개인인 것 외에 수취인은 발송인에게 화물을 납품할 때 대리 납부를 받아야 하며, 납세 의무는 발송인이 발송인에게 물품을 납품하는 당일에 발생해야 한다.
(3) 대외판매용이 아닌 과세 소비품은 상품 양도일로부터 세금을 부과한다.
(4) 과세 소비재 수입, 납세의무 발생 시간은 관경에 들어가는 날이다.
제 17 조 소비세의 납세지는 다음 규정에 따라 결정된다.
(1) 납세자는 과세 소비재와 자용과세 소비재를 판매하며 국무원 재정 세무 주관부에 달리 규정되어 있는 경우를 제외하고는 납세자 기관의 소재지 또는 거주지 주관 세무서에 세금을 신고해야 한다.
(2) 과세 소비재 가공을 위탁한 사람은 수탁자가 개인인 것 외에 수탁자는 기관 소재지 주관 세무서에 소비세를 송금해야 한다.
(3) 과세 대상 소비재를 수입하는 사람은 신고지 세관에 세금을 신고해야 한다.
제 18 조 소비세의 납세기간은 각각 10 일, 15 일, 1 개월, 1 분기 또는 반년이다. 납세자의 구체적인 납세 기한은 주관 세무서가 납세자의 과세 금액에 따라 정한다. 정해진 납세기간에 따라 세금을 납부할 수 없다면 시간에 따라 세금을 납부할 수 있다.
한 달, 한 분기 또는 반년을 납세기간으로 하는 납세자는 만기일로부터 15 일 이내에 세금을 신고해야 합니다. 납세기간이 10 일 또는 15 일인 경우 만기일로부터 5 일 이내에 세금을 선납하고, 다음 달 1 일부터 15 일 이내에 세금을 신고하고 지난달 과세를 청산해야 한다.
압류의무인의 납세기한과 납세신고기한은 앞의 두 단락의 규정에 따라 집행된다.
납세자가 과세 소비재를 수입하면 세관이 수입소비세 전용 기부서를 발급한 날부터 15 일 이내에 세금을 납부해야 한다.
제 19 조 소비세 징수관리는 본법과 중화인민공화국 세수징수관리법 규정에 따라 집행된다.
제 20 조 국무원은 소비세 개혁 시범을 실시하여 소비세의 세목, 세율, 징수 절차를 조정하고, 시범 방안을 NPC 인민대표대회 상임위원회에 보고하여 등록할 수 있다.
제 21 조 세무서와 발전개혁, 공업과 정보화, 공안, 생태환경, 교통운송, 비즈니스, 응급관리, 세관, 시장감독 등 관련 부서. 소비세 정보 공유 및 업무 조정 메커니즘을 확립하여 소비세 징수 관리를 강화해야 한다.
제 22 조 국무원은이 법에 따라 시행 규칙을 제정한다.
제 23 조 본법은 연월일부터 시행된다