20 14 10 6 월/KLOC-0

장영지 전국인민대표대회 상무위원회 예산작업위원회 법무실 부주임, 국가세무총국 정책법규 부장 이삼강, 김, 부경위장, 국가세무총국 세무학원 원장 등 정부 관원, 베이징대 법대 원장 장수문, 베이징대 법대 부원장, 베이징대 법대 법대 교수 유검문, 전국인민대표대회 상무위원회 예산작업위원회 법무실 주임 광원 교수, 중앙재경대 조세교육연구소 소장 가소화, 중국세무보 편집장 유조, 화동정법대 진교수, 우한 대학 교수, 중국 인민대 주대기 교수, 중국 정법대 사교수 등 학자, 베이징, 천, 유, 호북, 산시 4 성 세무시스템 직원, 프라이스워터하우스쿠퍼스 회계사무소 등' 법제일보',.

포럼 개막식은 국세총국 정책규정사 부경위 장이 주관하고, 국세총국 정책규정사 이사장 이삼강, 중국 재세법학연구회 회장이 각각 연설을 했다. 이삼강 주임은 포럼에 대해 세 가지 건의를 했다. 하나는 사람들이 마음껏 말하도록 격려하는 것이다. 둘째, 이론은 현실과 관련이있다. 셋째, 문제의식이 있어야 한다. 유검문 주석은 세법 원칙을 실천하는 관건은 법치 사고를 확립하는 것이라고 강조했다. 이른바 조세법' 성숙반포' 라는 관점은 어느 정도 바람직하지 않으며, 조세법의 개혁 과정을 늦출 수 있다. 둘째, 입법과 개혁의 관계를 바로잡는다. 세수입법은 기존 개혁의 성과를 확인할 수 있을 뿐만 아니라 세수개혁을 촉진하고 인도할 수 있다. 그것은 민주주의와 과학적 의사결정을 위한 플랫폼이자 중국의 많은 사회적 갈등을 해결할 수 있는 플랫폼이다.

첫째, 세법 원칙의 초석 지위와 이해

회의 전문가들은 현재 존재하는 오해를 명확히 하기 위해 세법 원칙을 정확하게 이해하는 데 상당한 공감대를 형성했다.

전국인민대표대회 상무위원회 예산작업위원회 법안실 원주임 우광원 교수는' 중앙전면심화 개혁 결정' 이 처음으로 중앙문서에' 세법 원칙' 을 제기해 법치국, 법재테크를 추진하는 데 역사적 가치가 있다고 판단했다. 첫째, 조세법 체계를 최대한 빨리 건전하고 보완하고 세법의 체계성, 과학성, 조화성, 개방성을 높여야 한다. 두 번째는 세법 원칙, 세수 기본관리제도, 납세자의 합법적 권익을 헌법에 쓰는 것이다. 셋째,' 세징관법' 은' 납세자 권리 보호' 장을 전문적으로 설치한다. 넷째, 조세 입법에서 입법부의 주도적 역할을 충분히 발휘하여 기존의 많은 조세 행정 법규를 법률로 끌어올린다. 다섯째, 재세법을 독립된 입법체계로 설정하다.

우한 대학 법대 웅위 교수는 첫째, 세법 원칙에서' 과세 요소가 명확하다' 는 요구에 유의해야 한다고 지적했다. 세금 요소가 명확하지 않으면 실제로' 양날의 검' 을 구성해 납세자가 법에 따라 세금을 내는 것은 물론 세무서가 법에 따라 세금을 내는 것도 불리하다. 둘째, 모든 수준의 입법 문서의 "도" 를 다루십시오. 즉, 세금 시행 조례와 세금 시행 세칙이 무엇을 규정할 수 있는지 명확히 하고 세법 해석의 구체적인 방법과 한도를 결정하는 것이다. 셋째, 세법 원칙의 배경에 근거하여 조세 회피 문제를 반성하다. 세무서는 법 집행 사고방식을 적절히 바꾸고, 세금 문제에 대해 어느 정도의 관용을 유지하고, 법에 따라 엄격하게 세금을 징수해야 한다. 넷째, 세무법 집행의 공개투명성을 추진해 세무기관이 법 집행의 공정성, 능력, 수준을 높이도록 강요하고 있다.

화동정법대 경제법대 진교수는 세법 원칙의 가장 깊은 내포는 정부의 과세권을 제한하고 납세자의 재산권을 보호하는 데 있다고 생각한다. 구체적인 운영 수준에서, 세법 원칙을 시행하려면 반드시 세수입법의 노선도와 시간표를 마련해야 한다. 상품세 위주의 국가로서 우리 나라는 상품세에 관한 입법이 매우 부족하다. 따라서' 증세' 개혁에서는 부가가치세 입법을 대대적으로 추진해' 가격세 분리' 를 통해 납세자의 의식을 강화해 부가가치세의 경제기능과 정치기능을 동시에 실현해야 한다.

중국 인민대학교 로스쿨 주대기 교수는 첫째, 세법 원칙의 의미는 NPC 대표가 납세자와 입법에 참여하는 데 동의한 상황에서 국가의 과세권을 통제하는 것이라고 제안했다. 세법의 안정성, 규범성, 예측가능성을 통해 납세자의 재산권, 생존권, 발전권, 생산경영자주권, 인생계획자유 등을 보장한다. 둘째, 세법의 속도를 가속화하십시오. 입법이 무기력한 현상을 바꾸기 위해서는 NPC 와 상임위원회의 지식과 연령 구조를 최적화하고 입법자의 입법능력을 높여야 한다. 셋째, 형식적으로만 세법을 제정하는 것만으로는 충분하지 않다. 세법 원칙을 시행하고, 세법이 내용상 기본 세금 요소에 대해 구체적이고 명확하고 완전한 규정을 만들어 입법의 질을 높여야 한다. 넷째, 조세 규범성 문서 사법심사와 세법위헌 심사 메커니즘을 확립하여' 형식법치' 를 기초로' 실질법치' 를 실현하다.

중국 정법대 로스쿨사 교수는 한편으로는 세법 원칙의 숭고한 지위를 충분히 이해해야 한다고 생각한다. 그것은 세법 분야의 최고 원칙으로 한 나라의 법치와 인권 보장에 결정적인 영향을 미친다. 반면에, 세금의 법정 원칙의 기본 내포를 정확하게 이해해야 한다. 세법 원칙의' 법' 에는 조세 실체 및 기본 세금 절차 요소에 대한 규정뿐만 아니라 세무서에 세법을 엄격히 집행하고 집행할 것을 요구한다. 입법에서, 세법의 집행성을 중시하고, 과거의' 거칠고 세세하지 않은' 방식을 바꿔야 한다. 법 집행에서 계획이나 임무에 따라 세금을 부과하는 관념을 바꾸고 세법을 과세의 유일한 근거로 삼는다. 사법에서는 세금 구제 기능을 발휘하고 조세 사법제도를 개혁해야 한다.

둘째, 중국의 세법 현황에 대한 분석과 사고

회의 전문가들은 국가통치의 전반적인 시각에 근거하여 중국 실천에서 세법 원칙의 해석을 해석하였다.

중앙재경대 조세교육연구소 소장인 자소화는' 결정' 이' 국가통치' 에 대한 언급이 정부 운영 방식의 중대한 변화를 부각시켜 국가의' 상치' 와' 장구안' 에 관한 것이라고 생각한다. "세법 시행 원칙" 의 최상층 설계에는 주로 세법, 세금 요소 법정, 징수 관리 절차 및 기술 법정의 세 가지 지침 사상이 포함됩니다. 이러한 요구 사항을 충족해야만 정부의 세금 징수 행위의 합법성을 확립하고, 정부의 세금 관리 능력을 향상시키고, 세금을 국가 통치 방식의 역할로 발휘할 수 있다.

수도 경제무역대 로스쿨 주 교수는' 결정' 에서 세법 원칙을 명확하게 인정한 것을' 개정 원년' 으로 보고 중국 세제개혁 20 년 동안의 단계적 성과다. 현재 심해 지역을 개혁하고 갈등이 격화되는 상황에서 재세 법치건설은' 법' 의 가치를 부각시켜 사유주체와 공주 사이의 재산 경계를 합리적으로 나눌 수 있어 사람들의 기본권익과 관련이 있다. 세법 원칙을 시행하려면 세법의 권위를 확립하고 세법의 표현, 집행 및 적용에 더 많은 노력을 기울여 제도와 세법의 우리에 권력을 가두어야 한다.

프라이스워터하우스쿠퍼스 파트너인 매qicheng 은 자신의 실천 경험과 결합해 중국 세법 실천에 존재하는 문제를 다섯 가지 특징으로 요약했다. 하나는 많은 분야에 법이 있어야 하지만 법이 없다는 것이다. 둘째, 많은 분야에 법이 있지만 불공평하다. 셋째, 많은 분야에 법이 있지만 중앙과 지방, 지방정부 간의 인식이 일치하지 않아 각지의 집행 차이가 크다. 넷째, 많은 분야에 법이 있지만 법에 따라 집행되지 않았다. 다섯째, 납세자들은 많은 분야에서 권리가 있지만, 이러한 권리를 행사할 엄두가 나지 않아 납세자의 권리가 제대로 보호되지 못하고 있다.

양주 세무간부 훈련학원 이등희 교수는 세수법치가 사실상' 통치 * * *' 이기 때문에 세법 원칙을 시행하는 것은 입법 수준에 머물러서는 안 된다고 생각한다. 한편으로는 과학적 세법 해석 체계를 구축하고 세법 해석 방법을 개선하고, 납세자 권리와 밀접한 관련이 있는 규칙을 해석할 때 행정기관의 해석권을 적절히 제한하고, 세법 집행자유재량권의 오용과 남용을 방지해야 한다. 한편, 규범적인 세법 사례, 즉 세법 분야의 사례 지도 제도를 세우고 세법 실천 탐구를 통해 세법 이론 연구를 지도해야 한다.

베이징대학교 로스쿨 장수문 교수는 세법 시행의 원칙은 재세법학계와 실무계가 이미 형성한 인식이자 영원한 연구 과제라고 지적했다. 입법법 제 8 조부터 1985 세공인입법결정과 세제개혁 시범모델까지 모두 세법 원칙과 밀접한 관계가 있다. 중국의 개혁개방 과정을 살펴보면, 1984' 경제체제 개혁에 관한 중앙 결정' 과 1993' 사회주의 시장경제체제 확립에 관한 결정' 은 재세 개혁을 중시하지 않는다. 이에 따라' 결정' 에서' 세법 원칙 시행',' 세법 개선' 등 많은 재세 문제를 언급했다.

셋째, 세법 원칙을 시행하는 최상층 설계와 실행 가능한 경로.

회의 전문가들은 세법, 법 집행, 법 준수, 법 집행, 감독, 법 준수 등의 관점에서 세법 원칙의 거시적이고 미시적인 경로에 대해 일련의 건의를 했다.

장영지 전국인민대표대회 상무위원회 예산업무위원회 법안실 부주임은 국가지배능력과 통치체계 현대화의 관점에서 볼 때' 통치' 의 전형적 특징은 다원주체의 참여와 협력이며, 바로 이런 맥락에서 세수법치를 더 깊이 이해할 수 있다고 생각한다. 세법 원칙은 첫째, 법정관념을 세우고 세법 원칙에 포함된 민주주의, 법치, 인권정신을 충분히 발굴한다는 것을 의미한다. 둘째, 법률 제도를 보완하고, 법률 제도의 설계를 통해 세금 법정 원칙을 확인하고 구현하는 것이다. 셋째, 입법계획을 실시하고 입법절차를 보완하며 세법의 과학성, 체계성, 적응성을 확보한다.

지방세무부의 종사자들은 세금의 법정 원칙에 대한 그들의 견해를 천명했다. 허난성 국세청 부국장은 세수입법의 조화성과 통일성을 높이고 법과 법의 관계를 잘 처리하고 개혁과 입법, 경제, 법치의 관계를 잘 처리해야 한다고 생각한다. 베이징시 지방세무국 국장 석홍은 중국 세법 실천에 대해 반성했다. 입법 차원에서 NPC 는 세법 승인 후 감독 의무를 이행하지 못하고 납세자가 세법 제정에 참여하는 정도가 부족하다. 법 집행 차원에서 세무서의 자유재량권은 통제불능이다. 사법 차원에서 최고인민법원과 최고인민검찰원은 모두 세법 분야의 사법해석을 시작하지 않아 세수 사건의 수가 적다. 이청 쓰촨 지방세무국 국장은 세무서가 세금 징수 목표 완성을 유일한 업무 지향으로 삼을 수 없으며 법에 따라 징수해야 한다고 지적했다. 만약 세금이 법에 따라 시행되지 않는다면, 조세 집행이 매우 임의적으로 이루어지게 될 것이며, 징수하지 말아야 할 세금이 징수되어 납세자의 이익에 해를 끼칠 뿐만 아니라, 세금을 징수할 수 없게 되어 국가의 이익에 해를 끼칠 수도 있다. 산시 () 성 국세청 () 부국장은 우리나라 세수 분야의 현황이 법적 이상과 현실을 도킹하기 어려워 법률이' 단절' 되는 것으로 보고 있다. 한편, 시효성과 통시성의 결합을 고려해 세법 제도와 중국 본토 분위기를 더욱 연결시켜야 한다. 반면에, 입법, 법 집행, 사법 차원에서 상호 후속 조치를 촉진할 필요가 있다.

로펌 전문가들은 세무행정복의와 행정소송 사건을 처리한 실무 경험을 교환하고 세법 해석의 몇 가지 체험을 제시했다. 천지로펌 파트너인 왕갑본은 세법이 세금의 구성 요소에 대해 상대적으로 명확하고 상세한 규정을 해야 하며, 법률에 엄격한 규정을 추가해서는 안 되며, 행정기관의 자유재량권과 세법해석권에 너무 많은 공간을 남겨서는 안 된다고 생각한다. 로펌 파트너인 리우예 (WHO) 는 세법의 권위를 보장하고 세법의 확실성을 촉진하기 위해 세법 원칙의 요구에 따라 확대 해석을 행정해석에 적용해서는 안 된다고 주장했다. 국풍 케빈 로펌 파트너인 이영발은 행정기관이 세법을 해석하는 것은 필요하지만' 확장하지 않는다' 와' 원의를 존중하라' 는 두 가지 해석 원칙을 세워야 한다고 지적했다. 조세징수법' 을 납세서비스, 섭세건설, 섭세처벌 세 부분으로 나누어' 가벼운 서비스, 중관리' 태도를 바꾸고 세무서와 납세자 간의 신뢰를 증진하며 세법 위반에 대한 책임과 처벌을 강화할 것을 건의합니다.

넷째, 세법의 법적 원칙과 세법의 전망

세법학자와 실천자들은 세법법정 입헌, 세공인입법, 세법현지화 등 심층적인 문제를 둘러싸고 열띤 토론을 벌이며 중국 세법이 따를 수 있는 전진 전략을 전망했다.

중국세무보' 편집장 유좌는 세법 원칙이 자산계급 고유의 것이 아니라 전 세계가 보편적으로 따르고 인정하는 기본 원칙이 현대국가가 인권을 보장하는 유일한 길이라고 지적했다. 따라서 우리 나라는 세법 원칙을 헌법 높이까지 끌어올릴 필요가 있다. 동시에, 복잡한 국정에 직면하여, 세법 원칙이 단번에 실현될 수는 없다. 우리는 경중완급을 가려서 단기 중기 장기 계획을 세워야 한다.

국세총국 정책법규사 부순시관은 세법 원칙을 민주건설의 대사로 정의해 인민주권, 정치체제 개혁, 민주주의 확대, 법치 강화 등의 내용을 다루고 있다고 주장했다. 세수입법은 실제 필요, 경제사회 발전 상황, 국민의 소망에 부합해야 한다. 또한 중국 국정, 사정, 세정과 결합해 단계적 임무를 확립하고 구체적인 시간표를 세워야 한다.

국세총국 정책법규 부장인 푸웅은 세수법정 원칙이 이미 우리 사회 전체에 일종의 의식을 형성한 국제 규칙이라고 지적했다. 다음은 어떻게 세수법정 원칙을 구체적인 업무에 빠뜨릴 수 있는가이다. 세법 원칙의 중국화 도로는 전국인민대, 국무원, 세무서의 공동 노력이 필요한 체계적인 공사이다.

호남 세무간부 학교 호 교수는 우리나라의 많은 세금 규범성 문서의 권한 부여 근거를 구체화하고 외부 권한 입법 감독 메커니즘을 도입하여 사회 전체의 감독 체계를 형성해야 한다고 지적했다. 또한 개인권 보호를 목적으로 하는 형법이' 유추 금지' 원칙을 명확히 규정하고 있기 때문에 재산권 보호를 목적으로 하는 세법도 세법 분야에 유사한 원칙을 확립하는 것을 고려해 유추와 비교 적용을 금지할 수 있다.

중국 사회과학원 법학연구소 정이 부교수는 독일 세공인입법의 이론과 실천을 소개하고 중국이 세공인입법현상을 처리하는 것에 대한 계시를 설명했다. 입법권, 행정기관의 겸손성, 사법기관의 보완성이 밀접하게 결합되어야 한다고 지적했다. 공인입법을 단순히 긍정하거나 부정할 수 없고, 세공인입법은 마땅히 소행되어야 하며, 제멋대로 해서는 안 된다. 반드시 지켜야 할 한 가지 결론은 중요한 과세 요소가 좁은 법률에 의해 엄격하게 규정되어야 한다는 것이다.

동사 (verb 의 약어) 마감 요약

폐막식에서, 국세총국 정책법규사 부국장은 이번 포럼이 달성한 성적을 확정하고, 조세법정원칙을 시행하는 것은 장기적이고 지속적이며 끊임없이 완벽해서 단번에 이룰 수 없다고 지적했다. 의식과 관념, 제도 건설, 메커니즘 혁신 등 차원부터 시작해 세수입법, 법 집행, 사법, 법을 준수하고 세수법치의 목표를 달성해야 한다.

유검문 중국 재세법연구회 회장은 세법 원칙의 시행이 중국의 국정을 고려해야 한다고 재차 강조했다. 그러나 이 원칙의 가치는 의심할 여지가 없다. 결정의 원래 의도로 돌아가면,' 세법 시행 원칙' 의' 법' 자는 좁은 법만 가리킬 수 있다. 세법 원칙의 주요 목적은 납세자의 권리를 보호하고 공권력을 제한하는 것이다. 시행 경로는 5- 10 년 이내에 모든 조세 행정 법규를 세법으로 업그레이드하는 것으로,' 양법선치' 여야 한다. 그래야만 중국의 법치가 완벽해지고 치국의 목표가 실현될 수 있다.