질문 2: 위험 평가 프로그램의 분석기 분석 프로그램은 공인회계사가 서로 다른 재무 데이터 간, 재무 데이터와 비재무 데이터 간의 내부 연계를 연구하여 재무 정보를 평가하는 것을 말합니다. 또한 분석 프로그램에는 설문 조사를 통해 파악된 기타 관련 정보와 일치하지 않거나 예상 데이터에서 심각하게 벗어나는 변동 및 관계도 포함됩니다. 분석 절차는 위험 평가 절차 및 실질적인 절차 또는 재무 제표의 전체 검토에 사용될 수 있습니다. 이 표준은 감사된 단위와 해당 환경을 이해하고 중대한 오보 위험을 평가할 때 사용되는 분석 절차, 즉 분석 절차가 위험 평가 절차로 사용된다는 것을 주로 설명합니다. 공인 회계사는 분석 절차를 수행하여 비정상적인 거래나 문제, 재무제표 및 감사에 영향을 미치는 금액, 비율 및 추세를 식별하는 데 도움이 됩니다. 공인회계사는 분석 절차를 실시할 때 존재할 수 있는 합리적인 관계를 예상하고 감사된 단위에 기록된 금액과 비교하며 기록된 금액에 따라 계산된 비율이나 추세를 비교해야 합니다. 비정상적이거나 의외의 관계가 발견되면 공인회계사는 중대한 오보 위험을 식별할 때 이러한 비교 결과를 고려해야 한다. 고도로 요약된 데이터를 사용하는 경우, 분석기 결과는 재무 제표에 중대한 오보 위험이 있음을 초보적으로 나타낼 수 있으며, 공인회계사는 중대한 오보 위험을 식별할 때 분석 결과를 얻은 다른 정보와 결합해야 합니다. 예를 들어, 감사 기관에 많은 제품군이 있으며, 각 제품군의 총 이자율은 다릅니다. 전체 마진율 분석 결과는 판매 비용에 중대한 오보 위험이 있음을 나타낼 수 있으며, 공인 회계사는 보다 자세한 분석 절차를 실시해야 합니다. 예를 들어, 각 제품군의 총 마진율을 분석하거나 전체 총 마진율 분석 결과를 다른 정보와 함께 고려합니다.
질문 3: 위험 평가의 단계는 무엇입니까? * 잠재적 위험 파악
* 위험 분석 및 우선 순위 지정
* 위험 회피 전략 결정
* 위험 감소 전략을 결정하십시오.
* 위험 비상 전략 결정
* 위험을 다시 확인하십시오.
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또는 다음을 수행합니다.
평가 대상이 직면 한 다양한 위험을 식별하십시오.
위험 확률과 가능한 부정적인 영향을 평가하다.
조직의 위험 부담 능력을 결정합니다.
위험 감소 및 통제의 우선 순위 결정
위험 감소 대책을 추천합니다
본질적으로 거의 같은 과정입니다.
질문 4: 위험 평가 절차는 무엇입니까? 감사된 단위와 해당 환경을 이해하기 위해 구현된 절차를 위험 평가 절차라고 합니다.
위험 평가 절차 1 감사 단위 2 가 필요한 경영진 및 내부 직원 분석 절차 3. 관찰과 검사.
엄밀한 서면 표현을 원하는지 아니면 일반적인 이해를 원하는지 모르겠다.
질문 5: 위험 평가 절차에는 세 가지 감사 절차만 포함되어 있습니까? 공인 회계사는 재무 제표의 중대한 오보 위험을 식별하고 평가하기 위해 감사된 단위와 환경을 이해합니다. 감사 대상 단위와 해당 환경을 이해하기 위해 구현된 절차를 위험 평가 프로그램이라고 합니다. 공인회계사는 본 절차를 실행하여 얻은 정보에 근거하여 중대한 오보 위험을 평가해야 한다. 공인 회계사는 다음과 같은 위험 평가 절차를 실시하여 감사 대상 단위 및 환경을 이해해야 합니다. (1) 감사 대상 단위 관리 및 기타 관련 내부 인력에게 문의하십시오. (2) 분석 절차; (3) 관찰 검사.
질문 6: 위험 평가에는 무엇이 포함되어 있습니까?
주의할 사항
위험 평가 시 고려 사항
위험 평가 과정에서 고려해야 할 몇 가지 주요 문제가 있습니다.
첫째, 보호할 대상 (또는 자산) 은 무엇입니까? 그것의 직간접적 가치는 무엇입니까?
둘째, 자산의 잠재적 위협은 무엇입니까? 위협을 일으키는 문제는 무엇입니까? 위협의 가능성은 얼마나 됩니까?
셋째로, 자산에 위협이 될 수 있는 약점은 무엇입니까? 사용하기가 얼마나 간단합니까?
넷째, 위협 사건이 발생하면 조직은 어떤 피해를 입거나 어떤 부정적인 영향을 받습니까?
마지막으로, 조직은 위험으로 인한 손실을 최소화하기 위해 어떤 보안 조치를 취해야 합니까?
위의 문제를 해결하는 과정은 위험 평가의 과정입니다.
위험 평가를 수행 할 때 몇 가지 해당 관계를 고려해야합니다.
각 자산은 여러 가지 위협에 직면할 수 있습니다.
여러 위협 소스 (위협 에이전트) 가 있을 수 있습니다.
각 위협은 하나 이상의 취약점을 활용할 수 있습니다.
질문 7: 자산 평가 기본 절차의 주요 내용은 무엇입니까? 자산 평가 기준-평가 절차 (중평협회 (2007) 189 호) 제 6 조는 등록 자산 평가사가 일반적으로 다음과 같은 기본 평가 절차를 수행하도록 규정하고 있습니다.
1. 자산 평가 업무의 기본 사항을 명확히 합니다.
자산 평가 비즈니스 계약서에 서명하십시오.
자산 평가 프로그램을 형성하십시오.
자산 탐사;
5. 자산 평가 데이터를 수집하고 분석합니다.
6. 평가 및 추정;
자산 평가 보고서를 형성하고 제출하십시오.
8. 작업 문서를 보관합니다.
질문 8: 위험 평가 절차가 특정 감사 계획인 이유는 무엇입니까? 구체적인 감사 계획에는 위험 평가 절차, 계획의 추가 감사 절차 및 기타 감사 절차가 포함되어야 합니다. 이것은 감사 절차의 분류로 이해될 수 있으며, 다른 감사 절차를 가리킨다.
질문 9: 위험 평가 절차는 관할 구역에 포함되며 위험 평가 및 위험 통제 1. 1 위험 원천이란 무엇입니까?
위험이 무엇인지 이해하기 위해서, 우리는 먼저 시스템의 정의를 이해해야 한다. 올해 발표된 GB/T28001-2011시스템 표준은 "위험: 인명 상해 및/또는 건강 손상을 초래할 수 있는 출처, 상태 또는 행동 또는 조합" 으로 정의됩니다
첫째, 정의는 더 이상 "재산 손실" 과 "작업 환경 피해" 를 포함하지 않습니다. 2000 판 체계에는' 재산손실' 과' 근무환경피해' 를 포함한 위험식별이 필요하지만 재산손실과 근무환경피해는 직업건강안전관리의 초점이 아니다. 사실, 대부분의 기업, 특히 대기업의 관리 관행에서 보안 주관 부서는 일반적으로 이 기능을 갖추지 못한다. 우리나라의 현행 유효한 법규는 기업이 안전 관리에서 이런 일을 할 것을 강조하거나 요구한 적이 없다. 2000 판 체계 규범의 시행은 일부 기업의 안전관리에 어느 정도 부정적인 영향을 미쳤다 (예: 정상적인 역할에 영향을 미치고 직업건강안전위험통제에 대한 투자를 줄인다). 비교를 통해, 우리는 새로운 표준이 제시한 정의가 더욱 과학적이고 합리적이며 사람 중심의 이념을 더욱 강조한다는 것을 발견했다.
하지만 우리는 주의를 기울여야 합니다. 작업 환경의 파괴와 재산 손실이 직원의 개인 안전과 건강에 영향을 미친다면 검진이 필요하지만, 이 감정은 후속 위험 평가에서 검증해야 한다.
둘째, 새로운 버전의 표준은 2000 버전을 기반으로 객체를 더욱 확장하고 명확히하므로 정의가보다 정확하고 포괄적입니다. 시스템 표준 2000 버전의 원래 정의는 "루트 또는 상태 ..." 입니다. 소위' 근본 원인' 은 가장 근본적인 요소 (또는 물질 등) 이다. ) 이러한 결과를 초래했습니다. 예를 들어 휘발유의 존재와 사용이 없다면 휘발유의 화재 폭발 사고는 없을 것이며, 실리카 먼지 석면 먼지 등 유해 물질이 없으면 이런 유형의 진폐병은 발생하지 않을 것이다. 즉, 위험원이 존재하지 않으면 적절한 보호 조치 (예: 전기 방폭 조치, 환기 조치) 또는 개인 보호 조치 (예: 방진 마스크, 귀마개, 절연 장갑 착용) 를 채택해도 피해가 발생하지 않습니다. 이런 관점에서 가솔린, 실리카 먼지, 석면은
먼지 등 유해 물질이나 요인은 인신상상이나 건강손상을 일으키는 근본 원인이며 위험식별에서 식별과 분석이 필요합니다.
현재 여러 가지 사고 원인 학설이 있다는 점을 지적해야 한다. 이러한 이론적 분석에 따르면 사고를 일으키는 요인으로는 사회문화적 원인, 사회제도의 원인, 경제구조의 원인 등이 있다. 이것들은 우리가 분석해야 할 소위' 뿌리' 입니까? 나는 이러한 요소들이 사고 발생의 깊은 원인이고, 사회적 배경이며, 구체적인 기업이 통제하기 어렵다고 생각한다. 우리는 근본 원인을 이곳의 상해의 깊은 원인으로 이해해서는 안 된다. 특정 기업 경영진의 관점에서 이러한 원인을 분석하는 것은 적절하지 않을 수 있지만, 사회적 또는 산업적 관점에서 이러한 원인을 분석하는 것이 적절할 수 있습니다.
소위 "상태" 는 주로 물질이나 시스템의 상태를 가리킨다. 매 순간마다, 그것의 상태는 다르다. 물질의 상태는 주로 물질의 다른 상태를 가리킨다. 일반적으로 물질은 액체, 고체, 기체의 세 가지 가능성이 있다. 상태가 바뀌면 위험성과 위험성도 바뀔 수 있다. 만약 공기가 압축된다면, 그것은 위험한 화학물질이 될 것이다. 또 다른 예로, 액체 휘발유의 주요 위험은 연소 위험 (매우 인화성) 이고, 기체의 주요 위험은 폭발이다. 시스템의 상태는 다양한 매개 변수의 변화와 관련이 있습니다. 온도, 압력, 볼륨, 물질 상태, 물질 및 에너지와 같은 다양한 시스템 매개변수가 변경되면 시스템 상태도 변경됩니다. 이 시점에서 시스템의 위험이 바뀔 수 있습니다. 예를 들어 보일러는 정비할 때 주로 기계적 상해, 높은 추락, 감전 등의 위험을 초래하고, 운행할 때 그 피해는 보일러 폭발, 화상 등의 위험으로 변한다. 사람이 고공에서 일할 때 고도와 포텐셜 에너지의 증가로 높은 곳에서 추락하는 것이 그 피해의 주요 형태가 되었다. 정상 상태, 이상 상태, 비상사태, 위험 유해 요인이 다르고 위험과 위험도 다른 시스템입니다. 이론적으로는 위험물질, 시스템, 사람 (사람도 시스템으로 볼 수 있음) 에 따라 상태가 다를 수 있습니다 (예: 여름은 액체 물, 겨울은 얼음). 위험원은 어떤 상태에서는 큰 피해를 입힐 수 있지만, 어떤 상태에서는 상대적으로 안전해질 수 있다. 우리는 이 문제를 동적으로 보아야 한다 ... >>
질문 10: 위험 평가 프로세스란 무엇입니까? 공인 회계사는 감사된 단위와 그 환경을 이해하기 위해 어떤 위험 평가 절차를 실시할 수 있습니까? 이를 위험 평가 절차라고 합니다.
위험 평가 절차 1 감사 단위 2 가 필요한 경영진 및 내부 직원 분석 절차 3. 관찰과 검사.
엄밀한 서면 표현을 원하는지 아니면 일반적인 이해를 원하는지 모르겠다.