첫째, 세금 우대 정책을 이용하여 세금 계획을 세우고 투자 분야와 업종을 선택하는 것이다.

세금 계획의 중요한 조건 중 하나는 다른 지역과 산업에 투자하여 다른 세금 우대 정책을 즐기는 것이다. 현재, 기업 소득세 우대 정책은 이미 산업 우대 위주, 지역 우대를 보조하고 사회 진보를 겸비한 세수 우대의 새로운 구도를 형성하고 있다. 지역 세금 우대 정책은 서부 대개발세 우대 정책만 보류하고, 다른 지역 우대 정책은 모두 취소되었다. 산업세 우대 정책은 주로 기술 혁신과 과학 기술 진보를 촉진하고 인프라 건설을 장려하고 농업 발전, 환경 보호 및 에너지 절약을 장려하는 데 있다. 따라서 기업이 세금 우대 정책을 이용한 세금 계획은 주로 다음과 같은 측면에 나타난다.

1. 저세율 감소득 우대 정책. 낮은 세율 감면 소득 우대 정책은 주로 자격을 갖춘 소규모 미이익기업에 대해 20% 의 우대세율을 실시하는 것을 포함한다. 자원 종합 활용 기업 총수익 감소 10%. 세법은 소형 마이크로이익 기업의 과세 소득액, 취업자 수, 자산 총액을 규정하고 있다.

2. 산업 투자에 대한 세금 혜택. 산업 투자세 우대 정책은 주로 국가가 중점적으로 지원해야 하는 하이테크 기업에 대해 15% 의 세율로 소득세를 징수하는 것을 포함한다. 농림목어업은 면세이다. 국가가 지원하는 인프라 투자 3 면제 3 반 세금 혜택을 누리다. 10% 환경 보호, 에너지 절약, 물 절약, 안전생산 등 전용설비 투자는 기업의 그해 과세액에서 공제됩니다.

3. 고용 배치 특혜 정책. 취업 배치 우대 정책은 주로 기업이 장애인을 배치하는 임금 공제 100%, 기업이 특정 인구 (예: 해고, 실업, 전문가 등) 를 배치하는 임금이다. ) 또한 버클. 기업이 정리 실업 근로자와 장애인을 모집하기만 하면 가산공제된 세금 혜택을 받을 수 있다. 기업은 자신의 경영 특성과 결합하여 국가가 장려하는 인원을 배치하고, 보상 비용, 교육 비용, 노동 생산성 등에 대한 일반인과의 차이를 계획하고, 기업 이익에 영향을 주지 않고 특혜 대우를 받을 수 있는 특정 인원을 채용할 수 있습니다.

둘째, 세금 계획을위한 기업 조직 형태의 합리적인 사용

어떤 경우에는 기업이 조직 형식을 합리적으로 활용함으로써 세금 계획을 진행할 수 있다. 예를 들어, 기업소득세법이 합병된 후, 국제관례에 따라 기업소득세를 납세자를 정의하는 기준으로, 내자기업소득세 독립회계의 기존 기준은 더 이상 적용되지 않는다. 법인격이 없는 지점도 총기관 통일세금으로 요약한다고 규정했다. 조직 형태에 따라 각각 독립세와 요약세금을 채택하면 본사의 세금 부담에 영향을 미칠 수 있다. 기업은 새로운 규정을 이용하여 지사의 조직 형식을 선택함으로써 효과적인 세금 계획을 진행할 수 있다.

기업은 두 가지 조직 형태, 즉 자회사와 지사를 선택할 수 있다. 그 중에서도 자회사는 독립된 법인격을 가진 실체로 민사 법적 책임과 의무를 감당할 수 있다. 지사는 독립법인격이 없는 실체로 본사가 법적 책임과 의무를 져야 한다. 기업 조직 형식에서 고려해야 할 주요 요인으로는 지사의 손익, 지사가 특혜세율을 받는지 여부 등이 있습니다.

첫째, 세율 혜택을 기대하는 지점은 이윤을 내고 자회사 형식을 선택하여 단독 세금을 낸다. 두 번째 경우, 비우대세율의 지사가 이익을 낼 것으로 예상되며, 지사를 선택하여 본사 세금으로 합산하여 본사 또는 기타 지사의 적자를 메울 것으로 예상됩니다. 계열사가 모두 이윤을 내더라도 이때 세금을 총괄해도 세금 절감 효과가 없어 오히려 기업의 세수 비용을 줄이고 관리 효율성을 높일 수 있다. 세 번째 경우, 우대세율이 아닌 지점에서 결손이 발생할 것으로 예상되며, 분기 형태를 선택하면 다른 지점이나 본사의 이익으로 결손을 메울 수 있습니다. 네 번째 경우: 우대세율이 적용될 것으로 예상되는 지점은 적자를 볼 것으로 예상됩니다. 이런 상황에서 분점의 비틀림 능력을 고려해야 한다. 만약 그들이 단기간에 적자를 돌릴 수 있다면 자회사의 형식을 채택해야 한다. 그렇지 않으면 지사의 형식을 채택해야 한다. 이는 기업의 경영 계획과 밀접한 관련이 있다. 그러나 일반적으로 계열사 세율이 낮으면 자회사를 설립하고 현지 저세율을 즐겨야 한다.

외국에 지사를 설립하는 자회사는 독립법인으로, 설립국에서는 주민납세자로 간주되며, 보통 그 나라의 다른 주민회사와 같은 종합납세의무를 부담한다. 그러나 자회사는 소재국의 회사보다 더 많은 세금 혜택을 누리고 있으며, 일반적으로 소재국이 주민회사에 주는 동등한 세금 혜택을 누릴 수 있다. 동도국의 적용세율이 주거국보다 낮으면 자회사의 누적 이익도 이연 세금의 혜택을 받을 수 있다. 그러나 지사는 독립법인이 아니며, 설립지국에서 비주민납세자로 간주되어 발생한 이윤은 총기관과 합병하여 세금을 낸다. 우리나라 기업소득세법은 국내외 기관의 손익이 서로 보완되는 것을 허용하지 않는다. 따라서, 만약 경영기간 내에 지사 경영에 적자가 발생하면, 지사의 적자는 본사의 이윤을 상쇄할 수 없다.

셋째, 감가 상각 방법을 이용한 세금 계획

감가상각은 고정 자산의 손실을 보충하기 위해 원가나 기간 비용으로 이관되는 가치 부분입니다. 감가상각은 기업의 현재 비용, 비용, 이익 및 소득세 부채와 직접 관련이 있습니다. 감가상각은 세금 공제 역할을 하고, 감가상각 방법이 다르고, 납부해야 할 소득세도 다르다. 이에 따라 기업은 감가 상각법을 이용해 세금 계획을 세울 수 있다.

감가상각 내용년수 단축은 원가 회수 속도를 높이는 데 도움이 되며, 사후 원가를 앞으로 이동시켜 이전 기간 회계 이익을 뒤로 이동시킬 수 있습니다. 세율이 안정적이라는 전제하에 소득세 납부를 연기하는 것은 무이자 대출을 받는 것과 같다. 또한, 기업은' 3 면제 3 빼기' 우대 정책을 즐길 때 감가 상각 연한을 연장하고, 가능한 우대기간 내에 후기 이윤을 배정하고, 세수 계획을 진행하여 기업의 세금 부담을 줄여야 한다. 가장 일반적으로 사용되는 감가상각 방법은 직선법, 업무량법, 연수합법, 이중 잔액 감소법입니다. 감가상각 방법에 따라 계산된 감가상각 금액은 수량적으로 일치하지 않으며, 기간마다 원가가 다르므로 기간당 운영 비용 및 이익에 영향을 줍니다. 이 차이는 세금 계획에 대한 가능성을 제공합니다.

법적 근거

중화인민공화국 기업소득세법

제 41 조 기업과 관련 당사자 간의 업무 왕래가 독립 거래 원칙에 부합하지 않고 기업 또는 관련 당사자의 과세 소득액 또는 소득액을 줄이는 세무서는 합리적인 방식으로 조정할 권리가 있다.

기업과 관련 당사자가 무형자산을 개발, 양도하거나 노무를 제공, 접수하는 비용은 과세 소득을 계산할 때 독립 거래 원칙에 따라 분담해야 한다.

제 42 조 기업은 세무서에 관련 당사자 업무와 왕래하는 가격 원칙과 계산 방법을 제시할 수 있으며, 세무서는 기업과 협의하여 확인한 후 예약 가격 배정에 도달할 수 있다.

제 43 조 기업은 세무서에 연간 기업 소득세 신고서를 제출할 때 관련 당사자와 발생한 연간 업무 왕래 보고서를 첨부해야 한다.

세무서가 관련 업무조사를 진행할 때 기업과 관련 당사자 및 관련 업무조사와 관련된 기타 기업은 규정에 따라 관련 자료를 제공해야 한다.

제 44 조 기업은 관련 당사자와의 업무 왕래에 관한 정보를 제공하지 않거나, 제공된 정보가 진실하지 않고 불완전하며, 관련 업무 왕래를 진정으로 반영할 수 없으며, 세무서는 법에 따라 과세 소득액을 승인할 권리가 있다.

제 45 조 실제 세금 부담은 본법 제 4 조 제 1 항에 규정된 세율보다 현저히 낮은 국가에 설립한 주민기업이나 주민기업이 중국인과 공동으로 통제하는 기업, 분배 이윤을 분배하지 않거나 줄이는 경우, 상술한 이윤은 주민기업의 일부여야 하며 주민기업의 당기 수입에 포함되어야 한다.