우리 모두 알고 있듯이, 세금 계획을 통해 기업은 합리적이고 합법적인 전제하에 세금 부담을 줄이고, 경영 비용을 절감하며, 효과를 극대화할 수 있습니다. 그러나, 우리나라는 세금이 많고, 세수입법 수준이 높지 않고, 조세 정책 변화가 빈번하여, 기업세 계획이 더 많은 불확실성에 직면하게 되었다. 이 글은 주로 기업소득세법과 기업회계준칙을 결합해 기업소득세의 납세계획에 대해 논의한다. 기업 소득세 세금; 기획하다 시행 규정에서 소위 말하는 조세 계획은 국세법과 정책이 허용하는 범위 내에서 경영, 투자 및 재테크 활동을 사전 계획하여 세금 부담을 최소화하여 세수 이익을 얻는 것을 말한다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 세수, 세수, 재테크, 재테크, 재테크, 재테크, 재테크, 재테크) 따라서 세금 계획은 세법에 규정된 모든 혜택을 최대한 활용하고, 선택된 많은 세금 방안 중에서 최적의 방안을 선택하여 전체 세후 이윤을 극대화하는 것이다. 기업소득세는 중국의 주체 세금이다. 기업에게는 세금 계획 공간이 크다. 필자는 기업 소득세의 세금 계획에 대해 토론할 계획이다. 첫째, 기업소득세는 기업의 판매소득에서 비용, 비용, 유통세후 생산경영소득 및 기타 수입을 과세대상으로 하는 세금으로 기업의 경제이익과 밀접한 관련이 있다. 따라서, 법률의 전제하에, 어떻게 기존의 세금 혜택을 충분히 누리고, 기업의 세금 부담을 줄이고, 기업의 수입을 늘리는 것이 각 기업경영자들이 진지하게 생각하는 문제가 될 수 있는가. 이를 기업 소득세 계획이라고 합니다. 둘째, 기업 소득세 납세 계획 요점 (1) 원가비용에서 세금 계획 1. 비용과 비용을 충분히 분배함으로써 기업 소득세 부담을 경감하다. 원가 회계의 관점에서 볼 때, 원가비용을 충분히 분담하는 것은 기업의 세금 부담을 줄이는 가장 근본적인 수단이다. 주어진 세율 하에서 기업이 납부해야 할 소득세액은 기업의 과세 소득액에 달려 있다. 소득이 고정되어 있는 경우 공제가 허용된 항목, 즉 재무회계기준과 세제에 부합하는 경우 공제가 허용된 항목을 기업에 충분히 분배하면 과세 소득액을 크게 줄일 수 있으며, 결국 기업의 소득세 계산 기준을 낮춰 세금 부담을 줄이려는 목적을 달성할 수 있다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 소득명언) 2. 원가 배부 방법을 선택합니다. 기업이 생산경영에서 발생하는 주요 비용으로는 재정비, 관리비, 영업비용이 있다. 이러한 비용의 양은 비용의 크기에 직접적인 영향을 미칩니다. 마찬가지로, 서로 다른 원가 분배 방법도 기업의 원가를 확대하거나 줄여 기업의 이익 수준에 영향을 미치기 때문에 기업은 유리한 방법을 선택하여 원가를 계산할 수 있다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 원가, 원가, 원가, 원가, 원가, 원가, 원가, 원가) 그러나 채택된 비용 상각 방법은 세법 및 회계제도의 관련 규정을 준수해야 합니다. 그렇지 않으면 세무서에서 기업 이윤을 조정하고 조정된 이익 계산에 따라 과세 금액을 징수합니다. 3. 고정 자산에 대한 감가상각 계산 방법을 선택합니다. 감가상각은 원가의 중요한 항목으로서 소득세를 상쇄하는 역할을 한다. 우리나라' 기업소득세법 시행조례' (이하' 조례') 제 59 조는' 직선법에 따라 계산된 고정자산 감가상각은 세전 공제가 가능하다' 고 규정하고 있다. 제 60 조는 고정 자산의 최소 감가상각 연한을 규정하고 있다. 우리나라의 세제가 완비됨에 따라 기업이 감가 상각법을 이용하여 세수 계획을 진행할 공간이 점점 좁아지고 있다. 그러나' 기업소득세법' 제 32 조는 "기업의 고정자산은 확실히 기술 진보 등으로 감가 상각을 가속화해야 한다. 감가 상각 연한을 단축하거나 감가 상각을 가속화하는 방법을 취할 수 있다" 고 규정하고 있다. 시행 조례 제 98 조는 감가 상각 연한을 단축하거나 가속 감가 상각 방법을 채택할 수 있는 고정 자산 (기술 진보로 인해 제품 업데이트가 빠른 고정 자산과 일년 내내 강한 진동과 높은 부식 상태에 있는 고정 자산 포함) 을 규정하고 있다. "이는 기업이 실제 필요에 따라 세법이 허용하는 범위 내에서 원가 이익 원칙을 고려하여 감가상각 연한을 단축하거나 가속 감가상각 방법을 채택함으로써 소득세 지출을 줄이고 세금 절감 목적을 달성할 수 있다는 것을 의미합니다. (윌리엄 셰익스피어, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 성공명언) (2) 기업의 판매 수입 관점에서 납세 계획을 진행한다. 기업이 과세 소득액 달성을 연기할 수 있다면 현재 과세 소득액을 줄여 소득세 납부를 연기하거나 줄일 수 있다. 일반 기업에게 가장 중요한 수입은 판매 상품 소득이므로 판매 상품 소득의 실현을 연기하는 것이 세금 계획의 중점이다. 할부 수금으로 판매되는 상품의 경우 계약서에 명시된 수금 일자를 수익 인식 시간으로 하고, 주문 판매 및 할부 판매의 경우 상품 인도 시 수익을 인식하며, 출하자가 위탁서를 반송할 때 수익을 인식합니다. 기업은 상술한 판매 방식을 선택하여 판매 수입 실현을 연기하여 기업 소득세 납부를 연기할 수 있다. (3) 세금 계획을 위해 세금 우대 정책을 최대한 활용하십시오. 우리나라 기업소득세법은 각종 세제 우대 정책을 정했는데, 기업은 이 정책들을 충분히 활용해 세금 절약의 목적을 달성해야 한다. 1. R&D 비용을 더하고 줄입니다. 기업소득세법 제 30 조는 신기술, 신제품, 신공예 개발에 따른 연구개발비용을 과세 소득액을 계산할 때 가산공제할 수 있다고 규정하고 있다. 시행조례 제 98 조는 신기술, 신제품, 신공예를 개발하는 연구개발비용이 무형자산을 형성하지 않고 당기 손익에 포함된다고 규정하고 있으며, 규정에 따라 실제로 발생하는 기초 위에서 연구개발비용의 50% 를 공제한다. 무형자산을 형성하는 것은 무형자산 원가의 150% 에 따라 상각됩니다. 기업은 이 정책을 최대한 활용하기 위해 R&D 지출과 기타 지출을 별도로 계산해야 한다. 2. 소득세 특혜 정책을 받는 사원을 선택합니다. 기업소득세법 제 30 조는 장애인과 국가가 장려하는 다른 취업자를 위해 지급한 임금을 과세 소득액을 계산할 때 가산공제할 수 있다고 규정하고 있다. 시행조례 제 99 조는 장애인을 배치한 사람이 실제로 장애인에게 지급한 임금을 공제한 후 장애인에게 지급한 임금의 100% 를 공제한다고 규정하고 있다. 중화인민공화국 재정부 국세총국 장애인 고용세 우대 정책 추진 통지' 는 장애인 배치를 위한 구체적인 규정을 제시했다. 월평균 실제 배치 장애인은 본 단위 직원 총수의 25% (25% 제외) 보다 낮지만 1.5% (1포함) 보다 높다. 실제로 장애인에게 지급되는 임금을 기업 소득세 전에 공제할 수 있는 기업소득세 우대정책을 즐길 수 있으며, 실제로 장애인에게 지급되는 임금은 100% 를 공제할 수 있다. 따라서 기업은 장애인, 특히 일정 비율의 장애인이 배치되었지만 1.5% 에 미치지 못한 기업을 합리적으로 배치해야 한다. 때로는 장애인의 작은 부분을 늘림으로써 이 우대 정책을 즐기며 세금 절약 목적을 달성할 수 있다. 3. 특수 장비 세금 공제. 기업소득세법 제 34 조는 기업이 환경보호, 에너지 절약, 물 절약, 안전생산 등 전용설비에 대한 투자액을 구매하면 일정 비율에 따라 세액공제를 실시할 수 있다고 규정하고 있다. 시행 조례 제 100 조는 이러한 특별 투자의 10% 를 기업의 그해 과세 소득액에서 공제할 수 있다고 규정하고 있다. 그해 세액이 부족한 사람은 위의 5 개 납세 연도에 세액 공제를 이월할 수 있다. 현재 국가는 끊임없이 환경보호와 통치를 강화하고 있으며, 기업의 환경보호에 대한 투자도 갈수록 커지고 있다. 그러므로 우리는 이 정책을 최대한 활용하여 세금 계획을 진행해야 한다. 또한 기업이 세금 계획을 수행하는 방법도 많습니다. 예를 들어, 기업은 어수선하거나 비용 데이터, 수입 증명서, 비용 증빙이 불완전하여 회계가 어려워지는 것을 피하기 위해 도급할 때 건전하고 완전한 회계를 해야 하며, 세무서에서는 과세 대상 금액을 승인할 것입니다. 업무 접대비의 경우, 회의 비용을 엄격히 통제하고, 접대비를 밀지 않도록 절차를 엄격히 통제해야 한다. 대외 기부 지출은 세전 공제 등을 높여야 한다. ● 주요 참고 문헌 [1] 제 10 회 인민대표대회 제 5 차 회의. 기업소득세법. 2007-3- 16.[2] 국무원. 기업소득세법 시행 조례. 2007- 1 1-28.[3] 재무부 제 33 호.