정부 부처, 전민 소유제 기업 사업 단위, 내부 관리의 필요에 따라 내부 감사기관을 설치하거나 전임 내부 감사인을 배치해 내부 감사감독제도를 실시한다. 제 3 조 산둥 성 감사국은 성 전체의 내부 감사 업무를 지도할 책임이 있다. 시 (지) 현 (시, 구) 감사기관은 본 관할 구역의 내부 감사 업무를 지도할 책임이 있다. 상급 내부 감사기관은 소속 기관과 업계의 내부 감사 업무를 지도할 책임이 있다. 제 4 조 다음 단위는 독립적 인 내부 감사 기관을 설립 할 수있다.
(a) 카운티 수준 이상 (카운티 수준 포함) 정부 부서;
(2) 국가 금융 기관;
(3) 전 국민 소유제 중대형 기업;
(4) 국유 자산이 있고 감사 업무가 많은 기타 기업
(5) 전 국민 소유제 중대형 인프라 공사의 건설 단위;
(6) 재정수지가 크고 산하 단위가 많은 국민소유제 사업 단위.
(7) 내부 감사 기관을 설치해야하는 기타 단위.
감사 업무가 적은 단위는 전임 내부 감사자를 설정할 수 있다. 제 5 조 내부 감사 기관은 감사, 회계, 경제 관리, 엔지니어링 기술 등의 전문 지식을 가진 사람들로 구성되어야 합니다. 내부 감사인의 수는 내부 감사 업무의 요구를 충족시켜야 한다.
내부 감사인에 대해서는 국가 관련 규정에 따라 전문 기술 자격 심사와 임용을 진행해야 한다.
내부 감사기관 책임자의 임면은 사전에 상급 주관 기관의 의견을 구해야 한다. 제 6 조 내부 감사기관이나 내부 감사원은 본 단위의 주요 지도하에 법률, 규정, 규정에 따라 본 단위와 소속 단위의 재정수지 및 경제적 이익에 대한 내부 감사감독을 실시하고, 내부 감사직권을 독립적으로 행사하며, 본 단위의 주요 지도자에 대한 책임을 지고 보고한다.
단위 지도자는 내부 감사 기관과 감사원이 법에 따라 내부 감사 감독 직권을 독립적으로 행사할 수 있도록 지원해야 한다. 제 7 조 내부 감사기관 또는 내부 감사인은 다음 사항에 대해 내부 감사감독을 실시해야 한다.
(1) 재정 수지 계획 또는 단위 예산의 집행 및 결산
(2) 재정수지와 관련된 경제활동 및 경제효과
(3) 내부 통제 시스템은 건전하고 효과적이다.
(4) 국가 및 단위 자산 관리
(5) 국가 재경 법규의 집행;
(6) 계약 및 임대 운영과 관련된 감사 사항;
(7) 본 단위의 회계명세서, 세금신고서, 대출신청서 등 중요한 경제활동서류를 검토하고 서명한다.
(8) 본 단위 및 소속 단위는 국내외 경제단체와 합자, 협력기업 및 협력프로젝트에 투입된 자금과 재산의 경제적 이익을 수립한다.
(9) 주관 기관이 위탁하고 본 기관의 주요 책임자가 제출한 기타 감사 사항. 제 8 조 단위의 계획, 예산, 결산, 보고서, 문서 및 자료는 내부 감사 업무의 요구에 따라 본 단위의 내부 감사 기관과 상급 주관 기관에 제때에 제출해야 한다. 제 9 조 내부 감사 기관의 주요 권한은 다음과 같다.
(1) 생산, 경영, 재무, 경제관리 등 관련 회의에 참가한다.
(2) 증명서, 장부, 결산, 자금, 재산을 점검하고 관련 서류와 자료를 열람한다.
(3) 감사 범위 내의 관련 사항을 조사하여 증명 자료를 얻는다.
(4) 현재 발생하고 있는 심각한 재경법기 위반, 심각한 손실 낭비 행위에 대해 일시적인 제지결정을 내린다.
(5) 관리 개선, 내부 통제 강화, 경제효과 향상을 위한 건의를 제시하고 재경법규 위반 행위를 시정하고 처리한다.
(6) 재경법규를 심각하게 위반하고 심각한 손실과 낭비를 초래한 인원에 대해 문책건의를 제기한다.
(7) 감사업무를 방해하거나 파괴하고, 관련 자료를 제공하기를 거부하는 경우, 단위 주요 지도자의 비준을 거쳐 필요한 임시 조치를 취하고, 관련자의 책임을 추궁하는 건의를 제기할 수 있다.
(8) 감사 업무의 중대한 문제는 적시에 상급 내부 감사기관과 상급 감사기관에 반영해 지도한다.
(9) 관리직권 범위 내에서 기관이 부여한 경제처리, 처벌 등의 직권을 이행하다.
상급 내부 감사기관은 하급 단위 내부 감사기관의 감사 결론과 결정이 부적절하다는 것을 발견하고 시정을 명령할 권리가 있다. 제 10 조 내부 감사 절차:
(1) 상급 배치 및 본 단위의 구체적인 상황에 따라 장기 감사 업무 계획, 연간 감사 작업 계획 및 감사 프로젝트 계획을 제정하여 본 부서의 주요 책임자가 비준한 후 실시한다.
(2) 감사를 실시하기 전에 감사 기관에 서면으로 통지한다.
(3) 증명서, 보고서 검토, 문서, 자료 검토, 현금 확인, 실물 확인, 관련 기관 및 인원에 대한 조사, 증명 자료 얻기
(4) 감사에서 발견된 문제에 대해서는 언제든지 관련 기관과 인원에게 개선 건의를 할 수 있다.
(5) 감사가 끝나고 감사보고를 제출하고 기관의 주요 지도자를 제출한다. 감사 보고서는 사전에 감사 대상 기관의 의견을 구해야 한다. 감사기관은 반드시 승인된 감사 결론과 결정을 집행해야 한다.
(6) 내부 감사기관은 감사기관의 감사 결론과 결정을 제때에 점검해야 한다.
(7) 감사기관이 감사 결론과 결정에 이의가 있는 경우 내부 감사기관이 있는 단위의 주요 지도자에게 감사 결론과 결정을 변경하도록 요청할 수 있으며, 단위 주요 지도자는 제때에 처리해야 한다.