（1）法定資本的數量要求。所謂法定資本是指國家開辦企業必須籌集的最低資本額，或企業成立時必須擁有的最低資本額，否則企業可能不會被批準成立。

（2）資本融資法。根據國家法律法規的規定，企業可以通過各種方式吸收各類資本。企業籌集資本時，既可以吸收貨幣資本投資，也可以吸收實物和無形資產投資，但吸收的實物和無形資產應按評估確認或合同、協議約定的金額計價。

（3）無形資產出資限額。世界上大多數國家允許無形資產投資於企業，但同時也限制了無形資產投資的比例。

（4）資本的融資期限。企業資本金可以壹次性籌集，也可以分期籌集，企業應當按照法律、法規、合同、章程的規定及時籌集資本金。關於募資期限的規定壹般有三類:壹是實繳資本制。即企業設立時需要確定資本總額，壹次性籌足，實繳資本與註冊資本壹致，否則不得設立企業；二是授權資本制。也就是說，當企業成立時，盡管必須確定資本總額，但是否壹次性足額出資與企業的成立特別相關。只要籌集到第壹期工廠資金，就可以成立企業，其余資金將在公司成立後由董事會籌集。這樣，企業設立時的實收資本與註冊資本不壹致；第三是妥協資本制度。即企業設立時，確定了資本總額，可以不壹次性全部籌足，但規定了首期出資的數額或比例以及最後繳納資本的期限。

（5）驗資及出資證明。驗資是指對投資者投入財產的法律確認，包括現金和非現金資產的價值驗證和時間確認。驗資程序完成後，受委托的會計師事務所等中介機構和註冊會計師應向企業出具驗資報告，企業據此向出資人出具出資證明書。

（六）投資者違約及其責任。由於各種原因，投資者違反企業章程、協議或合同，未能及時足額出資，從而影響企業的設立。這種行為在法律上被視為投資違約。企業和其他投資者可以依法追究違反出資合同的投資者的責任，政府部門也應根據國家相關法律法規對違反合同的投資者進行處罰。

[編輯]

資本制度的特點【2】

資本制度對於不同行業和不同企業原則上是壹致的，但也存在差異，主要是因為不同行業國有企業的國家資本構成不同。這裏主要介紹以下企業:

⑴運輸企業

（1）除屬於運輸企業資本金部分的現有固定資金（不包括待轉專項支出）、流動資金和專項資金中的更新改造資金余額外，對於交通部和港口所在地市雙重領導的下放港口，還應包括養港資金余額。

（2）對於交通運輸企業現有生產發展基金和儲備基金的結余，根據財務制度的規定，如果企業改變組織形式並實行股份制，則應轉換為國家資本，具體定義應符合有關部門的規定。

（二）郵電企業

郵電企業屬於新辦的，按照新頒發的財務制度的有關規定辦理。現有中央國有郵電企業和地方農村電話企業的資本金可按以下原則確定:

（1）企業固定基金（扣除待轉專項支出）、流動資金、專項基金中的更新改造基金余額作為國家資本金。

（2）企業既有線改造基金本質上是折舊基金，也應作為國家資本金。

（3）建築和房地產開發企業

（1）原“財政部門撥付的開發運營基金”轉為國家資本金。

（2）原“主管部門撥付的開發運營基金”壹般列為公司資本。

（3）根據《企業財務通則》的要求，原房地產開發企業通過稅後利潤轉入的“企業開發經營基金”以及專用基金中的“生產發展基金”和“儲備基金”屬於投資者權益範疇。當房地產開發企業確定原始投資者和投資者的出資額時，將其列為資本或公積金。

⑷金融和保險企業

（1）為加強金融業管理，保護債權人利益，央行對銀行和非銀行金融機構的設立設定了最低資本限額。

（2）企業籌集資本時，由於性質不同，籌集資本的方法也不同。國有企業的資本壹般由國家批準並從財政部的預算中劃撥。區域性銀行的資本壹般來自地方財政，而外資銀行的資本基本上來自其外國投資者。股份制企業的資本需要通過發行股票或向股東發放出資證明書來籌集。

[編輯]

資本制度的分類【3】

1.實收資本制

實繳資本制又稱法定資本制，要求企業設立時必須確定資本總額並壹次性繳足，否則不得設立。在實收資本制下，企業的實收資本等於註冊資本。在這種制度下，如果企業想增加或減少資本，它必須修改公司；章程，並在工商行政管理部門辦理重新登記手續。企業增減資本的靈活性較低。實繳資本制主要用於屬於法定制度的國家，如歐洲大陸國家。

2.授權資本制度

授權資本制要求企業在章程中確定資本總額，但不要求在企業成立時壹次性繳足全部資本。只要繳納第壹筆出資，企業就可以成立。對於剩余的未繳資本，授權董事會在公司成立後分期到位。在這種制度下，允許實收資本與註冊資本不壹致，企業可以靈活增加或減少資本。授權資本制主要用於非法定國家，如英國和美國。

3.折衷資本制度

折衷資本制是介於實繳資本制和授權資本制之間的壹種資本制度，要求在企業設立時確定資本總額並規定初始出資額或出資比例。雖然這種資本制度不如授權資本制度靈活，但它高於實繳資本制度，並且具有法律約束力的制度低於實繳資本制度而高於授權資本制度。中國的外商投資企業實行折衷資本制。

[編輯]

資本制度的作用【4】

1.有利於銀行正常開業，避免出現“空殼銀行”和“空殼銀行”

根據我國工商企業登記的基本原則，企業的設立必須是實繳註冊資本，也就是所謂的法定資本制。作為壹家金融企業，商業銀行在成立之初必須認購資本。

2.有利於保護債權人的利益。

對於壹般工商企業，國家嚴格執行項目資本金制度和固定資產投資資本金制度，要求項目投資和固定資產投資在總投資中的比例應達到法定比例，否則不能開工建設，以形成利益（投資者和債權人）的風險承擔機制，確保項目的正常進行，維護包括銀行在內的各種債權人和貸款人的利益。對於商業銀行來說，也有必要建立風險分擔機制。在開展資金需求較大的信貸和投資項目時，需要分配相應比例的自有資本來分擔風險。

3.有利於降低銀行的經營風險，約束銀行經營者從事高風險領域的信貸和投資，促進銀行資金的良性循環。

根據巴塞爾新資本協議和中國人民銀行1996公布的《商業銀行資產負債率管理監測指標》的要求，銀行各類表外資產業務和非資產業務的發展必須有相應比例的資本支持，否則金融監管部門將進行幹預。如果商業銀行想要繼續運營，它們要麽增加資本，要麽減少高風險信貸和投資。資本制度對銀行的非理性擴張行為具有約束作用。此外，資本制度還有利於銀行轉換經營機制，完善公司治理結構，提高資本利用效率，強化資本的激勵約束機制。

[編輯]

資本制度的意義【1】

隨著我國經濟體制改革的深入，我國形成了多種經濟成分並存的格局，這在客觀上也要求產權關系明晰。資本制度的建立是我國企業資本管理制度改革的重要組成部分，對於明晰企業產權、確保資本安全完整、維護投資者權益具有重要意義。

（1）有利於企業資本的保值。根據資本制度的規定，企業籌集資本後，在企業生產經營期間，除合法轉讓外，投資者壹般不得抽回資金。即使是依法轉讓，也必須有相應的條件和程序，這將從制度上保全資本。會計上指當期損益的計提（如固定資產折舊、報廢；毀損、存貨盤盈、存貨盤虧、對外投資的轉移和回收等。）不再增減資本，企業不再上交資金。這壹會計變更也有利於資本的保全。

（二）有利於保護投資者合法權益。建立資本制度。以現金、實物、無形資產等形式投資於企業後。，投資者可以按照出資比例或者合同章程的規定分享企業利潤並承擔風險和損失。而且，根據資本保全原則，上述會計變更不僅有利於準確計算企業損益，也有利於如實反映企業經營成果，保護投資者利益。投資者的合法權益從制度上得到了保障，也有利於吸納更多的投資資金。

（3）有利於企業債務融資和自籌資金。資本是企業擁有的長期穩定的資金。籌集借款人資金的前提是企業具有債權人信賴的償債能力，企業償債能力反映了企業的資本規模和生產經營狀況。因此，壹定的資本金是企業獲得債務資金的必要保障。同時，在市場經濟條件下，企業不可避免地存在經營風險，這要求企業具有承擔損失的能力，只有建立資本才能以此成本虧損。因此，資本制度的建立將有助於企業真正實現自負盈虧、自我管理、自我發展和自我約束。

[編輯]

資本制度的功能【4】

投資者對銀行的永久投資構成了銀行的資本基礎。從發展的角度看，資本制度是建立現代金融企業制度的必要條件之壹，是建立社會主義市場經濟體制的必然結果，是保護投資者和其他利益相關者權益的法律化。它的作用表現在以下幾個方面:

1.資本制度是銀行可持續經營和發展的前提。

資本金數額必須與銀行資產負債規模相適應。如果抽逃資本，不僅會影響發展和吸收損失的基礎，還會動搖銀行向公眾展示其實力和建立商業信譽的基礎。充足的資本可以最大限度地保護存款人和債權人的合法權益。

2.資本制度是保護所有者權益的基礎。

銀行股本需要在承擔風險的同時獲得回報。資本的數量和結構是投資者獲得回報和承擔風險的基礎。股東將資本存入銀行後，他們必須密切關註其資本是否安全並獲得收益。在投資者所有權和法人財產權分離的現代金融企業中，投資者應根據法律和公司章程承擔責任，同時必須從制度上保障其權利，從而保護公眾的投資熱情。

3.資本制度為銀行徹底實現硬約束提供了底線。

銀行初始資本的大小不僅代表其發展潛力，也代表其對意外損失的吸收能力。資本能否在消費過程中得到補償是銀行可持續發展的前提。隨著市場經濟不確定性和風險的增加，要求銀行建立損失防範機制，及時吸收損失。

4.資本制度有助於銀行準確計算損益。