편집자: 개혁 개방 이후 우리 나라가 시행했습니까? 세 걸음? 중국의 불균형 지역 경제 발전 전략은 서부 대개발, 동북구 공업기지 진흥, 일대일로（중국이 추진 중인 신 실크로드 전략） 등 국가 발전 계획을 제때 내놓아 중국 경제의 장기적이고 빠른 성장을 촉진하고 세계 경제 발전사의 기적을 창조하였다. 국가 발전 전략 시행에서는 일반적으로 세금 우대 정책, 자금 안내 등 시장 요소 구성을 포함한 일련의 우대 정책이 도입된다. 지역세 우대 정책의 존재는 각 기업에 잠재적인 세금 계획 공간을 제공하며, 기업은 합법적이고 효과적인 지역세 우대 정책을 이용하여 경영 구조에 대한 합리적인 안배를 할 수 있다. 이번 호에서는 중국 세무변호사가 지역세 우대 정책을 이용하여 지분 투자에서 지분 모델을 선택하고 계획하는 방법을 설명할 것이다. 현재, 세금 우대 정책의 출범은 각 지역에서 세금 레버를 이용하여 투자를 유치하는 가장 중요한 형식이다. 개발 전략에 따라 국가 차원의 세금 우대 정책을 내놓는 것 외에도 각 지역은 기존 분세제재정, 민족자치지방의 발전정책 및 관련 법률법규가 부여한 공간을 활용해 지역 차원의 세제 우대 정책을 내놓고 해당 지역의 투자 유치 경쟁력을 높인다. 특히, 서부 대개발을 포함한 일련의 지역 세제 혜택이 비준제에서 서류제로 바뀌면서 투자자가 세금 혜택을 받는 절차가 크게 간소화되었다. 특히 지분 투자 방면에서 주식 보유 방식을 미리 계획함으로써 자본 운영 및 투자 탈퇴 단계에서 세수 비용을 절감하고 합법적으로 세금 부담을 줄일 수 있다. 1. 주식 보유 모델이 세금 부담에 어떤 영향을 미칩니까? 투자 과정에서 자신의 사업 계획에 맞는 자본 운영 및 투자 플랫폼을 구축하여 투자 수익을 달성해야 합니다. 한편, 투자 수익을 해외 투자, 투자 플랫폼을 이용한 인수 등의 경영 목적을 계속 실현할 수 있다. (윌리엄 셰익스피어, 투자수익, 투자수익, 투자수익, 투자수익, 투자수익, 투자수익) 개인의 직접지분은 투자자의 초기 지분 구조이지만 간접지분 모델은 피할 수 있을까? 이중 과세? 그러나 자본 운영과 법적 위험 통제의 요구를 충족시키지 못해 투자자의 요구를 충족시키기가 어렵다. 자연인의 직접지분 및 간접지분 모델에 비해 지주플랫폼 회사는 투자 확장과 자본 운영의 플랫폼일 뿐이다. 가로와 세로 확장이 이뤄지면 기존 실체 운영 회사 아키텍처에 영향을 미치지 않습니다. 동시에 특수세무처리를 적극 신청해 거래의 세무부담을 줄이고, 거래 쌍방의 거래비용을 낮추며, 자금 운영의 순조로운 진행에 도움이 될 수 있다. 간접 주식 보유 유형 중 중간 지분 플랫폼에는 두 가지 선택이 있다. 하나는 회사제, 다른 하나는 파트너십이다. 파트너십이 고려되기 때문이다. 투명한 솔리드? , 주주에게 직접 세금 납부, 시행? 선후세? 본질적으로, 합자지분 플랫폼은 자연인의 직접지분과 실질적으로 다르지 않으며,' 합자기업 파트너 소득세 문제에 관한 통지' (재세 [2008] 159 호) 에 따라 합자기업의 연간 과세 소득의 범위는 무엇입니까? 생산경영소득과 기타 수입? , 합자기업이 전체 파트너에게 분배한 수익과 기업이 그해 남겨둔 수익을 포함한다. 그러나 자연인의 직접지분에 비해 합자기업의 간접지분을 통해 납세 주소 변경을 실현할 수 있다는 점을 지적해야 한다. 합자제도의 천연 결함으로 지분 투자의 간접 주식 보유 모델은 자본 운영과 회사의 성장 기능을 감당할 수 없다. 기업의 운영, 특히 IPO 과정에서 기업을 통한 간접 지분은 이미 대다수 투자자들의 이성적인 선택이 되었다. 이런 상황에서 투자 탈퇴는 기업소득세, 개인소득세, 영업세, 인화세 등 세금 부담에 직면해 있다. 예를 들어, 회사의 양도제한주는 25% 세율에 따라 기업소득세를 납부해야 한다. 회사가 자연인 주주에게 배당금을 지급할 때, 자연인 주주는 20% 세율에 따라 개인소득세를 납부하고, 자연인 주주의 세율은 40% 이상에 이를 것이다. 일부 개인이 직접 주식을 보유하는 상장회사나 신삼판 기업의 경우' 지분 양도소득 개인소득세관리방법 (시범)' 과' 재정부 중화인민공화국 증권감독관리위원회 국세총국 상장회사 제한주 개인양도소득 징수에 관한 문제 통지' (재세 [2014]/KLOC 재산 양도 소득? 20% 세율로 개인소득세를 납부하다. 중대형 기업의 경우 IPO (출시 예정) 또는 로그인 계획? 새 3 판? 중소기업은 주주와 상장 (상장) 주체 사이에 지분과 투자 플랫폼을 구축하여 투자 퇴출에 대한 세금 부담을 줄일 수 있다. 물론, 투자자들이 국제화투자를 고려하고 해외 인수를 계획하고 있으며, 국제화 지분 플랫폼을 적극 도입하여 국내외 지분 및 운영 구조의 구축과 최적화를 조율해야 합니다 (아래 그림 참조). 투자자에게 세금 혜택이 있는 지역에 지분 투자 플랫폼을 구축하면 지역 세금 혜택 지역의 낮은 세금 부담도 누릴 수 있을 뿐만 아니라 합법적이고 합리적인 세금 절감도 누릴 수 있다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 돈명언) 또한 국내외 투자 플랫폼으로 투자 분야와 규모를 지속적으로 확대할 수 있으며, 특히 투자 퇴출 단계에서 세금 부담비용을 효과적으로 낮출 수 있다. 또한 기업은 하류로 비즈니스 가치 사슬을 확장하여 낮은 세금 지역에 상층산업 체인 서비스 회사 (예: 비즈니스 서비스, 금융 서비스) 를 설립하고 전체 이익 극대화의 관점에서 회사 간에 이익을 분배함으로써 전체 세금 부담을 줄이는 목적을 달성할 수 있습니다. 둘째, 지분 투자 지분 플랫폼을 구축하는 첫 번째 단계는 경영 목적에 따라 주식 보유 방식을 결정하는 것이다. 미래 세금 구조를 구축하는 과정에서 투자자는 회사법의 필수 규정뿐만 아니라 자신의 경영 목적과 발전 계획을 충분히 측정하여 회사의 미래 발전 요구에 맞는 운영 구조를 설계함으로써 투자 및 투자 퇴출 단계의 세금 비용을 최적화해야 한다. 도표 5: 경영 목적과 주식 보유 방식 간의 관계 투자는 목적이 아니다. 이윤을 실현하는 것이 투자자의 목적이며, 투자 가치의 구현이다. 이에 따라 투자자들은 투자 초기부터 투자 퇴출의 세금 부담비용을 충분히 고려해야 한다. 주식 보유 방식에 따라 투자 퇴출의 세금 부담비용은 다르다. 일반적으로, 회사는 간접 주식 보유를 통해 투자를 회수하면 지주회사가 세금을 중복하는 문제에 직면하게 된다. 샌드위치? 많을수록 세금 부담이 커진다. 자연인은 직접 주식을 보유해 투자에서 탈퇴하고, 양도소득에 따라 개인소득세만 내면 된다. 2 단계, 주식플랫폼 회사 등록지를 선택한 투자자, 지역세 등 우대 정책이 불확실하고 상위법 위반으로 처음부터 효력을 상실하거나 무효한 지방세 등 특혜정책을 오용하면 예상 경제이익을 얻을 수 없다. 국무부는' 세우대정책 관련 사항에 대한 통지' (국발 [20 15]25 호) 를 통해 20 15 년 세우대정책 특별 정리 작업을 중단했지만, 그러나 투자자들은 여전히 국발 [20 14]62 호' 국무원 20 14 년 말 발표된 세제 혜택 정책 청산에 관한 통지' (국발 [20 14 호) 를 따라야 한다 (2) 조세 등 세제 혜택 정책 시행 기한을 초과하는 정책은 국가입법기관의 재승인 없이 세금 우대 정책 집행을 무단으로 연기하는 월권행위에 속한다. (c) 국무원의 승인 없이, 중국의 최고 행정 기관으로, 국무원은 국가 경제 발전의 전반적인 필요에 따라, 특정 지역에 세금 및 기타 우대 정책을 도입 할 수 있으며, 지방은 국무원의 승인없이 도입 된 세금과 같은 우대 정책은 국가의 전반적인 배치와 이익에 부합하지 않는다. 세 번째 단계는 재배치 또는 구조 조정을 통해 구조를 재구성하는 것입니다. 투자자들에게 최적의 세제 구조의 구성과 최상위 설계는 가장 좋지만 비현실적이다. 일반적으로 기존 회사의 구조를 조정하여 달성해야 한다. 두 가지 방법으로 채택할 수 있다. 첫 번째는 이전입니다. 세금 징수 관리법 및 시행 세칙, 세무등록관리법 규정에 따르면 납세자가 거주지, 경영장소 변경으로 세무서를 변경하는 경우 세무등록 취소를 처리하기 전에 세무서에 관련 증명서와 자료를 제출하고 과세, 세금, 연체, 벌금 등을 청산해야 한다. 그리고' 중화인민공화국 국세총국' 에 따라 시행에 대해? 삼증합일? 등록제 개혁 통지 "(세금총서 [20 15]482 호), 전면 시행? 세 가지 증명서가 하나로 합쳐져서 한 야드씩 찍을까요? 등록 개혁 후 회사는 규정에 따라 제출해야 합니까? 완세 증명서? 。 두 번째는 인수합병이다. 합병, 분립, 지분 인수 등을 통해 구조조정을 실현하다. 20 14 년 말 재무부, 국세총국은' 기업구조 조정 촉진에 관한 기업소득세 처리문제에 관한 통지' (재세 [2065 438+04] 109 호) 를 공동으로 발표하여 얻을 자산 (2065 438+04) 을 공동 발표했다. 2065438+2005 년 6 월' 기업재편 업무에서 기업소득세 징수관리에 관한 몇 가지 문제에 대한 공고' 를 발표해 기업재편에 특수세무처리를 적용하는 조건을 대폭 완화했다. 국제적으로 전형적인 방법은 통과인가? 역인수? 이 모델은 1982 년, 최근 30 년 동안 약 70 건의 * * * 사건이 발생했으며, 그 중 10 년은 47 건, 20 12 년은 2/가 발생했다. 최근 사례는 2065438+2004 년 8 월 26 일에 발생했다. 미국 패스트푸드업계의 거물인 BKW 가 1 10 억 달러에 캐나다 커피와 간식 체인점 Tim 을 인수했습니까? THI 는 회사의 본부를 미국에서 캐나다로 이전하여 후자의 자회사가 되었습니다. 그룹의 경영기지는 여전히 미국에 있어 캐나다의 저세율을 실현하였다. 20 1 1 이후 자금 거래는 세무서 세무검사의 중점이었으며, 이 중 지분 이전이 가장 주목받고 있다. 이러한 맥락에서, 기존의 회계와 송장을 통한 비준수 세금 계획은 엄청난 법적 위험에 직면하게 될 것이다. 이에 따라 중국 세무변호사는 투자자들에게 투자 초기부터 지분 모델과 퇴출 플랫폼을 잘 계획해야 한다고 제안했다. 일부 투자자들이 우려하는 우대 정책의 확실성에 대해 우리는 합법적이고 효과적이고 확실한 정책을 선별하여 대처할 수 있다.