이와 함께 재무부 장관 루계위는 인민일보에서 문장 발표로 18 회 삼중 전회 재세 개혁의 내용을 상세히 해석했다. Lu Jiwei 는 중국이 과학 발전, 사회 정의 및 시장 통일에 도움이되는 조세 제도를 수립 할 것이라고 말했다. 현 단계에서 세제 개혁을 심화시키려면 다음과 같은 점을 파악해야 한다. 첫째, 경제 발전 방식의 변화를 촉진하고, 사회적 부의 분배를 조절하는 데 도움이 되며, 에너지 자원을 절약하고 환경을 보호하는 데 도움이 되며, 경제사회의 지속적이고 안정적인 발전을 촉진하는 데 도움이 된다. 둘째, 세비 연계를 견지하고, 증감하며, 거시세 부담은 비교적 안정적이다. 셋째, 지방주체세 육성과 지방조직소득의 적극성과 자주성을 동원하는 데 유리하다. 넷째, 새로운 세금을 징수하지 말고, 기존 세금과 세율을 적절히 단순화하고, 세금 설계는 가능한 간단하고 투명하며, 자유재량권을 줄이고, 징수 비용을 낮춘다. 다섯째, 세법의 속도를 가속화하고 법에 따라 세금을 관리하는 것을 추진한다.
국세총국 국장 왕군도 <구시>' 세제 개혁 심화, 서비스 발전 대국' 이라는 제목의 문장 발표를 통해 현재 우리나라가 세제개혁을 심화시키는 의미와 전략적 배치를 지적했다.
20 13 은 이미 한 단락을 끝냈고, 20 14 가 곧 다가온다. 그렇다면 20 14 년, 중국의 세금 개혁은 어떻게 추진될 것인가? 본보 기자는 업계 인사들을 인터뷰했다.
세법
세법을 시행하고, "문을 여는 입법"
현재 조세입법체계는' 행정입법 위주, NPC 입법보좌' 의 구도를 보이고 있으며, 행정법규와 부문규정은 우리나라 세법의 주체가 되고 있다. 현행 18 세금 중 개인소득세, 기업소득세, 차선세만 전국인민대표대회 또는 전국인민대표대회 상무위원회 법률로 규정하고 나머지 15 세금은 국무부가 행정법규로 규정하고 있다. 실체세법의 시행 세칙은 주로 재정부, 국세총국 등 정부 부처가 제정한다.
최근 몇 년 동안, 적지 않은 업계 인사들이 전국인민대표대회의 세수입법권 회수를 적극 호소하였다. 20 13 년 3 월 12 회 전국인민대 1 차 회의 기간 동안 32 명의 대표가 공동으로 의안을 제출하여 전국인민대표대회 및 상임위원회가 국무부에 대한 조세행정법규를 제정할 권한을 철회할 것을 요구하였다. 165438 10 월 2 일 열린 중국법학회 입법연구회' 20 13 학술회의' 에서 참석자 전문가 학자들은 우리나라 세법 승인 문제에 대해 열띤 토론을 벌였다.
왕군은 세금이 합법적이어야 한다고 지적했다. 이것은 세제 개혁의 원칙이자 법치 중국 건설의 중요한 내용 중 하나이다.
세법을 실현하려면 반드시 세법을 보완해야 한다. "세제개혁은 법률을 근거로 해야 세제개혁을 심화해야 건전한 법률보장이 있다. 입법이 필요한 사람은 적극적으로 입법을 추진해야 하고, 법규가 필요한 사람은 법규를 제정해야 하며, 법률이나 법규를 수정해야 하는 사람은 제때에 개정을 추진해야 한다. 일부 중요한 개혁 조치는 법적 인가가 필요하며 법정 절차에 따라 진행해야 한다. 입법 수준을 지속적으로 높이고, 일부 세법을 법률로 끌어올리고, 법적 효력 수준을 높여야 한다. " 왕 6 월 말했다.
상해 재경대 경제관리학원 세무과장 주 교수는 회계보 기자와의 인터뷰에서 현재의 세금 개혁이 입법이 선행되어야 한다고 직설적으로 지적했다.
주 () 는 당의 18 회 삼중 전회 공보와' 중공중앙이 개혁의 몇 가지 중대한 문제를 전면적으로 심화시키는 결정' (이하' 결정') 이 앞으로의 세제 개혁의 목표와 임무를 제기하고, 특히 법치세를 강조하며 입법선행의 원칙을 반영했다고 지적했다. 우선 공보에서 재세 체제를 보완하는 8 가지 개혁 목표 중' 입법 개선' 이 1 위를 차지했다. 둘째,' 결정' 에서' 세법 시행 원칙' 을 분명히 언급했다. 다시 한 번 구체적인 세제 개혁 조치에서 부가가치세 확대, 소비세 제도 개혁, 자원세 개혁, 환경비 개혁은' 세법 원칙' 을 관철해야 한다
건물 계웨이도 부동산세 입법을 가속화하고 관련 개혁을 시기적절하게 추진해야 한다고 분명히 밝혔다. 부동산세 등 관련 제도를 보완하면 시장 기대치를 안정시키고, 주민들이 합리적인 주택 소비를 형성하도록 유도하며, 지방정부에 지속적으로 안정적인 수입원을 제공하는 데도 도움이 된다. 적극적이고 온당한 정책을 견지하고, 부동산세 개혁 시범 경험을 진지하게 총결하고, 충분한 논증을 바탕으로 세청비를 건설하고, 건설과 교역 고리의 세금 부담을 적절히 경감하고, 보양 고리의 세수입을 높인다.
조세입법을 추진하는 과정에서, 주는 민중의 참여도를 높여야 한다고 제안했다.
"세금 개혁은 많은 사람들의 실제 이익, 특히 개인소득세와 부동산세 개혁이 개인과 가정을 직접 겨냥하고 있기 때문에, 개혁 방안과 법률 규정이 대중의 이해와 지지를 받을 수 있을지는 대체로 민중이 충분한 공간과 적절한 방식으로 의견을 표명하느냐에 달려 있다. 민중의 광범위한 참여는 현대 재정의 중요한 사회 기초이자 세제 개혁의 성공의 핵심 요인이다. 세제 개혁 결정에 대한 국민의 참여를 높이는 것도 재정 투명성을 높이는 중요한 측면이다. 20 14 의 세제 개혁이 정부 관료와 일부 전문가들의 소폭 내부 토론에 머물지 않고 점차' 폐문 입법' 모델을' 문 입법' 모델로 전환해 세제 보장 민생의 근본 취지를 진정으로 반영하기를 기대한다. 주홍 대답했다:
"대영 개편"
전면적으로' 영개증' 을 실시하여 세율을 간소화하다.
방금 끝난 중앙경제업무회의는 구조적인 감세 정책을 보완하고' 영개증가' 시범업계의 범위를 확대해야 한다고 분명히 밝혔다. 이것은 20 14 세제개혁의 주기조이자 20 14 세제개혁이 완성해야 할 주요 임무이다.
Lou Jiwei 는 부가가치세 개혁을 전면적으로 추진한다고 지적했다. 세금 중립성 원칙에 따라' 영개증' 을 전면적으로 시행하고, 산업 발전법과 규범에 부합하는 소비 지향형 부가가치세 제도를 세우고, 중복 과세 문제를 제거하고, 시장 역할을 더 잘 발휘하며, 기업의 활력을 자극하고, 산업 변혁 업그레이드와 상업 모델 혁신을 촉진한다. 미래는 교통업과 일부 현대서비스업이 전면적으로' 영개증' 을 실시하는 것을 기초로 적시에 다른 서비스업을 점진적으로 개혁 범위에 포함시켜' 12 5'' 영개증' 의 개혁 목표를 달성하고 세율을 적절히 간소화해야 한다.
현재' 대영 개조' 가 확대되고 있다. 최근 국세총국, 재정부는' 철도운송과 우편업을 영업세 개편 부가가치세 시범에 포함시키는 통지' 를 공동으로 발행해 20 14 1 부터 철도 운송과 우편업을' 영개증' 시범에 포함시키고 철도 운송을 규정하고 있다.
이에 따라 운송업은 이미 모두' 영개증' 범위에 포함됐고,' 영개증' 시범 범위는 질서 정연한 확대와 정책 보완의 방향으로 발전하고 있다. 전문가들은 철도 운송과 우편이 국민 경제의 중요한 영역이며 많은 업종의 발전과 밀접한 관련이 있다고 생각한다. 이 두 업종이' 영개증' 시범에 포함되면 많은 기업의 공제 프로젝트가 늘어나 구조적인 감세와 산업 변혁 업그레이드 촉진에 있어' 영개증' 의 중요한 역할을 더욱 발휘해 이 중대 개혁의 배당금이 계속 드러나게 된다.
20 13 년, 재세부는' 재정부 국세총국 교통운수업과 일부 현대서비스업에서 영업세 개편 부가가치세 시범세 정책 시행에 관한 통지' (재세 [2065 438+03]37 호) 를 잇따라 발표했다.
세실무전문가, 제남시 지세국 감사국 세무간부 반소개, 교통운업과 일부 현대서비스업' 영개증' 시범은 8 월 13 일부터 전국적으로 시작됐다. 시범 상황에서 효과는 좋지만 단계별 구현으로 인해 VAT 공제 체인이 불완전하기 때문에 시범 과정에서 반영된 문제는' 대영 개조' 범위 확대의 시급성과 필요성을 더욱 부각시키고 있다. 따라서 철도 운송과 우편이' 대영 개조' 범위에 포함되는 것은 대세의 추세이다. 다음 단계는 건설업을' 영개증가' 범위에 포함시키는 것과 같은 범위 확대를 더욱 고려해야 하며, 동시에 세율을 점차 단순화하고 부가가치세 기능을 충분히 발휘해야 한다.
소비세
소비세 개혁이 진행될 수 있다.
18 회 삼중 전회가 제기한 일련의 세제 개혁 중 소비세 개혁이 선행될 수 있다. 그 이유는' 영개증' 이후 가능한 한 빨리 지방정부를 위해 세원을 안정시킬 것이며, 부동산세의 개혁과 추진은 여전히 입법, 주택정보네트워킹 등 많은 문제에 직면해 있기 때문이다. 이 관원에 가까운 한 관계자는 중국 재무부와 국세총국이 소비세 수입을 지방정부에 분배하는 것을 승인했다고 밝혔다.
"결정" 은 소비세 징수 범위, 링크 및 세율을 조정하고 고에너지, 고오염 제품 및 일부 고급 소비품을 징수 범위에 포함시키도록 제안했다.
소비세는 1994 년 세제개혁 때 설정되며 화물에 부가가치를 징수한 후 선별적으로 징수하는 것으로 알려졌다. 현재 소비세를 징수하는 상품은 담배, 술, 화장품, 귀중한 보석, 폭죽, 불꽃놀이, 완제품 기름, 자동차 타이어, 오토바이, 자동차, 골프 및 기재, 고급 시계 등 14 종이다. 국내 소비세의 세금 계산은 이 14 특정 상품의 판매량 또는 판매를 기준으로 합니다.
주경 중국 인민대 재정금융학원 교수는 제 18 회 삼중 전회가 제기한 세제 개혁에서 소비세 개혁이' 소비세 징수 범위, 고리, 세율 조정' 으로 설정된 것이 아니라 소비세 징수 범위 조정뿐 아니라 정부 개혁의 결심을 표명했다고 밝혔다.
재정부가 발표한 자료에 따르면 올해 3 분기 국내소비세 수입은 6353 억 9800 만 원으로 전년 동기 대비 3.8% 증가하여 지난해 같은 기간보다 7% 포인트 하락했다. 제품을 나누어 보면, 일부 주요 세목 소득 증가율이 현저히 떨어졌다. 담배, 술, 정제유 소비세는 각각 작년보다 6.2, 18.6, 8.5% 포인트 하락했다.
이에 대해 루계위는 소비세 조절 기능을 더 발휘해야 한다고 밝혔다. 경제사회의 발전과 주민 소비 수준이 높아짐에 따라 현행 소비세 제도는 징수 범위가 좁고, 과세 고리가 단일하고 프런트, 과세 기준이 작고, 세율 구조가 불합리하며, 소비행위에 대한 규제 작용이 약하여 개혁이 시급하다. 소비세 개혁의 중점은 경제사회 발전과 주민 소비 수준 변화에 적응하고 소비세 징수 범위를 적절히 확대하고 일부 고에너지 소비, 고오염 제품 및 일부 고급 소비품을 과세 범위에 포함시키는 것이다. 징수 고리를 조정하고, 정부의 세금 의존도를 약화시키고, 중복 건설과 생산능력 과잉을 해결하고, 경제 발전의 질을 높이기 위해 노력한다. 일부 세목과 세율을 조정하여 소비세의 대사 역할을 더욱 효과적으로 발휘하다.
"고에너지, 고오염 제품을 소비세 범위에 포함시킨 지 거의 2 년이 지났지만 큰 진전은 없었다. 주로 에너지 소비가 많고 오염이 많은 업종이 지방경제에 미치는 영향이 뚜렷하기 때문에 소비세를 포함하면 이들 업종에 심각한 영향을 미칠 수 있기 때문이다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 소비세, 소비세, 소비세, 소비세, 소비세, 소비세) 심지어 많은 기업들이 도산하거나 이주할 수 있기 때문에 집행 중에 더 큰 저항에 직면할 수 있다. " 샤먼대학교 중국 에너지경제연구센터 주임인 임은 일부 고에너지, 고오염 제품을 소비세 징수 범위에 포함시키는 것은 매우 시장화된 관행으로 해외에서 광범위하게 채택됐다고 밝혔다. 이렇게 하면 관련 제품의 가격을 올려 에너지 절약 배출 감축 목적을 달성할 수 있다.
강가 재정재정과학연구소 소장은 언론과의 인터뷰에서 소비세가 경제구조조정을 촉진하고 에너지 절약을 촉진하는 경제레버로 활용될 수 있는 공간이 충분해야 한다고 밝혔다. 환경자원에 뚜렷한 압력을 가하는 관련 고오염 제품에 대한 세금 부담을 늘리는 것도 경제적 합리성을 크게 억제했다.
그러나 소비세 개혁은 소비자의 절실한 이익과 관련돼 고오염, 고에너지 제품에 소비세를 부과하면 사람들의 삶의 질에 부정적인 영향을 미칠 수 있다. 중앙재경대 세무학원 부원장인 유항은 "관련 부처는 충분한 회계를 바탕으로 소비세 확대가 민생 원가를 높이고 세율을 적절히 확정하는 것을 경계해야 한다" 고 조언했다.
우대정책
전국적으로 통일된 세제 혜택 제도를 수립하다.
"세금 우대 정책을 규범하고 전국통일세 우대제도를 수립하는 것은 현대금융제도의 필요성으로 세수환경을 더욱 최적화하고 사회공정경쟁과 통일시장 건설을 촉진할 수 있다." 중남대 PPLG 연구센터 연구원 양맹저 () 는' 재경뉴스' 기자와의 인터뷰에서 조세우대정책을 전문적으로 규제하는 독립법규를 연구하는 것이 재세 부문 20 14 의 주요 임무 중 하나라고 지적했다.
현재 각종 세금 우대 구역이 있는데, 이미 비준되었거나 출원 중인 우대 정책은 중국의 거의 모든 성을 포괄한다. 일부 지방정부나 재세 부처는 법 집행이 엄격하지 않거나' 지방정책' 을 내놓았고, 심지어 세금 환급을 통해 감세나 면세를 변질해 정책상의' 저지대' 를 초래하기도 했다.
세금 혜택의 경제적 본질은 일종의 정부 보조금이며, 적절한 보조금은 지역과 집단 간의 격차를 조화시키는 역할을 해야 한다. 그러나 현재 우리나라의 지역세 혜택은 주로 경제특구, 연해 개방도시, 경제기술 개발구 등에 집중돼 지역 불균형에 대한 역조정이다. 불완전한 통계에 따르면, 현재 각지에서 이미 내놓고 시행한 지역세 우대 정책은 30 건에 달한다. 이러한 정책들은 시장을 활성화하고 자본을 자극하는 데 적극적인 역할을 한 적이 있지만, 과학적 재세 제도는 시장의 통일성을 유지해야 한다. 과도한 지역세 우대 정책은 구조최적화와 사회공평을 실현하는 데 불리하고, 공정경쟁과 통일시장 환경 건설에 영향을 미치며, 현대금융제도 수립의 요구에 부합하지 않는다.
이에 대해' 결정' 은 "통일세제, 공정세 부담, 공정경쟁 촉진 원칙에 따라 세금 혜택, 특히 지역세 혜택의 규범 관리를 강화한다" 고 분명히 지적했다. 세금 우대 정책의 통일은 전문 세법에 의해 규정되어 세금 우대 정책을 정리하고 규범화한다. "
건물 계위는 다음 단계는 이미 내놓은 세금 우대 정책을 청산해야 한다고 말했다. 이미 만기가 된 것은 완전히 종료되어야지, 계속하지 마라. 아직 만료되지 않은 경우 보험증권 종료의 과도기를 명확히 해야 한다. 시범적 성격과 보급 가치를 지닌 것에 대해서는 가능한 한 빨리 보혜제로 전환하여 전국적으로 실시해야 한다.
이에 대해 양맹저서는 20 14 년 동안 세수혜택 정책을 적용해 기업 혁신을 촉진하는 새로운 조치가 있을 것으로 전망했다. 기존 세수혜택 정책 시행을 포함한다.
세수를 충분히 발휘하여 기업 혁신을 촉진하는 인센티브를 충분히 발휘하고, 기업의 미시주체를 활성화시키는 것은 국가 기술 혁신 추진 발전 전략을 실시하는 데 중요한 의의가 있다. 맹양은 비교적 유명하다. 이러한 정책으로는 기업이 그해 실제로 발생한 기술개발비의 일정 비율에 따라 그해 과세 소득액을 공제하고, 그해 공제가 부족한 사람은 내년에도 계속 공제할 수 있다. 단위 가치가 규정된 금액 이하인 연구개발을 위한 기기장비는 한 번 또는 차차 관리비에 상각할 수 있습니다. 국가 고신구에 새로 설립된 첨단기술기업에 대해서는 수익년도부터 소득세를 면제하는 2 년 정책을 계속 시행하고, 2 년 후 15% 의 세율로 기업소득세를 징수한다. 중소형 하이테크 기업의 경우 투자수익 공제 면세 또는 투자액 비례 공제 소득세 응납과 같은 세금 우대 정책을 실시합니다. 자격을 갖춘 기술 기업 인큐베이터에 대해서는 일정 기간 동안 영업세, 소득세, 부동산세, 도시토지사용세를 면제한다.