건설 프로젝트 예산 (견적) 이행 감사에는 선행 자금 사용 감사, 예산 (견적) 조정 감사, 입찰 프로세스 감사, 경제 계약 감사, 프로젝트 자금 출처 및 사용 감사, 프로젝트 원가 및 재무 수지 감사, 건설 프로젝트 내부 통제 시스템 감사, 설계 프로젝트 감독 감사 등이 포함됩니다.
건설 프로젝트 준공 결산감사에는 준공 결산감사, 프로젝트 투자 및 예산 집행 감사, 사용 재산 감사 전달, 건설 프로젝트 및 마감 공사 감사, 잔액 자금 감사, 건설 수익 감사, 투자 도급 저축 감사, 투자 이익 평가 등이 포함됩니다.
4. 감사기관이 법률법규를 위반한 경우, 그 법적 책임을 추궁해야 한다.
5. 감사력 또는 관련 전문지식의 제한으로 관련 외부인을 고용하여 감사에 참여해야 합니다. 감사기관의 통일관리에 필요한 경비는 정부가 보장한다.
감사국 제 3 호 개정' 감사기관 국가건설사업감사준칙' 은 다음과 같이 주요 내용을 보완해야 한다.
1, 관련 법률 및 규정의 내용 및 표현과의 연결
2. 같은 단계, 같은 대상, 같은 방식의 중점 감사의 구체적인 내용을 분명히 했다. 내용이 더 상세하기 때문에 별도로 설명한다.
(3) 본급 정부 규정에 규정된 건설 프로젝트 예산 (예산 견적) 이행 감사 내용
1, 준비 단계 자금 사용 감사 내용은 다음과 같습니다.
건설용지가 승인 수량에 따라 징용되는지, 징수지가 비준의 계획 요구 사항, 징수지 철거비 및 관리 상황에 부합하는지 여부.
외부 도로, 전력 공급, 급수 등 선행 공사가 설계 요구 사항에 따라 진행되는지, 비용 지출이 규정을 준수하는지 여부.
프로젝트 의사 결정 검토는 제안된 프로젝트 건설 배경이 사실인지, 건설 조건이 실현될 수 있는지, 연구 내용이 완전한지, 깊이가 규정 요구 사항을 충족하는지, 설계 요구 사항을 충족하는지 등을 검토합니다. 연구를 담당하는 단위가 합격인지, 연구의 회답이 자본 건설 절차에 부합하는지 심사하다. 실현가능성 연구의 기술 논증, 경제 논증, 재무 투자 방안이 실현 가능한지 심사하다.
예산 문서 작성 및 실행 검토 예산 문서 작성의 규정 준수 및 합법성: 예산 문서의 구성이 완전한지, 근거가 완비되었는지, 현실에 부합하는지 여부 예산 할당량 및 예산 지표가 건설 엔지니어링 전문 요구 사항 및 국가 규정 기준을 충족하는지 여부 재료 장비의 공급 방식, 시장 가격 및 예산 가격이 정확한지 여부 공사량 계산, 예산 할당량, 지표 신청 준수 확인: 건설 프로젝트가 승인 문서에 명시된 내용에 따라 완료되었는지 확인합니다. 예산이 초과 예산인지, 결산이 초과 예산인지, 계획되지 않은 프로젝트, 초과 예산 조달, 초과 표준 건설 등이 있는지 확인합니다. 주관적이고 객관적인 원인을 분석하고 기존 문제를 찾아내다.
2, 예산 (예산 견적) 조정 감사 건설 프로젝트 예산 (예산 견적) 승인 후 프로젝트 건설 과정 실시 과정에서 투자 및 건설 조건의 동적 변화, 특히 예산 (예산 견적) 할당량, 표준이 변경될 때 적시에 원래 예산 (예산 견적) 감사를 조정해야 하는 주요 내용은 다음과 같습니다.
예산 (견적) 이 규정된 편성 방법, 할당량 및 기준에 따라 자격을 갖춘 단위에 의해 편성되고 계산되는지 여부, 오류가 있는지 여부, 주관 부서 또는 단위의 승인을 받았는지 여부를 조정합니다.
설계 변경 내용이 요구 사항을 충족하는지, 서명 절차, 규정 준수, 비자 절차가 완전한지 여부.
프로젝트 건설 규모에 영향을 미치는 투자 조정과 건설 내용 변경이 규정 관리 절차에 따라 승인을 받았는지, 건설 내용, 건설 규모 및 건설 기준을 무단으로 변경하는지 여부.
3. 입찰 과정 심사는 프로젝트 시공 입찰 서류를 꼼꼼히 검토하고, 문서 조항에 익숙하며, 시공기관이 국가법규를 엄격히 집행했는지 여부를 평가하고, 편애비리 현상을 폭로해야 한다.
4, 경제 계약 감사의 내용은 다음과 같습니다.
시공 단위는 승인된 설계 문서 및 입찰 서류의 요구에 따라 관련 기관과 경제 계약을 체결합니까? 경제 계약 체결은 국내법에 부합합니까? 위약이 있습니까? 계약서에 서명하는 절차는 건설부 시공 계약의 내용에 엄격히 따라 햇빛 공사를 실시하여 암박스 조작을 피해야 한다.
설계 단위가 계약에 따라 도면과 자료를 제때에 제공했는지, 설계 사양을 위반하는지, 또는 승인된 규모와 표준에 따라 설계했는지 여부.
시공 단위 공사 가격 결산이 진실인지, 감공 감산, 과대평가, 허위 공금 수령, 계산 착오 등 문제가 있는지, 위법 또는 위약 하도급 공사가 있는지, 공사량 심사에 중점을 두고, 시공단위가 중복 프로젝트를 사용하여 은폐공사, 건축면적 등의 공사를 계산하는지 여부; 재료차액을 심사하고, 재료금액을 더 많이 보고하거나, 분필을 통해 재료가격을 올릴 수 있는지 주의해라. 중점 감사 항목 요금. 일부 시공 기관은 공사 원가를 계산할 때 현지의 정액 기준을 제정하여 외국의 정액 기준을 좀 더 높게 정해야 한다. 연간 공사 할당량이 높다. 공사 패키지 가격을 중점적으로 심사하여 시공 기관이 공사 패키지 가격을 책정했는지 여부를 점검하고 민용 건물을 공업 건축 표준으로 정하다. 세 가지 유형의 비용 설정은 두 번째 범주에 따라 청구됩니다.
5. 프로젝트 자금 출처 및 사용 감사는 다음과 같습니다.
건설자금 (프로젝트 자본금 포함, 하동) 출처가 합법적인지 여부.
건설 자금이 투자 계획에 따라 제 시간에 도착하는지 여부, 자금이 제 시간에 도착할 수 있기 때문에 공사 기간을 늦추거나 자본 비용을 늘리는 현상이 있습니까?
건설자금 사용 준수 여부, 이전, 점유, 건설자금 횡령 여부.
건설 프로젝트에 불법 모금, 분담금, 유료 등의 문제가 있는지 여부
확장 프로젝트와 기술 개조 프로젝트의 건설 자금이 채산 생산 자금과 엄격하게 구분되는지 여부.
건설자금 사용에 손실이나 낭비가 있습니까?
6, 프로젝트 비용 및 재정 수입 및 지출 감사 내용은 다음과 같습니다.
시공 도서 예산이 엄격한 심사를 거쳤는지, 단가와 단가 변환이 정액 규정에 부합하는지, 요금이 정확한지, 규정된 절차와 비율에 따라 비용을 청구하는지, 다수와 적수 문제가 있는지 여부.
공사 가격 결산이 승인되었는지, 시공 도서 예산이 선불준비금과 공사량에 따라 공제되었는지, 품질보증금이 충분한지, 결제가 일부러 지연되었는지 여부.
건축 설치 공사 비용이 예산 견적 및 관련 제도에 따라 정확하게 수집되는지 여부, 단위 공사 비용이 비설계 공사 비용, 미완성 작업량, 선불금 등과 같은 투자 완료 금액에 정확하게 포함되는지 여부.
투자 및 분담 비용에 포함된 지출이 견적 요구 사항을 충족하는지, 관련 규정에 대한 합리적인 초과 지출이 있는지 여부.
장비, 재료 등의 물자가 설계에 따라 구매되는지, 계산이 정확한지, 맹목적인 구매, 장비 가격 인상, 자재 구매 비용 증가 등의 문제가 있는지 여부.
시험 생산 수입 회계가 정확한지, 건설 수입이 합리적인지, 수입이 계상되는지 여부 등이 정확하다.
건설 프로젝트가 납부해야 하는 각종 세금이 제때에 부과되고 규정에 따라 전액 납부되는지, 탈세, 체세, 요금 등이 있는지 여부.
왕래계좌의 진실성과 합법성
환경 보호법과 정책의 프로젝트 시행에 대한 감사와 감독을 실시하고, 국가 관련 환경 보호법과 정책이 건설 프로젝트의 설계 및 시공에서 시행되고 있는지, 환경 관리 프로젝트가 프로젝트 건설과 동시에 진행되고 있는지 중점적으로 검토한다.
7. 고정 자산 투자 분야 건설 프로젝트 내부 통제 제도 감사,' 건축법',' 입찰 입찰법',' 건설공사 품질 관리 규정' 등 외부 통제 법규만 있으면 된다 내부 통제 시스템 운영 지침은 건설 단위가 이 프로젝트의 내부 통제 제도를 제정할 수 있는 근거를 제공할 뿐만 아니라 외부 검사에 대한 잣대도 제공한다. 국가 감사기관과 감사원은 반드시 전면적인 감사를 진지하게 실시하고, 중점 정책을 강조하고, 내부 통제 제도 감사 방면에서 심사 전 조사를 잘 하고, 인원 투입을 늘리고, 분석을 통해 건설 프로젝트 관리의 약한 부분을 찾아내도록 촉구하고, 건설 단위가 내부 통제 제도를 중시하도록 촉구하고, 건설 프로젝트 관리 수준 향상을 촉진해야 한다.
8. 공사감리감사는 공사관리와 감리감사에 대해 공사건설관리의 감리제도가 규범적이고 합리적인지, 현장관리와 감독을 강화하는지, 실수나 부정행위가 정부 기건투자에 손해를 끼치는 것을 발견해야 한다. 관련 부서와 함께 필요한 처벌을 해야 한다. 공사 감리기관 입찰 과정에서 현장 감리 강화, 재감리, 재구속 보장, 감리단위 요금이 계약 요구 사항을 충족하는지, 체불은행 대금이 있는지 점검해야 한다.
(4) 본급 정부 규정에 규정된 건설 프로젝트 준공 결산감사 내용
1, 최종 회계 감사의 주요 내용:
준공 결산 보고서가 정해진 기한 내에 작성되었는지 여부, 보고서가 완전하며 상호 검증의 요구 사항을 충족하는지 여부, 계정 명세서에 항목과 계정 기호 등이 없는지 여부 등이 있습니다.
결산 보고서에 반영된 데이터와 정보가 진실하고 정확한지, 결산은 허위 여부를 반영한다.
2, 프로젝트 투자 및 예산 집행 감사 내용은 다음과 같습니다.
각종 자금 채널 투자자의 실제 금액을 확인하고, 건설 자금 수준 문제가 있는지, 자금 수준 문제의 원인과 악영향을 분석합니다.
예상 총 투자 및 실제 투자 완료를 확인하고, 조정 견적을 중점적으로 검토하고, 건축 설치 엔지니어링 및 장비 투자가 합법적으로 나열되어 있는지, 투자 회계가 사실인지, 상각할 투자 지출 내용 및 분담 방법이 준수되는지 확인합니다.
3, 재산 감사의 내용은 다음과 같습니다:
납품된 부동산이 승인 설계 내 건설 프로젝트에 속하는지 여부, 인도조건 충족 여부, 인수인계 수속이 완비되었는지 여부, 초과 또는 과납으로 인한 자산 손실 등의 문제가 있는지 여부.
고정 자산 배달을 구성하는 단위공학계산이 정확한지, 고정 자산 구성을 혼동하는지, 건설비용을 압박하고, 고의로 원가를 인상하는지 여부.
유동 자산과 유동 자금의 인도가 실제 예비 부품인지, 공구와 기기의 회계가 정확한지, 잔고와 잔고가 있는지 여부.
무형 자산과 이연 자산의 인도가 제대로 계산되었는지, 지출이 합리적인지 여부.
4, 건설 및 마감 프로젝트 감사 내용은 다음과 같습니다.
규정에 따라 정상적으로 건설된 프로젝트에 속하는지, 규정을 위반하고 건설 내용과 신규 프로젝트를 늘리는 상황이 있는지 중점적으로 검토한다.
정상 건설 프로젝트의 경우, 이미 완료된 투자액을 검증하고, 제때에 전부 완성되지 않았거나 배달되지 않은 이유를 밝혀야 한다. 특히 항목별로 장부가 일치하는지, 장부 유실, 손실 낭비, 사유재산 등이 있는지 점검해야 한다.
5. 잔액 자금의 감사 내용은 다음과 같습니다. 비축 자금 계정이 일치하는지 여부 은행 예금 잔액과 은행 명세서 잔액의 조정이 일치하는지 여부 미수금 및 미지급금이 사실인지 여부 부실 채권 손실 중 자금 잔액 처리가 적절한지, 엄격히 비준하다.
6. 시공소득의 감사 내용은 시공소득의 감사도 각종 부산물의 수령, 머리, 매듭에 문제가 있는지 여부, 가격이 합리적인지 여부, 수입이 작은 금고로 계상되는지 여부 등을 유의해야 한다. 소득 분배가 요구 사항을 충족하는지, 과세 금액이 제때에 납부되었는지 확인합니다.
7, 투자 계약 저축 감사 내용은 다음과 같습니다.
투자 계약의 내용이 관련 규정을 준수하는지 여부, 계약이 계약 요구 사항에 따라 완전히 완료되었는지 여부, 투자 계약이 체결되었는지 또는 투자 계약이 관련 규정을 준수하는지 여부, 투자 계약이 분리되어 있는지 여부 등을 알 수 있습니다.
투자 계약 저축이 사실인지, 투자 계약 범위 내에서 건설 내용을 임의로 변경하거나 삭감하고, 변장하여 투자 계약 절약을 늘리는 등의 문제가 있는지 여부.
투자 통폐의 처리가 관련 규정에 부합하는지, 투자 통폐물을 숨기거나 스스로 소화하는 경우가 있는지 여부.
투자 이익 평가에는 주로 다음 네 가지 측면이 포함됩니다.
건설기간과 생산연한 비교 분석을 통해 건설속도와 건설기간이 투자이익에 미치는 영향을 평가한다.
투자 예산 및 투자 완료, 프로젝트 비용 및 단위 생산성 투자의 비교 분석을 통해 프로젝트 비용 및 건설 비용을 평가합니다.
프로젝트 투자 회수 기간, 재무 순 현재 가치, 내부 수익률 등의 경제 지표를 계산하여 프로젝트의 수익성을 평가합니다.
현금 흐름 분석을 하여 프로젝트 대출 상환 능력을 평가하다. 준공 프로젝트 투자 효과 평가 방법은 동태와 정적, 정량과 정성, 가치와 실물, 거시와 미시를 결합한 분석 방법에 따라 주요 예상 목표와 조기 준공된 유사 프로젝트의 평균 선진 지표를 결합하여 종합 분석을 통해 프로젝트의 경제적, 사회적, 환경적 효과를 정확하게 평가한다.
넷째, 투자 감사 표준화 건설은 감사 업무 표준 법률 및 규정의 효과적인 시행에 중점을 둡니다.
표준화란 일반 감사 지침 및 지침을 준수하면서 투자 감사 관행이 법률 및 규정의 확립 된 표준을 준수하도록 하기 위해 취해진 조치 및 방법을 말합니다. 요점은 다음과 같습니다.
() 과학 연구 프로젝트 설립
1, 중점 감사기관이 당위 정부의 경제 업무 상황에 따라 연간 투자 감사 방향을 정하는 것을 강조한다. 현재의 새로운 사회주의 시골 건설과 비교할 때, 우리는 농업 건설 프로젝트 감사를 적극적으로 강화하여 다양한 농업 정책과 기금이 더 잘 이행되도록 보장해야합니다.
2. 과학분류는 정부 투자 프로젝트 상황을 충분히 파악한 기초 위에서 건설 프로젝트를 과학적으로 분류한다. 중점 건설 프로젝트는 중점 감사 프로젝트와 비중요 감사 프로젝트로 나뉘며, 중점 감사 프로젝트와 비중요 감사 프로젝트도 경중 완급으로 나뉘어 해마다 배정된다.
3. 통합력은 감사력 부족과 과중한 임무 사이의 갈등, 특히 투자감사업무의 기술함량이 높기 때문에 전문가를 고용하여 감사에 참여해야 한다. 여기에는 사회중개력 채용과 내부 감사력 활용이 포함된다. 전문가를 고용하여 감사팀 관리 방법에 가입하는 것을 기초로 외국 지능을 도입하고, 외부 역량을 교묘하게 차용하고, 감사조직 모델을 혁신하고, 능력 원칙에 따라 프로젝트를 총괄적으로 배정한다.
4. 최적화 방법 감사 항목의 중요성에 따라 감사 또는 감사 조사의 전반적인 배치와 마찬가지로 감사 조사의 비중을 높이고 표면 상황을 반영하고 감사 건의를 제시하는 데 있어 감사 조사의 효율성 우위를 충분히 발휘한다. (윌리엄 셰익스피어, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사)
5. 전과정 감사는 투자감사에서 전과정 추적감사로의 전환에 초점을 맞춰야 하며, 특히 사전감사를 강화해야 한다. 5 년 건설 기간 내 중점 건설 프로젝트의 경우 사전 감사, 예산 집행 감사, 결산감사 3 단계에서 전 과정 감사를 배정해 감독 과정의 무결성을 형성해야 한다.
(b) 감사 내용의 무결성을 보장하기 위해 내부 감독 및 검사 조치를 수립한다.
투자 감사 내용의 제도화 구현도 감사 작업의 중요한 부분이자 절차이다. 따라서 감사 그룹은 모든 감사 내용을 완료해야 합니다. 업무 부서는 방안 심사, 초심, 검토, 검사 등을 통해 업무 관리를 강화해야 한다. 법률부는 심사 청문을 강화해야 하고, 각 관련 부서는 심사 내용이 누락되지 않도록 진지하게 방법을 강구해야 한다.
(3) 투자 이익 감사 기준
수년간의 노력 끝에 사회주의 시장 경제 체제가 완벽해지고, 건축 시장이 점차 규범화되고, 건설 단위의 관리 수준이 날로 높아지고 있다. 건설 분야 규율 위반 문제가 줄었다. 이 경우, 새로운 상황, 새로운 요구 사항에 따른 적시 투자 감사는 진실성, 합법성 감사의 중점에서 합리성, 효율성 감사의 중점으로, 즉 점차 대중에게 전환되었습니다. 투자 분야 이익 감사는 우리 앞에 놓인 긴박한 역사적 임무이다. 실천은 투자 분야에서 이익 감사를 실시하면 투자 감사의 최종 목표, 즉 정부 투자를 절약하고 손실 낭비를 줄이며 투자 효과 향상을 촉진하는 데 도움이 된다는 것을 증명했다. 합법성 감사에서 효율성 감사로의 전환은 유기적 결합, 동시 탐구, 거시적 차원의 감사 분석 강화, 효율성 향상을 위한 권장안을 제시해야 한다. 현재 투자주체다양화 메커니즘이 점차 형성되면서 건설자금원이 개선되고 확대되어 더욱 다양화된 추세를 보이고 있다. 현재, 우리 나라 정부 투자 자금의 출처는 주로 국가 예산 내 투자, 은행 대출, 외자 이용, 주식 발행, 채권 등 6 개 방면을 포함한다. 투자 융자 체제 개혁이 심화됨에 따라 자체 자금과 그 자금은 다양한 투자 융자 방식을 가지고 있다. 도로, 전기, 급수, 가스 공급, 오수 처리 등의 업종은 다양한 시장화 신형 융자 방식을 채택하고 있다. 투자 감사의 중점은 프랜차이즈 양도 과정으로 옮겨갔고, 국유자산보증가치 관련 정책제도의 집행은 점차 새로운 분야로 확대되어 우리도 멈춰야 한다.