엔터프라이즈 프로세스 제어 강화
진짜 세금은 기업의 생산 경영에서 나온다. 생산경영이 없으면 세금이 없다. 따라서 세금 부담을 줄이려면 기업 생산 경영의 전 과정 세금 통제를 강화해야 한다.
1. 업무 내용은 미리 계획되어 있습니다.
생산경영 과정은 세금을 내고, 생산경영 과정에 따라 세금 부담이 다르다. 단, 같은 업무 프로세스에서도 세금 요소를 충분히 고려했는지 여부에 따라 기업의 납세 금액이 직접 결정된다. 예를 들어 자동차는 고에너지 제품에 속하며, 국가는 소비세를 징수하여 자동차 생산업을 제한한다. 배기량 2.0 리터 이상 2.5 리터 (2.5 리터 포함) 의 승용차는 소비세율이 9% 이다. 배기량 2.5 리터 이상 3.0 리터 (3.0 리터 포함) 의 승용차는 소비세율이 12% 입니다. 만약 공장이 모 차의 배기량을 2.5 리터로 설계한다면, 9% 세율로 소비세를 납부한다. 같은 유형의 차량 배출량은 2.5 1 리터로 설계되어 12% 세율로 소비세를 납부합니다. 만약 공장이 차종을 설계할 때 자동차 배기량과 소비세 세율의 관계를 충분히 고려한다면, 법에 따라 세금을 내고 세수 비용을 절감할 수 있다. 따라서 기업이 창업 초기부터 세무문제를 고려할 수 있다면 기업의 세무비용 절감에 긍정적인 역할을 할 수 있다.
2. 파트너를 신중하게 선택합니다.
(1) 일반 납세자와 소규모 납세자의 선택. 파트너를 선택할 때는 미리 계산을 해야 한다. 동등한 가격으로 가능한 일반 납세자를 선택하세요. 그러나 소규모 납세자가 더 많은 우대가격을 가지고 있어 공제할 수 없는 매입세로 인한 손실을 만회하기에 충분하다면, 같은 조건 하에서도 소규모 납세자를 파트너로 고려할 수 있다.
(2) 파트너 신용의 중요성 [KEY_ 14]. 기업이 허위 부가가치세 전용 송장을 받으면 매입세액은 공제할 수 없지만 형사책임을 져야 한다. 따라서 공급자에 대한 실사에서 정규 조사 항목뿐 아니라 VAT 전용 송장을 발행할 수 있는 공급자의 자격, VAT 전용 송장을 적시에 정확하게 발행할 수 있는 능력, VAT 전용 송장과 관련된 불법 위반 기록 등도 조사해야 합니다.
세금 위험 인식 강화
조세 징수 시스템의 기술화, 현대화, 디지털화에 따라 세무서에서 기업에 대한 감시가 점차 강화되면서 기업의 각종 세금 관련 위법 행위가 한 발짝도 걷지 못할 것이다. 기업의 세금 관련 위험은 나날이 경영 위험의 중요한 부분이 되고 있다. 세무문제를 잘못 처리하면 기업의 경영 실적에 직접적인 영향을 줄 뿐만 아니라 법률의 추궁도 받게 된다. 따라서 장기적으로 발전하여 세금 부담을 줄이려면 먼저 세금 위험 예방 의식을 강화하고 기업 생산 경영을 규범화해야 한다.
계약서에 서명하는 주의사항
계약의 내용은 생산 경영 과정을 결정하며 각종 경제 업무의 원천이다. 계약 조항의 구체적인 내용은 기업의 세금 부담에 직접적인 영향을 미친다. 따라서 계약 관리는 기업 내부 관리 체계를 보완하는 중요한 구성 요소이다.
1. 계약은 상대방이 제공한 송장의 종류와 쌍방의 세금 관련 정보를 명확히 해야 한다.
첫째, 송장 발행인이 제공하는 송장의 종류는 상대방의 다른 납세 자격에 따라 합의해야 한다. 원칙적으로 매입세 공제를 허용하는 물품을 구매하려면 상대방에게 부가가치세 전용 송장을 발행하거나 발행할 것을 요구해야 한다. 둘째, 계약서에는 쌍방의 중요한 정보를 명시하고, 송장 발행 오류를 피하고, 생산성과 품질을 높여야 한다.
계약은 가격, 부가가치세, 가격 외 비용 등을 명확히 해야 한다.
첫째, 계약서에 부가가치세 포함 여부를 명시하고 향후 불필요한 분쟁을 피하고 기업의 세금 부담과 이익에 영향을 미친다. 둘째, 조달 과정에서 각종 가격 외 비용이 포함되며, 계약상 가격 외 비용 금액에 부가가치세 및 상대방의 송장 발행 관련 사항이 포함되어 있는지 여부를 명시해야 합니다.
3. 계약은 서로 다른 세율의 상품이나 서비스의 내용을 명확하게 구분해야 한다.
영개증한 후 기업의 모든 과세 업무는 부가가치세 징수 범위에 포함된다. 이때 같은 회사는 여러 세율의 상품이나 서비스를 제공할 수 있으며, 심지어 같은 계약에 여러 세율이 포함된 품목도 제공할 수 있습니다. 이때 계약에서 서로 다른 세율의 프로젝트 금액을 명확히 하고, 거래의 실체에 따라 구체적인 서비스 내용을 명확하게 설명하여 재무 부서가 관련 업무를 수행할 때 관련 업무의 세율을 정확하게 적용할 수 있도록 해야 한다.
계약은 송장 조건 및 결제 방법 및 기타 문제를 명확히해야합니다.
첫째, 기업은 계약서에 서명할 때 결제 조건을 가능한 한 명확하게 해야 하며, "결제일은 결산서를 기준으로 하고, 실제로 VAT 송장을 발행한다" 는 표현과 유사하며, 실제 수금 전에 VAT 송장을 발행하지 않도록 해야 하며, 납세의무가 앞당겨 발생하여 기업의 현금 흐름에 영향을 미칩니다. 둘째, 기업이 법적 규범에 대한 부가가치세 전용 송장을 얻을 수 있도록 계약 조항에 송장 발행인이 발행한 송장이 표준화되지 않았거나, 불법이거나, 허황된 혐의가 있는 경우, 배상 책임 외에 법적으로 유효한 송장을 재발행해야 한다. 셋째, 부가가치세 전용 송장에는 기한 내 인증이 필요합니다. 계약은 발행인이 제때에 송장을 인도할 책임을 명확히 해야 한다. 배달 지연으로 상대방에게 손해를 입히는 것은 상응하는 위약 책임을 약속할 수 있다. 넷째, 계약은 품질 문제로 반품되는 것과 관련이 있으며, 상대방에게 주홍 글씨 부가가치세 전용 송장을 발행할 의무도 합의해야 한다.
계약은 "3 단계 일관성" 관련 문제를 명확히해야합니다.
중화인민공화국 국세총국 부가가치세징수관리 강화에 관한 통지 (국세발 [1995] 192 호) 제 3 조 규정에 따르면 수취인, 송장 발행인, 상품 판매인 또는 서비스 제공자는 같은 법률 주체여야 한다 따라서 매입세가 공제되지 않는 상황을 피하기 위해서는 수취인, 송장처, 상품 판매처 또는 노무제공자에 대한 계약 내 통일된 합의가 필요하다. 예를 들어, 공급자가 발송한 화물에 대한 출고 증명서와 그에 상응하는 물류 운송 정보를 제공하여 화물이 흐르는 진실성을 증명할 수 있도록 약속할 수 있습니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 상품명언)
송장 발행 및 취득에 관한 주의사항
1. 티켓 내용은 완전하고 정확해야 합니다. 첫째, 기업 정보가 완비되어 있다. 개인 소비자 외에 송장에는 단위명과 납세자 식별번호를 명시해야 한다. 둘째, 상품 또는 서비스에 대한 정보는 완전하고 정확합니다. 상품 또는 서비스 구매의 이름, 수량 및 단가는 모두 기입해야 합니다. 다음과 같은 문제점을 잘 알고 있어야 합니다.
(1) 사양 판매 목록. 중화인민공화국 국세총국' 부가가치세 전용 송장 사용 규정 개정 통지' (국세발 [2006]156 호
② 송장 주석 열은 관련 정보를 필요에 따라 표시해야합니다. 부가가치세 개혁 이후 국세총국은 부가가치세 전용 송장 설명란 작성 요구를 속속 발표했다. "중화인민공화국 국세총국 영업세 개편 부가가치세 시범 관련 세금 징수 문제에 관한 공고" (국세총국 공고 제 23 호, 20 16) 에 따르면 기업이 건설노무를 제공할 때, 송장 주석란에 현 (시, 구) 명칭과 프로젝트명을 표시해야 한다. 중화인민공화국 국세총국 영개후 토지부가가치세징수관리에 관한 몇 가지 규정 공고' (국세총국 공고 제 70 호, 20 16) 도 설명란에 건축용역 관련 정보가 없는 부가가치세 송장은 토지부가가치세공제항목 금액에 부과되지 않는다고 명시했다. 따라서 설명란의 정보는 반드시 규정에 따라 기입해야 한다. 그렇지 않으면 규정에 맞지 않는 송장이다. 지급인은 매입세를 공제하지 못할 수도 있고, 토지 부가가치세 공제 항목 금액을 계상하지 못할 수도 있다.
2. 송장 내용은 실제 업무와 일치합니다. 실제 업무에 따라 송장을 발행하거나 취득하여 자금 흐름, 표류, 물류 (노동력 흐름) 의 상호 통일을 보장하고, 부가가치세 인보이스를 허비하고 허비하는 현상을 없애야 한다.
결제 시 주의사항
대금을 결제할 때는 가능한 다른 사람을 위해 돈을 내는 것을 피하고, 다른 사람을 위해 돈을 받는 것을 피해야 한다. 첫째,' 부가가치세 잠행조례 시행 세칙' 제 12 조에 따르면 기업이 선납가격을 받는 것은 특수한 경우를 제외하고는 가격과 함께 부가가치세를 납부하여 기업의 불필요한 세금 부담을 늘려야 한다. 둘째, 대리 납부 지불 결제 방식이 수취인, 발행인, 상품 판매자 또는 서비스 제공자는 동일한 법률 주체의 관련 요구 사항을 충족하지 못하며 기업에 허위 송장 관련 위험을 초래할 수 있습니다.
적용 가능한 우대 정책을 신중하게 선택하다.
기업은 비과세 소득, 면세 소득 등 세금 우대 정책을 선택하고 운용할 때 기업의 세금 이익 극대화를 보장하기 위해 치밀하게 계획해야 한다.
1. 비과세 소득의 선택과 적용. 비과세 재정 자금 선행 기간에 비과세 소득을 취득하여 기업 소득세를 납부하지 않지만, 자금 운용으로 인한 비용과 원가에는 감가상각 및 상각이 포함될 때 공제되지 않을 수 있습니다. 이에 따라 기업이 적격한 재정성 자금을 비과세 소득으로 처리하는 것이 반드시 가장 정확한 선택은 아니라고 판단했다. 특정 상황에서' 가산 공제',' 결손 보상' 등의 섭세 사항은 기업의' 비과세 소득 포기' 가 더 큰 세수입을 가져올 수 있다.
면세 우대 정책의 선택과 적용. 면세 정책은 기업이 세금 부담을 줄이고 발전을 촉진하는 데 도움이 될 수 있지만, 상하 기업 부가가치세 공제 체인 분리로 인해 중복 세금이 발생할 수 있으며, 시장 메커니즘의 정상적인 발휘에 영향을 미치고 기업 경영과 산업 발전에 부정적인 영향을 미칠 수도 있다. 예를 들어, 기업은 일정 기간 동안 면세 품목 전용의 고정 자산을 대량으로 구매하는데, 고정 자산의 수가 많고 세액이 높기 때문에 면세 정책을 포기하도록 선택할 수 있어 기업의 부가가치세 세금 부담 감소를 보장할 수 있다. 따라서 부가가치세 일반 납세자가 면세 수입을 가지고 있다면 구체적인 상황에 따라 상세히 측정하고 장단점을 결정하고 우대 선택을 해야 한다.
이러한 링크 외에도 기업은 투자 방식을 신중하게 선택하고, 회사 조직 구조를 합리적으로 구축하고, 선전할 때 사실을 과장하지 않도록 주의를 기울여 전체 세금 과정의 최대 통제 효과를 보장해야 합니다.
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