세금 평가 보고서는 어떻게 작성합니까? 세금 평가 보고서는 일반적으로 세무서의 평가원들이 평가 결과에 대해 제출한 서면 보고 자료이며, 평가 보고서는 일반적으로 평가사가 관련 평가 기준의 요구 사항에 따라 필요한 평가 절차를 수행한 후 발표한 것으로, 세금 평가 보고서를 어떻게 작성합니까?
세금 평가 보고서 1 세금 평가 자체 검사 보고서를 작성하는 방법
통지를받은 후, 지사는 통지 요구 사항에 따라 주요 문제를 하나씩 점검했으며, 자체 검사 결과는 다음과 같이 통보됩니다.
첫째, 비교 문제: 세무 서비스청 내외 환경 문제.
자체 조사를 거쳐 우리 지사는 세무실 벽면, 땅이 깨끗하고, 티켓과 사무용품이 가지런히 진열되어 있고, 분재가 잘 정비되어 있으며, 전체 환경이 깨끗하고 위생적이다. 하지만 업무가 바쁠 때, 데스크톱 사무용품과 자료가 제때에 정리되지 않고, 책상이 좀 어지러워서 출근하기 전에 정리할 수 있다. 휴대전화 등 개인 소지품은 책상 위에 놓는다.
시정 조치: 교육을 강화하고, 서로 감독하며, 한 작업이 완료된 후 제때에 자료를 분류하여 질서 있게 배치하고, 책상과 책상 위에 컵 이외의 개인 물품을 진열하는 것을 금지한다.
둘째, 비교 문제: 세무서 시설 설비.
자찰을 거쳐 우리 분국은 세서비스청의 모든 작업설비시설을 정상적으로 사용할 수 있으며, 납세자 세원이 비교적 완비되어 있습니다. 일부 컴퓨터는 구성이 낮고, 기계가 노화되어 운행 속도가 느린 문제가 있다.
시정 조치: 정기적으로 세무서 설비 시설과 납세자 납세용품을 점검하고, 사무용 컴퓨터 시스템 쓰레기를 정기적으로 정리하고, 각종 하드웨어 및 소프트웨어 업그레이드 작업을 잘 수행하여 각종 시설 설비가 정상적으로 사용되도록 합니다. 설비가 고장나서 스스로 해결할 수 없는 것은 시의회 정보센터에 제때에 보내 수리해야 한다.
셋째, 비교 문제: 직원의 행동 기준.
자찰을 거쳐 우리 분국 로비 직원들은 근무시간에 무단 이직, 게임, 인터넷 채팅, 휴대폰, 주식 투기, 꼬치, 놀이를 하지 않았다. 직장에 나가면 유니폼을 통일할 수 있고 옷차림도 비교적 규범적이지만 운동화를 신고 직장에 나가는 현상이 있다. 세금 징수 과정에서 우리 지점 로비의 직원들은 표준어로 납세자와 교류하고 규범적인 언어를 사용할 수 있다.
시정 조치: 학습 성국이 발부하는 것을 조직하고, 규범에 따라 문제를 찾고, 서로 감독하고, 행동 규범을 엄격히 준수한다.
넷째, 통제 문제: 직원의 서비스 태도.
자찰을 통해 우리 분국 로비 직원들은 세금을 내고 납세자의 전화 상담을 받는 과정에서 예의바르게 규범화된 용어를 사용할 수 있게 되어 서비스 태도가 양호하다. 개선이 필요한 것은 스마일 서비스입니다. 언어 예의는 있지만 얼굴 표정이 굳어지는 문제가 있습니다.
시정 조치: 직장에 나가기 전에 마음가짐을 조정하고, 개인의 감정을 직장에 가져오지 않고, 열정적인 서비스 태도로 납세자를 접대한다. 생각을 바꾸는 데 능숙해야 하고, 납세자의 입장에서 문제를 고려해야 하며, 일은 인내심과 세심함이 있어야 한다.
이 일련의 자체 점검 정돈을 통해 세무서의 전반적인 서비스 품질이 향상될 수 있고 직원들의 서비스 의식과 전문수준도 향상될 수 있을 것으로 믿는다. "백척간두, 한 걸음 더 나아가" 납세자에 대한 서비스를 개선하다.
세금 평가 보고서는 어떻게 작성합니까? 2. 세금 평가 자체 체크리스트.
첫째, 회사의 기본 상황
* * 유한회사는 * * 년 * * 월 * * 일 등록 성립, 영업허가증 등록번호는 * * 호, 등록자본은 * * 만원입니다. 회사의 경영 범위는 * * 입니다. 최근 몇 년 동안 경영의 기본 상황 (다음 금액은 모두 인민폐임):
2008 년 총 이윤은 인민폐 * *, 세금 조정 후 수입은 인민폐 * *, 과세 금액은 인민폐 * *; 2009 년 총 이익 * * 위안, 세금 조정 후 소득 * * 위안; 20 10 년 총 이익은 * * 위안, 세금 조정 수익은 * * 위안; 20 1 1 연간 총 이익 * * 위안, 과세 소득 * * 위안, 소득세 납부 * * 위안. 20 12 에 대한 세금 신고가 진행 중입니다.
둘째, 자가검사
서신을 제출하다
설명: 회사 설립 몇 년 전, 운영 경험 부족, 비용, 수익성 저하, 글로벌 경제 위기 및 유럽 부채 위기의 영향으로 고객 자원이 줄고 업무 발전이 어려워 적자를 초래했습니다. 업계는 "기업 발전의 관건은 인재에 있고, 기업 안정의 근본은 시장에 있다" 고 말했다. 이에 따라 최근 몇 년 동안 우리는 회사 관리와 인재 도입을 강화하고 외부 기관의 교육을 통해 노력해 왔습니다.
인재 양성 강화, 새로운 업무 확대, 지속 가능한 발전 능력 강화. 회사에는 대규모 고정 자산, 무형 자산 또는 장기 상각 비용 세전 공제가 없으며, 재무 회계에는 결손을 초래하는 특수한 상황이 없습니다. 적자 격차는 대출을 통해 보충된다. 현재 회사는 몇 년간의 발전을 거쳐 인원이 비교적 안정되어 점차 운영 경험을 축적하여 일정한 운영 능력을 갖추고 있다. 그래서 20 13 에서 저는
우리 회사는 내부 개혁을 진행하여 새로운 투자를 늘리고, 여러 채널을 통해 수익성을 강화하고, 가능한 한 빨리 소득 통제 지출을 늘리고, 적자를 흑자로 돌리고, 이익 수준을 높일 것이다. 소득, 비용, 비용 등 총 이윤에 대한 우리의 재무회계는 재무회계제도에 부합합니다. 해당 세액계산은 기업소득세법과 시행세칙과 국가 관련 세칙에 따라 이루어지며 완전히 진실되고 합법적입니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 소득명언)
20 13 년 4 월 10 일
세금 평가 보고서 작성 방법 3 창고 쇼핑몰 유한회사의 세금 평가 보고서 사례
첫째, 기업의 기본 상황
전강화물창고 쇼핑광장유한공사 (이하 전강화물창고) 는 우한 화물창고 체인마트유한공사 (이하 우한 화물창고) 의 자회사이다. 우한 모 체인창고와 우한 모 그룹이 공동 투자한 대형 마트로 등록금 500 만원입니다. 잠강의 모 창고는 2004 년 6 월 165438+ 10 월에 설립되어 일반 납세자로 인정되었다. 주요 업무 범위는 다음과 같습니다.
기타 식품, 술, 곡물, 기름, 고기, 계란, 우유 및 그 제품, 수산물, 과일 및 채소, 시청각 제품, 백화점, 문구, 니트웨어, 스포츠 용품, 가구, 공예품, 철물 전기, 가전 제품, 오토바이, 의류, 신발 모자 금은액세서리, 담배, 건축재료, 페인트, 접착제의 소매.
둘째, 평가 대상의 결정
2007 년 6 월-6 월 매출 수익 3513 만 8500 원 (여기서 세율 17% 는 244 15 만원, 세율/kloc-0) 판매비 공제 (100462) 만원, 영업비 (4 196300 원), 관리비 (564300 원), 재정비 (24000 원) 및
부가가치세 전용표와 농수산물 영수증으로 매입세 5 1.6 만원, 과세액 39 만원, 부가가치세 39 만원을 납부했습니다. 세금 부담은1..11%입니다. 시국 세금 부담발표액 1.8% 보다 낮기 때문에 이 기업이 평가 대상으로 확정됐다.
셋째, 책상 분석
(a), 매출 총이익율법을 이용한 데이터 계산, 비교 분석:
매출 총 이자율 = (평가 기간 상품 판매 수익-평가 기간 상품 판매 비용) 평가 기간 상품 판매 수익 × 100%.
매출 총이익 (3513.85-3097.36)/3513.85 ×100% =/kloc-0
1. 세율은 17% 로 계산됩니다.
(2444.15-2092.74)/2444.15 ×100% ×/kloc-0
부가가치세 납부: 244415× 2.44% = 59 만 6400 원.
4. 13% 세율 계산:
(1069.70-1004.62)/1069.70 ×100% ×/kloc
부가가치세: 1069.70× 0.79% = 84500 원입니다.
13. 기간 과세 차이 계산 = (59.64+8.45)-39 = 29 만 9 천 원.
4. 종합세율 계산 = (59.64+8.45)/3513.85 ×100% =1.94%
재고 상품 운송료와 영업비, 구매포장재, 낮은 가치의 소모품 구매, 전기 요금이 세금 부담에 미치는 영향을 감안하면 회사의 세율은 발표액 1.8%,1.1/Kloc-에 가까워야 합니다.
(2) 역방향 압출 모델을 사용하여 데이터 계산:
1. 평가 기간 동안 매출 보장 = σ 영업비 = 486 만 3600 원.
1. 평가 기간 과세 금액 = 평가 기간 보장 매출 ×17% = 334.98 ×17% = 56 만 9500 원.
3. 평가 기간 과세 금액 = 평가 기간 보장 매출 ×13% =151.38 ×13%
3. 과세 차이 = 평가 기간 과세-평가 기간 신고 과세 금액 = 56.95+19.68-39.00 = 37 만 6300 원.
5. 종합세율 계산 = 76.63÷ 3513.85 ×100% = 2.18%.
이 두 모델에 따르면 이 기업의 총 이자율은 1 1.85% 로 세금 부담은 발표값에 근접해야 하는 것이 합리적이다. 경영기간 영업비용으로 계산하면 기업 과세액은 76 만 6300 원, 기업이 신고한 과세액은 39 만 원으로 차이가 크다.
국내에서 비교적 성숙한 유명 프랜차이즈 기업으로서, 회사는 독자적인 경영과 회계 모델을 가지고 있다. 대부분의 상품은 본사에서 구매, 배송, 결제하고, 생산품은 현지에서 수거하고,' 판매고정' 원칙에 따라 부가가치세 납부를 신고합니다. 매출세 계산 및 인증 공제에는 문제가 없습니다. 기업의 업종 특성, 경영 방식, 경영 활동에 대한 이해와 관찰을 통해 납세신고서와 회계신고서의 분석을 결합하면 다음과 같은 다섯 가지 의문점이 있다.
1. 이 기업 재무제표에 따르면 이 기업의 외상 매출금 잔액이 커서 외상 매출금, 재고 등의 과목을 점검하여 매출 확보를 해야 한다.
2. 기업의 경영 방식에 따라 본사가 기업의 경영 상황에 따라 매입세를 추산하고, 공제세가 있는지 여부;
3, 지정 인수 대상 및 인수 계약이 관할 세무서에 신고되는지 여부, 농수산물 인수 송장 및 일반 송장 공제 증명서가 공제 범위를 벗어났는지 여부
4. 모든 리스 회사의 수력 사용과 관련된 매입세액이 실제 사용 수력 발전에 따라 이전되는지 여부.
5, 슈퍼마켓 폐기물 소득세 신고 여부.
넷째, 인터뷰 증거 수집
평가사는 규정 절차에 따라 기업 재무인력에 대한 세무약담을 진행하여 상술한 다섯 가지 방면에 대한 증명과 자찰을 요구하였다.
첫째, 기업은 세금 부담에 영향을 줄 수 있는 두 가지 측면을 파악했습니다.
1. 설 기간 동안 회사는 잠강 이동사와 대형 고객공동구매 합작업무를 벌여 이동회사에 진룽위 4L 조화유, 계약액 600 여만원을 제공했다. 모바일 회사의 활동 범위가 넓어 마케팅 비용이 초과되어 판매 대금이 제때에 도착하지 못하고, 회사가 취득한 부가가치세 송장의 당기 공제가 이루어지고, 소득 인식이 뒤처져 세금 부담이 낮아졌다.
2. 매월 25 일까지 본사는 문점 판매 상황에 따라 이번 달 판매된 상품의 매입세를 계산하여 각 자회사에 공제를 지급한다. 세금의 정상적인 신고와 납부를 보장하기 위해, 매입세와 그 달의 실제 매입세 사이에는 일정 기간 차이가 있을 것으로 예상되며, 예상 금액은 50 만 위안이다.
둘째, 기업은 다른 세 가지 측면에 대해 다음과 같이 설명합니다.
(a) 인수 대상 및 인수 계약이 관할 세무서에 신고되는지 여부, 취득한 농수산물 전용 송장 및 기타 일반 송장 공제 증명서가 공제 범위를 벗어났는지 여부를 지정합니다.
주관 회계는 이미 지정된 인수 대상 및 인수 협의를 주관 세무서에 보고하여 신고하고 규정에 따라 엄격하게 처리했다.
2. 모든 리스 공급업자의 수력 사용과 관련된 매입세액이 실제 사용 수력 발전에 따라 이전되는지 여부.
문점의 유틸리티 요금은 국가 규정에 따라 상응하는 수력계량기를 설치하고 매월 제때에 납부하여 부가가치세 전용 영수증을 받는다. 현재 점포 내 수력 사용과 관련된 모든 임대회사에 대해서는 점포에 별도의 분표가 설치되어 있어 각 임대회사가 매월 사용하는 수전 비용을 안정적으로 측정할 수 있다. 매월 약속한 날, 문점 전담자가 검침, 영수증 통지서를 발행하고, 받은 유틸리티 요금을 모두 그 달에 기록하여, 문점의 그 달의 유틸리티 요금을 상쇄하고, 동시에 수거한 유틸리티 요금에 대한 투입과 산출을 진행한다.
슈퍼마켓의 폐지 상자는 어떻게 처리합니까?
문점 폐지 상자 처리와 관련해 기업들은 개업 이후 점포의 모든 폐지 상자가 본사 배송 대금에 포함되지 않고, 문점 자체 처리, 즉 휴지 상자가 문점 재산에 속하지 않는다는 원칙에 따라, 문점이 사람을 지정된 장소로 보내 배치, 분류, 본사에 물건을 보낼 때, 분류한 폐지 상자는 본부에서 보낸 물류 배송차에 의해 반송되고, 본부에서 통일 처리를 담당하고, 소득 수익을 처리하는 데 포함된다고 설명했다. (윌리엄 셰익스피어, Northern Exposure (미국 TV 드라마), Northern Exposure
동사 (verb 의 약어) 현장 조사 및 평가
평가자는 인터뷰와 검증을 통해 기업 자체 조사 문제를 현장 조사 검증하여 추가 확인을 하였다.
1. 6 월 말까지 잠강 이동사와의 공동구매업무는 이미 상품 대금 474 만 8000 원을 회수하고 수입을 확인했다. 상품 대금 1, 252,000 원이 회수되지 않았기 때문에, 이 부분의 수입은 이번 달에 인식되지 않고 매출세 2 1, 2840 원을 증가시켰다.
2. 매월 25 일까지 본사는 문점 판매 상황에 따라 이번 달 판매된 상품의 매입세를 계산하여 각 자회사에 공제를 지급한다. 예상 매입세액이 이달 실제 매입세액과 일정 시간 차이가 있는지 확인합니다. 금액은 50 만 3800 원, 매입세액은 85,646 원입니다.
3. 문점 폐기 종이상자 처리와 관련해 기업은 본사가 통일처리를 담당하고, 처리소득이 본사소득에 포함돼 현지 문점과 무관하다고 설명했다. 우리는 폐지 상자가 본부로 배송된 화물로 현지 매장에서 판매한 후 생긴 것으로 보고 수입은 현지 신고로 납부해야 한다고 생각한다. (주정부가 명확히 할 때까지)
4. 수력 발전 비용의 이전. 우리는 전력 부서에 사람을 보내 상반기 전력 1382000 킬로와트, 농망 유지비 2598 1.60 원을 전출했다. 얻은 정보는 기업의 검수와 일치한다. 또 기업은 임대회사가 실제로 징수한 유틸리티 372,625.62 원을 비포함 소득으로 환산해 매입세 5465,438+042.19 원을 이체했다.
5. 일반 송장이 송장 3 장, 총액 1206 17.20 원, 매입세 이체 15680.24 원을 초과 공제한 것으로 확인되었습니다. 다른 소규모 납세자를 받아들여 제품명을 발행하고 단가를 기입하는 것도 규범적이지 않다.
여섯째, 평가 처리 결과
상술한 문제를 감안하여 납세자는 모든 문제를 확인하고 부가가치세 22 만 8500 원을 보충하기로 동의했다. 그 중 연체 수입 65,438+0,252,000 원, 감사 매출세 265,438+0,2840 원 예상 매입세액과 해당 월의 실제 매입세액에 어느 정도 시간 차이가 있는지 확인합니다. 시간 차이는 85646 위안입니다. 전출은 규정에 따라 15680.24 원의 범위를 벗어난 일반 송장 매입세를 받아들이지 않습니다. 이 문제는 이미 평가 과정에서 해결되었다.
일곱째, 회귀 분석
2007 년 6 월 ~ 6 월 기업 과세 판매 수익 3639 만 5 천 원, 부가가치세 6 1.85 만원, 세금 2 억 285 억원 내야 합니다. 세율이 1.70% 에 달하다. 매입세의 시간차가 85600 원이면 세율은 1.93% 에 달하며 정상 평가액 내에 있다.
여덟. 권장 사항 관리
1, 조세 정책 홍보 지도 강화, 납세자 납세의식 제고. 세법 홍보를 통해 납세자에게 세법을 알리고, 법에 따른 납세 의식을 점진적으로 높이다. 납세자 재무과외를 강화하고, 제때에 과외건의를 하고, 시정 조치를 제시하고, 기업들이 건의에 따라 스스로 시정하고, 납세자에게 포괄적이고 효과적인 조기 경보 서비스를 제공할 것을 촉구하다.
2, 심층적 인 연습, 납세자 관리 정보를 마스터하십시오. 상업소매관리에 전산화가 광범위하게 적용됨에 따라 기업 관리 및 재무관리제도에 익숙해지고, 기업 경영 판매 및 상품 구매, 판매, 이전, 예금에 대한 직접적인 자료를 숙지하고, 세무관리원의 검사 기록을 잘 작성하여 세무분석과 납세평가를 용이하게 해야 한다.
3, 비즈니스 학습을 강화하고 세금 평가의 효율성을 향상시킵니다. 세무 경영진은 재무 지식과 세금 이론의 학습을 중시하고, 법률 규정, 정보 기술 및 응용 기술을 익히고, 새로운 조세 정책을 배우고, 더 많은 업무 기술을 습득하고, 실전에서 경험을 총화하고, 세금 평가에서 더 큰 성과를 거두어야 한다.