세법
(a) 개념과 요점
세입법은 국가기관이 직권에 따라 일정한 절차를 통해 세법규를 제정 (수정과 폐지 포함) 하는 활동, 즉 특정 국가기관이 세문제에 대해 진행하는 입법활동을 말한다.
포인트 1 세금입법의 주체로 볼 때 국가기관은 전국인민대표대회와 상무위원회, 국무원 및 관련 기능부, 지방입법권을 가진 지방정부기관을 포함한다.
요점 2 세 입법권의 구분은 세수입법의 핵심 문제이다.
요점 3: 세법은 반드시 법정 절차를 거쳐야 한다. 이것은 법률 현대화의 기본 표지 중 하나이다.
관점 4: 세법 제정은 세법의 중요한 부분이지만 전부는 아니다. 세법을 개정하고 폐지하는 것도 필요한 부분이다.
(2) 세금 입법권 및 절차
1. 세금 입법권
세법입법권은 특정 국가기관이 법에 따라 행사한 것으로, 세법 규범을 제정, 개정 및 폐지함으로써 특정 세법 관계를 조정하는 종합적인 권력제도다.
포인트 1 세금 입법권의 구분은 국가 일반 입법권의 기본 유형과 결합되어야 한다. 일반적으로 입법권은 다음과 같이 나뉜다: 국가 입법권; 전속입법권 입법권과 행정입법권을 위탁하다. 지방입법권.
요점 2 우리나라에서 세수입법권 구분의 직접적인 법적 근거는 주로 헌법과 입법법의 규정이다.
2. 세법 및 규정
(1) 세법-전국인민대표대회 및 상임위원회가 제정한다
① 생성 절차 (4 항): 제안-심의-투표-공고.
② 어떤 (4 개의 법률): 전국인민대표가 통과한 세법은' 중화인민공화국 기업소득세법',' 중화인민공화국 개인소득세법' 이다. NPC 상임위원회가 통과시킨 세법은' 중화인민공화국 차선세법' (20 12 1 시행),' 중화인민공화국 세금징수관리법' 등이다.
(2) 세법-현재 우리나라의 세법의 주요 형태
① 프로그램 만들기 (4 개 항목):
프로젝트 개시-초안-검토-의사 결정 및 발표
② 무엇이 있습니까? 예를 들어, "중화인민공화국 개인소득세법 시행 세칙", "중화인민공화국 부가가치세 잠행 조례" 는 모두 조세 행정 법규이다.
③ 효력: 세법의 효력은 헌법과 세법보다 낮지만 세법보다 높다.
(3) 세법-부서 규정에만 해당.
1. 세법에 대한 권한 범위
(1) 법률 및 규정에 의해 결정된 사항, 요점 3:
(1) 세법은 법률이나 국무원 행정법규가 이미 세수 사항을 규정한 경우에만 제정할 수 있으며, 그렇지 않으면 국무원이 명시적으로 허가한 경우를 제외하고는 세법의 형태로 규정해서는 안 된다.
② 세법 제정의 목적은 법률, 행정법규, 국무원의 결정, 명령을 집행하기 위한 것이지만, 법률, 행정법규, 국무원의 결정, 명령이 규정하지 않은 기타 내용을 창설해서는 안 된다.
③ 조세법은 원칙적으로 법률, 행정법규, 국무원 결정, 명령이 명확하게 규정한 내용을 중복해서는 안 된다.
(2) 국무원의 두 개 이상의 부서 직권과 관련된 사항은 일반적으로 국무원에 행정법규를 제정하도록 제청해야 한다.
조건이 아직 성숙하지 않았으니, 공동 규정을 내놓을 수 있고, 단독으로 제정해도 무효이다.
2. 세법 제정 절차
네 번째 항목에 특별한주의를 기울이십시오: 심의가 통과 한 세법은 국장이 서명 한 후 발표되었습니다. "중화 인민 공화국 국세청 게시판" 에 발표 된 세법 및 규정의 텍스트는 표준 텍스트입니다.
3. 세법의 적용 및 감독
(1) 세법 시행 시간: 일반 세법은 공포일로부터 30 일 후에 시행됩니다. 특수한 경우에는 공포일로부터 집행할 수도 있다.
(2) 세법의 해석
중화인민공화국의 국세총국은 조세법규의 해석을 책임진다. 세법의 해석은 세법과 동등한 효력이 있다.
(3) 세법의 적용. 적용 가능한 세 가지 규칙:
첫째, 세금 규칙의 효과는 법률 및 행정 규정보다 낮습니다.
둘째, 세법은 같은 문제를 규정하고 있다. 특별규정이 일반규정과 일치하지 않는 경우 특별규정이 적용된다. 새로운 규정은 낡은 규정과 일치하지 않으며, 새로운 규정이 적용된다.
셋째, 세법은 일반적으로 과거를 거슬러 올라가서는 안 된다. 단, 세무행정 상대인의 권익을 더 잘 보호하기 위한 특별 규정은 예외다.
(4) 세법 충돌 판결 메커니즘:
(1) 세법과 지방법규가 같은 문제에 대한 규정과 일치하지 않아 적용 방법을 결정할 수 없고, 국무부가 의견을 제시하고, 국무원은 지방법규가 적용되어야 한다고 생각하고, 세금법규는 더 이상 적용되지 않는다. 세법이 적용되어야 한다고 생각하는 사람은 전국인민대표대회 상무위원회의 판결을 받아야 한다.
(2) 조세법은 다른 부서 및 지방정부의 같은 사항에 대한 규정과 일치하지 않으며 국무원이 결정한다.
(5) 세금 감독
① 감독 방식: 서류심사, 송심, 국무부는 조세법규를 변경하거나 철회할 권리가 있다 (예: 권한 초월, 상위법 위반, 법정절차 위반, 동일 사항 규정 불일치).
② 인민법원은 행정소송에서 조세법을 "참조" 할 수 있지만 부적절한 조세법을 적용할 권리가 있어 무효나 철회를 선언할 수 없다.
(d) 세금 규범 문서의 개발 및 관리
1. 세금 규범 문서의 개념과 특성
(1) 의미: 세금 규범성 문서는 현급 이상 세무서가 법정 권한 및 규정 절차에 따라 제정, 발표하며 납세자, 압류의무인 및 기타 세무 행정 상대인의 권리 의무를 규정하며 보편적으로 구속력이 있으며 본 관할 구역 내에서 반복적으로 적용할 수 있는 문서입니다.
요점 세금 규범성 문서와 세법 규정의 차이는 절차 수립, 설정권, 유효성, 발표 형식의 네 가지 측면에 나타난다.
(2) 특징:
첫째, 비 입법 행위에 속하는 행동 규범.
둘째, 적용 대상의 비특이적 특성.
셋째, 고소할 수 없다.
넷째, 후방 효과의 특징을 가지고 있다.